所得税调节作用与政策选择PDF电子书下载

第1章 导论 1

1．1 本文写作意图 1

1．2 所得税的基本问题 2

1．2．1 所得税的性质问题 2

1．2．2 最优所得税标准——公平和效率问题 5

1．2．3 所得税政策与社会稳定和发展问题 11

1．2．4 所得税体系的优化问题 15

1．3 本文的研究方法和框架结构 18

第2章 所得税对资源配置的影响 20

2．1 对流转税是非中性、所得税是中性观点的质疑 21

2．2 所得税对资源配置的调节作用 25

2．2．1 所得税对资源在行业、产品间配置的调节作用 26

2．2．2 所得税对资源在地区间配置的调节作用 27

2．2．3 所得税对资本有机构成的影响 29

2．2．4 所得税对投资方向的影响 30

第3章 所得税对经济增长的影响作用 32

3．1 经济增长原理与决定因素 32

3．1．1 经济增长的原理 32

3．1．2 决定经济增长的因素 34

3．2 所得税对储蓄的影响 36

3．2．1 对现在收入征收所得税产生的对储蓄的影响 36

3．2．2 对利息征收所得税产生的对储蓄的影响 38

3．2．3 所得税对储蓄影响的实证分析 39

3．3 所得税对投资的影响 41

3．3．1 所得税对投资报酬率的影响 42

3．3．2 所得税对投资能力的影响 43

3．3．3 所得税对投资风险的影响 43

3．3．4 所得税对国际资本流动的影响 43

3．4 所得税对劳动供给的影响 44

3．4．1 决定劳动供给的行为模式 44

3．4．2 所得税对劳动供给的影响 50

第4章 所得税稳定经济的作用 61

4．1 政府稳定经济的目标和政策机制 61

4．1．1 市场经济机制与政府稳定经济的职责 61

4．1．2 政府稳定经济的政策机制 62

4．2 所得税稳定经济的作用 65

4．2．1 稳定经济的乘数原理 65

4．2．2 所得税对经济的自动稳定器作用 66

4．2．3 稳定经济的所得税政策措施 69

4．2．4 所得税稳定就业的作用 70

4．2．5 所得税稳定物价水平的作用 72

4．2．6 所得税稳定经济的副作用 74

第5章 所得税对收入分配的调节 77

5．1 收入分配的考察 77

5．2 税收公平的标准 84

5．2．1 税收公平的种类 84

5．2．2 所得税公平目标与效率目标的关系 90

5．3 政府职责与所得税调节政策的选择 91

5．3．1 关于税收公平与效率目标的理论和实践的历史演变 91

5．3．2 所得税公平与效率目标在我国的现实选择 95

5．4 负所得税的尝试 98

第6章 企业所得税政策选择 105

6．1 纳税人选择 105

6．1．1 根据民法原理确定公司纳税人 105

6．1．2 根据权利与义务对称原则确定第二纳税人 106

6．1．3 根据税收管辖权确定纳税人 107

6．2 税基的选择确定 108

6．2．1 应税收入的确定 108

6．2．2 消除通货膨胀、快速折旧的所得税政策选择 117

6．2．3 亏损抵补的所得税政策 123

6．2．4 投资抵免的所得税政策 124

6．2．5 利息列支的所得税政策 125

6．3 税率选择 127

6．3．1 总体税率降低、税率差别缩小是企业所得税税率变化的世界趋势 127

6．3．2 我国企业所得税税率的选择 131

第7章 个人所得税政策的选择 135

7． 1 纳税人的确定 135

7．1．1 个人所得税纳税人选择中的价值判断标准 135

7．1．2 以民法原理为依据确定纳税义务人 137

7．1．3 以实际利益归属原则确定纳税义务人 138

7．1．4 以实际经济利益主体为标准确定以家庭为纳税义务人 140

7．1．5 根据税收管辖权来确定国际税收中的本国纳税人 141

7．2 税基的确定 143

7．2．1 应税收入范围的确定与非应税收入（免税收入）项目的排斥 144

7．2．2 费用和损失的扣除 148

7．2．3 生计费扣除的道德和经济标准 148

7．3 个人所得税税率的选择 153

7．3．1 世界个人所得税税率演变情况 153

7．3．2 我国个人所得税税率的选择 156

7．4 个人所得税征收制度的选择与改革 164

7．4．1 分项课征制和综合课征制的利弊比较 165

7．4．2 我国个人所得税征收制度的选择 168

第8章 所得税体系的优化 170

8．1 所得税与其他税系的优化 170

8．1．1 促进市场机制提高资源配置效率的需要 171

8．1．2 有利于税收稳定经济的需要 172

8．1．3 强化所得税调节收入作用的需要 173

8．1．4 国民收入水平及其分配机制改革为提高所得税比重奠定了基础 174

8．2 所得税内部的结构优化 178

8．2．1 企业（公司）所得税与个人所得税的衔接配合 178

8．2．2 资本利得税的理论问题 202

8．3 所得税的分税制问题 207

8．3．1 关于所得税征收权分配的理论依据 207

8．3．2 所得税分权的形式 209

8．3．3 中央所得税与地方所得税税基的设计协调 211

后记 217

参考书目 219