最新税收制度实用手册PDF电子书下载

第一篇 新税制业务基础知识 1

第一章 税收基本原理 1

1．怎样理解税收的概念与实质 1

2．税收是否具有强制性 2

3．税收固定性的要求和意义是什么 2

4．如何认识税收的无偿性 3

5．税收的作用是什么 3

6．税收应遵循哪些原则 4

7．财政收入原则的内容包括哪些 4

8．如何理解经济发展原则 5

9．公平税负原则是市场经济最基本的要求 6

10．税收中性原则包括哪些含义 6

11．如何认识税负 7

12．什么是税本、税源和税基 9

13．税种是如何确立的 10

14．如何理解税收转嫁 11

15．税收为什么要实行优惠政策 13

16．什么是税收法律制度 14

17．如何理解重复征税和重叠征税 15

18．税收包括哪些种类 17

19．什么是直接税与间接税 18

20．何谓对人税对物税 20

21．什么是中央税、地方税、共享税 21

22．什么是从价税、从量税、定率税 23

23．什么是正税与附加税 24

24．什么是比例税、累进税、累退税 25

25．什么是经常税与临时税 28

26．什么是一般税与特别税 28

27．什么是期间税与随时税 29

第二章 新税法基本原理 30

1．什么叫税法 30

2．什么是实体税法与程序税法 33

3．什么是国内税法与国际税法 34

4．什么是税收管辖权 34

5．何谓属人原则 36

6．什么是属地原则 37

7．什么是居民管辖权与地域管辖权 38

8．税法有哪些基本原则 40

9．税法有哪些效力 45

10．税法适用原则包括哪些内容 45

第三章 新税制要素 50

1．如何理解税收法律关系 50

2．何谓征税权 52

3．什么是纳税义务 53

4．什么是征税要件 55

5．什么是税收主体 55

6．如何理解纳税义务人 56

7．如何理解扣缴义务人与代征人 57

8．什么是征税对象 58

9．什么叫税目 59

10．何谓归属 60

11．什么叫做征税除外 60

12．何谓征税标准 62

13．什么叫税率 63

14．什么是征税期间 66

15．什么是纳税环节 67

16．什么是纳税期限 67

17．什么是税收减免与税收豁免 68

1．新税制改革的重点是什么 70

第四章 新税制改革 70

2．新税制改革包括哪些基本原则 71

3．企业所得税是怎样改革 71

4．个人所得税是怎样改革 72

5．流转税的改革重点包括哪些 73

6．流转税为什么必须进行改革 73

7．新流转税的指导思想是什么 75

8．新增值税遵循哪些基本原则 75

9．新增值税发生了哪些变化 76

10．正式开征消费税 78

11．资源税是怎样进行改革 79

12．撤并营业税 79

13．开征土地增值税 80

14．其他税种应该怎样进行改革 80

15．取消资金税、工资调节税 81

16．取消集市交易税 83

17．取消牲畜交易税 84

18．下放屠宰税 84

19．改革税收征收管理制度 85

第二篇 新流转税制 89

第一章 新流转税制总论 89

1．什么是流转税 89

2．何谓一次课征税与两次课征 91

3．何谓出口退税 91

4．什么是出口补贴 92

第二章 新增值税制 93

1．如何理解我国新的增值税 93

2．哪些单位和个人应缴纳增值税 97

3．纳税人从事哪些行为或活动就应当缴纳增值税 98

4．增值税税率包括哪些税率，这些税率应如何适用 105

5．如何确定销售额 106

6．销项税额应如何计算 110

7．进项税额应如何抵扣 111

8．怎样计算应纳增值税税额 114

9．哪些纳税人是小规模纳税人 116

10．小规模纳税人怎样缴纳增值税 118

11．如何计算进口货物的应纳税额 120

12．增值税的免税和减税包括哪些 121

13．增值税的起征点是多少 122

14．何时开具增值税专用发票与普通发票 122

15．增值税的纳税义务在什么时间发生 123

16．纳税人应在何期限内缴纳增值税税款 124

17．纳税人在什么地点缴纳增值税 124

第三章 新消费税制 125

1．如何全面理解我国新消费税 125

2．哪些人应当缴纳消费税 127

3，对哪些消费品征收消费税 128

4．纳税人从事哪些行为就应当缴纳消费税 129

5．消费税有哪些税目，分别适用什么样的税率或税额 134

6．如何确定应纳消费税的销售额 137

7．如何确定定额计征中的销售数量 141

8．如何计算消费税的应纳税额 142

9．消费税免税包括哪些项目 144

10．纳税人什么时间开始发生纳税义务 145

11．纳税地点与扣缴义务人 146

12．消费税的纳税期限 147

13．消费税税款的征收与报缴 147

14．如何对烟类产品征收消费税 148

15．如何确定酒类产品计征消费税的范围 150

第四章 新营业税制 152

1．如何全面把握我国新营业税 152

2．哪些单位和个人应当缴纳营业税 153

3．纳税人从事哪些行为应缴纳营业税 154

4．营业税的税目有哪些，各税目中具体征收范围是怎样划定 158

5．交通运输业税目的征收范围是什么 159

6．建筑业及其征税范围是什么 162

7．金融保险业及其征税范围是什么 162

8．邮政通信业及其征税范围是什么 164

9．文化体育及其征税范围是什么 165

10．娱乐业及其征税范围是什么 166

11．服务业及其征税范围是什么 167

12．无形资产及其征税范围是什么 169

13．销售不动产及其征税范围是什么 170

14．营业税的税率是怎样规定的 170

15．纳税人应如何确定应纳营业税的营业额 172

16．怎样计算营业税的应纳税额 175

17．营业税的免税和减税有哪些 176

18．营业税的扣缴义务人是谁 179

19．营业税纳税义务何时发生 180

20．营业税的纳税期限如何确定 180

21．营业税应在何处缴纳 180

第五章 现行关税制度 181

1．什么是关税 181

2．关税有哪些一般类别，包括哪些纳税人 183

3．关税具体包括哪些类别 183

4．什么是进口关税与出口关税 184

5．何谓海关进出口关税税则 186

6．关税税率有哪些 187

7．什么是关税水平 188

8．进出口货物完税价格应如何确定 189

9．中国海关估价制度包括哪些内容 191

10．关税起征点与免征额是多少 192

11．关税减免包括哪些内容 193

12．关税应如何退补 197

13．征收关税办法是什么 200

14．什么是关税滞纳金 202

15．保税制度的内容是什么 202

16．什么叫出口退税 204

17．什么是船舶吨税 205

第三篇 新收益税制 209

第一章 新收益税概述 209

1．什么是收益税 209

2．什么是所得税 210

3．什么是预提所得税 213

4．什么是地方所得税 214

5．什么是利润汇出税 214

6．何谓所得 214

8．什么是免税所得 217

7．什么是应税所得 217

9．什么是劳务所得 218

10．什么是投资所得 218

第二章 新企业所得税制 219

1．什么是企业所得税 219

2．哪些企业是企业所得税的纳税人 221

3．企业所得税的征税对象是什么 223

4．企业所得税税率是怎样规定的 223

5．企业所得税计税依据是什么 224

6．收入总额应如何确定 225

7．准予扣除项目包括哪些 226

8．不得扣除的项目包括哪些 230

9．企业所得税优惠的内容是什么 231

10．关联企业应如何征税 234

12．来源于境外所得如何进行税收抵免 242

11．亏损应如何弥补 242

13．其他的税额能否扣除与补交 243

14．清算所得是否缴纳企业所得税 244

15．纳税人的对资产应如何计价和处理 244

16．企业所得税的纳税地点是怎样规定的 247

17．企业所得税应如何缴纳 248

18．企业所得税应怎样申报 248

第三章 新个人所得税法 249

1．什么是新个人所得税 249

2．个人所得税的纳税人包括哪些人 250

3．应税个人所得的法定范围有哪些 251

4．个人所得税税率是怎样规定的 255

5．个人所得税免税减税包括哪些 257

6．应纳税所得额是怎样确定的 259

7．如何确定个人所得税的扣缴义务人 267

8．对稿酬所得应如何征税 268

9．对劳务应如何征税 269

10．私营企业投资者是否缴纳个人所得税 270

11．对外籍人员应如何征税 270

12．承包风险金与担保风险收入应如何征税 273

13．煤矿井下工人工薪所得应如何征税 273

14．远洋船员收入应如何征税 274

15．企业债券利息所得应如何征税 274

16．演出市场个人所得税应如何征管 275

第四章 现行外商投资企业和外国企业所得税法 277

1．什么是外商投资企业和外国企业所得税 277

2．哪些企业应当缴纳外商企业所得税 279

3．对哪些所得征收外商企业所得税 281

4．如何计算外商企业所得税的应纳税所得额 282

5．外商企业所得税的税率有哪些 290

6．外商投资企业享有哪些所得税减免优惠待遇 294

7．外国投资者直接再投资如何计算退税 297

8．如何确定境外税额扣除 298

9．关联企业应如何征税和纳税 300

10．预提所得税应如何计征 307

11．外商企业所得税应如何计算和缴纳 309

第五章 新资源税制 312

1．什么是资源税 312

2．哪些人应缴纳资源税 315

3．资源税的征收范围包括哪些 316

4．资源税的从量计征的内容是什么 317

5．资源税税目、税额有哪些 319

6．资源税的课税数量应怎样确定 320

7．资源税应纳税额应如何计算 322

8．资源税的减免包括哪些项目 322

9．资源税纳税义务何时发生 324

10．资源税的扣缴义务人是谁 326

11．资源税的纳税地点在哪里 327

12．资源税的纳税期限应如何确定 328

13．单位税额标准的应怎样调整 328

第六章 新土地增值税制 328

1．什么叫土地增值税 328

2．哪些人应缴纳土地增值税 331

3．土地增值税的征收范围包括哪些 332

4．什么叫国有土地使用权 332

5．应如何确定土地增值额 337

6．上地增值税的税率是怎样规定的 339

7．土地增值税额应如何计算 339

8．土地增值税免税包括哪些项目 340

10．土地增值税的纳税期限应如何确定 341

9．如何按房地产评估价格计收土地增值税 341

11．土地增值税纳税手续是什么 342

12．如何计算分摊 342

13．土地增值税应如何征收 343

14．土地增值税税额能否在所得税中扣除 343

第四篇 新财产及行为税制 347

第一章 新财产及行为税概述 347

1．什么是财产税 347

2．什么是行为税 348

第二章 土地使用税制 350

1．如何理解土地使用税 350

2．土地使用税的征税范围包括哪些 352

3．哪些人应缴纳土地使用税 353

5．土地使用税税额是怎样规定的 354

4．土地使用税的计税依据是什么 354

6．大、中、小城市应如何划定 356

7．土地使用税的减免项目包括哪些 356

8．土地使用税免税范围应如何确定 357

9．新征用的土地应如何征收土地使用税 358

10．土地使用税的征管 358

11．土地使用税的纳税地点在哪里 358

12．土地使用税与耕地占用税的关系 359

13．电力用地的土地使用税应如何征收 359

14．兵工企业如何征免土地使用税 359

15．军队系统如何征免土地使用税 360

17．水利设施如何征免土地使用税 360

17．民航机场土地使用税如何征免 361

18．油气单位如何征免土地使用税 361

19．煤炭企业如何征免土地使用税 362

21．矿山企业用地如何征免土地使用税 363

20．劳改劳教单位如何征免土地使用税 363

22．港口用地如何征免土地使用税 364

23．武警部队用地如何征免土地使用税 364

24．林业系统用地如何征免土地使用税 365

25．土地使用税减免税审批权限的下放 365

第三章 现行固定资产投资方向调节税制 366

1．什么是固定资产投资方向调节税 366

2．哪些人应缴纳固定资产投资方向调节税 367

3．固定资产投资方向调节税计税依据是什么 368

4．固定资产投资方向调节税的税率是怎样规定的 368

5．固定资产投资方向调节税应如何征缴 369

6．项目纳税计划应如何编报 371

7．税金是否应计入建设项目总投资 372

8．什么是投证许可证 373

9．危房改造投资是否缴纳投资方向调节税 374

10．安置特困户住房建设投资是否缴纳投资方向调节税 375

11．三线脱险搬迁项目是否缴纳投资方向调节税 376

12．更新改造项目中住宅投资是否缴纳投资方向调节税 376

第四章 现行印花税制 377

1．什么是印花税 377

2．哪些人应当缴纳印花税 378

3．印花税应税凭证有哪些 379

4．印花税税目有哪些 379

5．印花税税率是怎样规定的 381

6．印花税应如何征管 381

7．应税产权转移书据怎样缴纳印花税 383

8．应税营业帐簿应怎样缴纳印花税 384

9．关于印花税若干具体问题的规定 385

10．应税金融系统营业帐簿应怎样纳税 387

11．应税借款合同应怎样纳税 388

12．保险公司印花税怎样征管 389

14．应税技术合同应如何纳税 390

13．特种储备资金是否征税 390

15．铁路货运凭证应如何纳税 391

16．营业执照和商标注册证应如何纳税 392

17．征订凭证是否纳税 393

18．要货凭证是否纳税 394

19．货运凭证是否纳税 394

20．印花税违章处罚权限是怎样划定的 396

21．关于印花税若干具体问题的解释和规定 396

第五章 房产税制 397

1．什么叫房产税 397

2．何谓房产 398

3．哪些人应缴纳房产税 399

4．房产税的计税依据是什么 399

7．房产税免税项目包括哪些 400

5．房产税包括哪些征税范围 400

6．房产税的税率是怎样规定的 400

8．什么是免税单位自用房产 401

9．武警部队房产是否缴纳房产税 402

10．劳改劳教单位是否缴纳房产税 402

11．基建工地临时性房屋房产税是否征收 403

12．房产税的纳税地点在哪 403

13．房产税中中央与地方应怎样分权 403

第六章 车船税制 404

1．什么是车船税 404

2．哪些人应缴纳车船税 405

3．车船税的税额是如何确定的 406

4．车船税对哪些项目免税 407

5．专用汽车（改装车）如何征免车船税 408

7．车船税应如何征缴 409

6．什么是港作船与工程船 409

1．如何理解城建税 410

第七章 城建税制 410

2．哪些人应缴纳城建税 412

3．城建税的计税依据是什么 413

4．城建税的税率是如何确定的 414

5．城建税的应纳税额应如何计算 414

6．城建税的征税起点应如何确定 415

7．城建税对哪些项目免税 415

8．城建税应如何缴纳 415

9．城建税税款收入应如何使用 416

第五篇 新税制程序法 419

第一章 税收管理体制 419

1．什么是税收管理 419

3．什么是税收管理体制 420

2．什么是税收管理权 420

4．什么是分税制 421

5．什么是彻底分税制 423

6．什么是不彻底分税制 424

7．共享税分配方式有哪些 424

8．《关于实行分税制财政管理体制的决定》有哪些内容 426

9．中国为什么要实行分税制 426

10．分税制改革的基本原则有哪些 428

11．中国实行的分税制有哪些内容 429

12．分税制改革有哪些配套措施 431

第二章 税收征收管理法及其实施细则 433

1．什么是税收征收管理 433

2．《税收征收管理法》是一部怎样的法律 435

3．《税收征管法》有哪些特点 436

4．《税收征管法》在哪些方面强化了税务机关和税务人员的行政执法权 438

5．《税收征管法》对税务机关和税务人员执法的制约作了哪些更为严格的规定 439

6．《税收征管法》在哪些方面强化了对纳税人合法权益的保护 441

7．《税收征管法》在哪些方面健全了对税收违法行为的处罚制度 442

8．什么是税收的开征、停征 444

9．什么是减税、免税 445

10．什么是退税 446

11．什么是补税 448

12．什么是纳税人 449

13．什么是代收代缴 450

14．什么是代扣代缴 451

15．什么是扣缴义务人 452

16．什么是代征 453

17．什么是代征人 455

18．什么是税务管理 455

19．什么是税务登记 457

20．什么是开业税务登记 458

21．什么是变更税务登记 459

22．在什么情况下要办理注销税务登记 459

23．什么是税务登记证件 461

24．税务机关为什么要对帐簿、凭证进行一定的管理 462

25．《税收征管法》对账薄设置有哪些要求 463

26．应如何处理财务、会计制度与税收制度之间的关系 464

27．为什么要保存帐簿、凭证等资料 465

28．什么是纳税申报 467

29．什么是纳税期限 468

30．什么是纳税申报期限 469

31．什么是税款缴库期限 470

32．什么是纳税申报表 472

33．什么情况下可延期申报 473

34．什么是税款征收 474

35．什么是代扣代收手续费 475

36．什么是延期缴税 476

37．什么是税收滞纳金 476

38．什么是完税凭证 478

39．什么是核定征收 479

40．什么是转让定价 480

41．什么是关联企业 481

42．对未取得营业执照经营者如何征税 482

43．什么是税收保全 484

44．在什么情况下可采取税收强制执行措施 487

45．在什么情况下强制扣缴税款 488

46．税务机关采取的扣押、查封措施有哪些特点 489

47．什么是离境清税 490

48．超缴税款何时退还 490

49．什么是追征期 491

50．税务机关有哪些检查权 492

51．什么是查帐权 494

52．什么是场地检查权 496

53．什么是责成提供资料权 498

54．什么是询问权 498

55．什么是在交通要道和邮政企业的查证权 500

56．什么是查核存款帐户权 501

57．在税务检查中被检查人有哪些义务 503

58．在税务检查中其他当事人有哪些义务 504

59．税务机关和税务人员在税务案件调查中可采取哪些取证手段 505

60．什么是税务检查证件 506

61．为什么在税务检查中要注意保守秘密 507

62．什么是税收违法行为 507

63．什么是税收法律责任 509

64．什么是违反税收管理行为 511

65．什么是漏税 512

66．什么是偷税 513

67．什么是骗取出口退税 515

68．什么是抗税 518

69．什么是税务行政复议 519

70．什么是税务代理 520

第三章 《发票管理办法》及其实施细则 522

1．什么是发票管理 522

2．为什么要重新制定《发票管理办法》 523

3．《办法》坚持哪些原则 524

4．《办法》对其适用范围是怎样规定的 525

5．《办法》与《原办法》比较有哪些特点 526

6．《办法》对发票的印制作了哪些规定 528

7．使用发票的单位和个人如何领购发票 529

8．如何开具和保管发票 530

9．税务机关和被检查人在发票检查中有哪些权力（利）和义务 531

10．发票违法行为都要受到哪些处罚 532

第六篇 新税制主要法规 537

中华人民共和国增值税暂行条例 537

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 542

增值税若干具体问题的规定 550

增值税部分货物征税范围注释 552

关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知 558

关于增值税会计处理的规定 559

中华人民共和国消费税暂行条例 565

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 570

消费税若干具体问题的规定 575

消费税征收范围注释 581

关于消费税会计处理的规定 594

中华人民共和国营业税暂行条例 597

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 602

关于营业税会计处理的规定 609

中华人民共和国企业所得税暂行条例 610

中华人民共和国土地增值税暂行条例 614

中华人民共和国资源税暂行条例 616

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 619

中华人民共和国资源税若干问题的规定 621

固定资产投资方向调节税暂行条例 636

固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 663

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 666

中华人民共和国房产税暂行条例 667

车船使用税暂行条例 668

中华人民共和国印花税暂行条例 671

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 677

屠宰税暂行条例 682

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 684

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 690

关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 716

股份制试点企业若干涉外税收政策 717

关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 719

中华人民共和国个人所得税法 725

中华人民共和国个人所得税法实施条例 730

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定 738

国务院关于实行分税制财政管理体制的决定 742

中华人民共和国税收征收管理法 748

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 760

全国人民代表大会常委委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 774

中华人民共和国发票管理办法 776

《发票管理办法》实施细则 783

增值税专用发票使用规定（试行） 793