第一篇 新税制业务基础知识 1
第一章 税收基本原理 1
1．怎样理解税收的概念与实质 1
2．税收是否具有强制性 2
3．税收固定性的要求和意义是什么 2
4．如何认识税收的无偿性 3
5．税收的作用是什么 3
6．税收应遵循哪些原则 4
7．财政收入原则的内容包括哪些 4
8．如何理解经济发展原则 5
9．公平税负原则是市场经济最基本的要求 6
10．税收中性原则包括哪些含义 6
11．如何认识税负 7
12．什么是税本、税源和税基 9
13．税种是如何确立的 10
14．如何理解税收转嫁 11
15．税收为什么要实行优惠政策 13
16．什么是税收法律制度 14
17．如何理解重复征税和重叠征税 15
18．税收包括哪些种类 17
19．什么是直接税与间接税 18
20．何谓对人税对物税 20
21．什么是中央税、地方税、共享税 21
22．什么是从价税、从量税、定率税 23
23．什么是正税与附加税 24
24．什么是比例税、累进税、累退税 25
25．什么是经常税与临时税 28
26．什么是一般税与特别税 28
27．什么是期间税与随时税 29
第二章 新税法基本原理 30
1．什么叫税法 30
2．什么是实体税法与程序税法 33
3．什么是国内税法与国际税法 34
4．什么是税收管辖权 34
5．何谓属人原则 36
6．什么是属地原则 37
7．什么是居民管辖权与地域管辖权 38
8．税法有哪些基本原则 40
9．税法有哪些效力 45
10．税法适用原则包括哪些内容 45
第三章 新税制要素 50
1．如何理解税收法律关系 50
2．何谓征税权 52
3．什么是纳税义务 53
4．什么是征税要件 55
5．什么是税收主体 55
6．如何理解纳税义务人 56
7．如何理解扣缴义务人与代征人 57
8．什么是征税对象 58
9．什么叫税目 59
10．何谓归属 60
11．什么叫做征税除外 60
12．何谓征税标准 62
13．什么叫税率 63
14．什么是征税期间 66
15．什么是纳税环节 67
16．什么是纳税期限 67
17．什么是税收减免与税收豁免 68
1．新税制改革的重点是什么 70
第四章 新税制改革 70
2．新税制改革包括哪些基本原则 71
3．企业所得税是怎样改革 71
4．个人所得税是怎样改革 72
5．流转税的改革重点包括哪些 73
6．流转税为什么必须进行改革 73
7．新流转税的指导思想是什么 75
8．新增值税遵循哪些基本原则 75
9．新增值税发生了哪些变化 76
10．正式开征消费税 78
11．资源税是怎样进行改革 79
12．撤并营业税 79
13．开征土地增值税 80
14．其他税种应该怎样进行改革 80
15．取消资金税、工资调节税 81
16．取消集市交易税 83
17．取消牲畜交易税 84
18．下放屠宰税 84
19．改革税收征收管理制度 85
第二篇 新流转税制 89
第一章 新流转税制总论 89
1．什么是流转税 89
2．何谓一次课征税与两次课征 91
3．何谓出口退税 91
4．什么是出口补贴 92
第二章 新增值税制 93
1．如何理解我国新的增值税 93
2．哪些单位和个人应缴纳增值税 97
3．纳税人从事哪些行为或活动就应当缴纳增值税 98
4．增值税税率包括哪些税率，这些税率应如何适用 105
5．如何确定销售额 106
6．销项税额应如何计算 110
7．进项税额应如何抵扣 111
8．怎样计算应纳增值税税额 114
9．哪些纳税人是小规模纳税人 116
10．小规模纳税人怎样缴纳增值税 118
11．如何计算进口货物的应纳税额 120
12．增值税的免税和减税包括哪些 121
13．增值税的起征点是多少 122
14．何时开具增值税专用发票与普通发票 122
15．增值税的纳税义务在什么时间发生 123
16．纳税人应在何期限内缴纳增值税税款 124
17．纳税人在什么地点缴纳增值税 124
第三章 新消费税制 125
1．如何全面理解我国新消费税 125
2．哪些人应当缴纳消费税 127
3，对哪些消费品征收消费税 128
4．纳税人从事哪些行为就应当缴纳消费税 129
5．消费税有哪些税目，分别适用什么样的税率或税额 134
6．如何确定应纳消费税的销售额 137
7．如何确定定额计征中的销售数量 141
8．如何计算消费税的应纳税额 142
9．消费税免税包括哪些项目 144
10．纳税人什么时间开始发生纳税义务 145
11．纳税地点与扣缴义务人 146
12．消费税的纳税期限 147
13．消费税税款的征收与报缴 147
14．如何对烟类产品征收消费税 148
15．如何确定酒类产品计征消费税的范围 150
第四章 新营业税制 152
1．如何全面把握我国新营业税 152
2．哪些单位和个人应当缴纳营业税 153
3．纳税人从事哪些行为应缴纳营业税 154
4．营业税的税目有哪些，各税目中具体征收范围是怎样划定 158
5．交通运输业税目的征收范围是什么 159
6．建筑业及其征税范围是什么 162
7．金融保险业及其征税范围是什么 162
8．邮政通信业及其征税范围是什么 164
9．文化体育及其征税范围是什么 165
10．娱乐业及其征税范围是什么 166
11．服务业及其征税范围是什么 167
12．无形资产及其征税范围是什么 169
13．销售不动产及其征税范围是什么 170
14．营业税的税率是怎样规定的 170
15．纳税人应如何确定应纳营业税的营业额 172
16．怎样计算营业税的应纳税额 175
17．营业税的免税和减税有哪些 176
18．营业税的扣缴义务人是谁 179
19．营业税纳税义务何时发生 180
20．营业税的纳税期限如何确定 180
21．营业税应在何处缴纳 180
第五章 现行关税制度 181
1．什么是关税 181
2．关税有哪些一般类别，包括哪些纳税人 183
3．关税具体包括哪些类别 183
4．什么是进口关税与出口关税 184
5．何谓海关进出口关税税则 186
6．关税税率有哪些 187
7．什么是关税水平 188
8．进出口货物完税价格应如何确定 189
9．中国海关估价制度包括哪些内容 191
10．关税起征点与免征额是多少 192
11．关税减免包括哪些内容 193
12．关税应如何退补 197
13．征收关税办法是什么 200
14．什么是关税滞纳金 202
15．保税制度的内容是什么 202
16．什么叫出口退税 204
17．什么是船舶吨税 205
第三篇 新收益税制 209
第一章 新收益税概述 209
1．什么是收益税 209
2．什么是所得税 210
3．什么是预提所得税 213
4．什么是地方所得税 214
5．什么是利润汇出税 214
6．何谓所得 214
8．什么是免税所得 217
7．什么是应税所得 217
9．什么是劳务所得 218
10．什么是投资所得 218
第二章 新企业所得税制 219
1．什么是企业所得税 219
2．哪些企业是企业所得税的纳税人 221
3．企业所得税的征税对象是什么 223
4．企业所得税税率是怎样规定的 223
5．企业所得税计税依据是什么 224
6．收入总额应如何确定 225
7．准予扣除项目包括哪些 226
8．不得扣除的项目包括哪些 230
9．企业所得税优惠的内容是什么 231
10．关联企业应如何征税 234
12．来源于境外所得如何进行税收抵免 242
11．亏损应如何弥补 242
13．其他的税额能否扣除与补交 243
14．清算所得是否缴纳企业所得税 244
15．纳税人的对资产应如何计价和处理 244
16．企业所得税的纳税地点是怎样规定的 247
17．企业所得税应如何缴纳 248
18．企业所得税应怎样申报 248
第三章 新个人所得税法 249
1．什么是新个人所得税 249
2．个人所得税的纳税人包括哪些人 250
3．应税个人所得的法定范围有哪些 251
4．个人所得税税率是怎样规定的 255
5．个人所得税免税减税包括哪些 257
6．应纳税所得额是怎样确定的 259
7．如何确定个人所得税的扣缴义务人 267
8．对稿酬所得应如何征税 268
9．对劳务应如何征税 269
10．私营企业投资者是否缴纳个人所得税 270
11．对外籍人员应如何征税 270
12．承包风险金与担保风险收入应如何征税 273
13．煤矿井下工人工薪所得应如何征税 273
14．远洋船员收入应如何征税 274
15．企业债券利息所得应如何征税 274
16．演出市场个人所得税应如何征管 275
第四章 现行外商投资企业和外国企业所得税法 277
1．什么是外商投资企业和外国企业所得税 277
2．哪些企业应当缴纳外商企业所得税 279
3．对哪些所得征收外商企业所得税 281
4．如何计算外商企业所得税的应纳税所得额 282
5．外商企业所得税的税率有哪些 290
6．外商投资企业享有哪些所得税减免优惠待遇 294
7．外国投资者直接再投资如何计算退税 297
8．如何确定境外税额扣除 298
9．关联企业应如何征税和纳税 300
10．预提所得税应如何计征 307
11．外商企业所得税应如何计算和缴纳 309
第五章 新资源税制 312
1．什么是资源税 312
2．哪些人应缴纳资源税 315
3．资源税的征收范围包括哪些 316
4．资源税的从量计征的内容是什么 317
5．资源税税目、税额有哪些 319
6．资源税的课税数量应怎样确定 320
7．资源税应纳税额应如何计算 322
8．资源税的减免包括哪些项目 322
9．资源税纳税义务何时发生 324
10．资源税的扣缴义务人是谁 326
11．资源税的纳税地点在哪里 327
12．资源税的纳税期限应如何确定 328
13．单位税额标准的应怎样调整 328
第六章 新土地增值税制 328
1．什么叫土地增值税 328
2．哪些人应缴纳土地增值税 331
3．土地增值税的征收范围包括哪些 332
4．什么叫国有土地使用权 332
5．应如何确定土地增值额 337
6．上地增值税的税率是怎样规定的 339
7．土地增值税额应如何计算 339
8．土地增值税免税包括哪些项目 340
10．土地增值税的纳税期限应如何确定 341
9．如何按房地产评估价格计收土地增值税 341
11．土地增值税纳税手续是什么 342
12．如何计算分摊 342
13．土地增值税应如何征收 343
14．土地增值税税额能否在所得税中扣除 343
第四篇 新财产及行为税制 347
第一章 新财产及行为税概述 347
1．什么是财产税 347
2．什么是行为税 348
第二章 土地使用税制 350
1．如何理解土地使用税 350
2．土地使用税的征税范围包括哪些 352
3．哪些人应缴纳土地使用税 353
5．土地使用税税额是怎样规定的 354
4．土地使用税的计税依据是什么 354
6．大、中、小城市应如何划定 356
7．土地使用税的减免项目包括哪些 356
8．土地使用税免税范围应如何确定 357
9．新征用的土地应如何征收土地使用税 358
10．土地使用税的征管 358
11．土地使用税的纳税地点在哪里 358
12．土地使用税与耕地占用税的关系 359
13．电力用地的土地使用税应如何征收 359
14．兵工企业如何征免土地使用税 359
15．军队系统如何征免土地使用税 360
17．水利设施如何征免土地使用税 360
17．民航机场土地使用税如何征免 361
18．油气单位如何征免土地使用税 361
19．煤炭企业如何征免土地使用税 362
21．矿山企业用地如何征免土地使用税 363
20．劳改劳教单位如何征免土地使用税 363
22．港口用地如何征免土地使用税 364
23．武警部队用地如何征免土地使用税 364
24．林业系统用地如何征免土地使用税 365
25．土地使用税减免税审批权限的下放 365
第三章 现行固定资产投资方向调节税制 366
1．什么是固定资产投资方向调节税 366
2．哪些人应缴纳固定资产投资方向调节税 367
3．固定资产投资方向调节税计税依据是什么 368
4．固定资产投资方向调节税的税率是怎样规定的 368
5．固定资产投资方向调节税应如何征缴 369
6．项目纳税计划应如何编报 371
7．税金是否应计入建设项目总投资 372
8．什么是投证许可证 373
9．危房改造投资是否缴纳投资方向调节税 374
10．安置特困户住房建设投资是否缴纳投资方向调节税 375
11．三线脱险搬迁项目是否缴纳投资方向调节税 376
12．更新改造项目中住宅投资是否缴纳投资方向调节税 376
第四章 现行印花税制 377
1．什么是印花税 377
2．哪些人应当缴纳印花税 378
3．印花税应税凭证有哪些 379
4．印花税税目有哪些 379
5．印花税税率是怎样规定的 381
6．印花税应如何征管 381
7．应税产权转移书据怎样缴纳印花税 383
8．应税营业帐簿应怎样缴纳印花税 384
9．关于印花税若干具体问题的规定 385
10．应税金融系统营业帐簿应怎样纳税 387
11．应税借款合同应怎样纳税 388
12．保险公司印花税怎样征管 389
14．应税技术合同应如何纳税 390
13．特种储备资金是否征税 390
15．铁路货运凭证应如何纳税 391
16．营业执照和商标注册证应如何纳税 392
17．征订凭证是否纳税 393
18．要货凭证是否纳税 394
19．货运凭证是否纳税 394
20．印花税违章处罚权限是怎样划定的 396
21．关于印花税若干具体问题的解释和规定 396
第五章 房产税制 397
1．什么叫房产税 397
2．何谓房产 398
3．哪些人应缴纳房产税 399
4．房产税的计税依据是什么 399
7．房产税免税项目包括哪些 400
5．房产税包括哪些征税范围 400
6．房产税的税率是怎样规定的 400
8．什么是免税单位自用房产 401
9．武警部队房产是否缴纳房产税 402
10．劳改劳教单位是否缴纳房产税 402
11．基建工地临时性房屋房产税是否征收 403
12．房产税的纳税地点在哪 403
13．房产税中中央与地方应怎样分权 403
第六章 车船税制 404
1．什么是车船税 404
2．哪些人应缴纳车船税 405
3．车船税的税额是如何确定的 406
4．车船税对哪些项目免税 407
5．专用汽车（改装车）如何征免车船税 408
7．车船税应如何征缴 409
6．什么是港作船与工程船 409
1．如何理解城建税 410
第七章 城建税制 410
2．哪些人应缴纳城建税 412
3．城建税的计税依据是什么 413
4．城建税的税率是如何确定的 414
5．城建税的应纳税额应如何计算 414
6．城建税的征税起点应如何确定 415
7．城建税对哪些项目免税 415
8．城建税应如何缴纳 415
9．城建税税款收入应如何使用 416
第五篇 新税制程序法 419
第一章 税收管理体制 419
1．什么是税收管理 419
3．什么是税收管理体制 420
2．什么是税收管理权 420
4．什么是分税制 421
5．什么是彻底分税制 423
6．什么是不彻底分税制 424
7．共享税分配方式有哪些 424
8．《关于实行分税制财政管理体制的决定》有哪些内容 426
9．中国为什么要实行分税制 426
10．分税制改革的基本原则有哪些 428
11．中国实行的分税制有哪些内容 429
12．分税制改革有哪些配套措施 431
第二章 税收征收管理法及其实施细则 433
1．什么是税收征收管理 433
2．《税收征收管理法》是一部怎样的法律 435
3．《税收征管法》有哪些特点 436
4．《税收征管法》在哪些方面强化了税务机关和税务人员的行政执法权 438
5．《税收征管法》对税务机关和税务人员执法的制约作了哪些更为严格的规定 439
6．《税收征管法》在哪些方面强化了对纳税人合法权益的保护 441
7．《税收征管法》在哪些方面健全了对税收违法行为的处罚制度 442
8．什么是税收的开征、停征 444
9．什么是减税、免税 445
10．什么是退税 446
11．什么是补税 448
12．什么是纳税人 449
13．什么是代收代缴 450
14．什么是代扣代缴 451
15．什么是扣缴义务人 452
16．什么是代征 453
17．什么是代征人 455
18．什么是税务管理 455
19．什么是税务登记 457
20．什么是开业税务登记 458
21．什么是变更税务登记 459
22．在什么情况下要办理注销税务登记 459
23．什么是税务登记证件 461
24．税务机关为什么要对帐簿、凭证进行一定的管理 462
25．《税收征管法》对账薄设置有哪些要求 463
26．应如何处理财务、会计制度与税收制度之间的关系 464
27．为什么要保存帐簿、凭证等资料 465
28．什么是纳税申报 467
29．什么是纳税期限 468
30．什么是纳税申报期限 469
31．什么是税款缴库期限 470
32．什么是纳税申报表 472
33．什么情况下可延期申报 473
34．什么是税款征收 474
35．什么是代扣代收手续费 475
36．什么是延期缴税 476
37．什么是税收滞纳金 476
38．什么是完税凭证 478
39．什么是核定征收 479
40．什么是转让定价 480
41．什么是关联企业 481
42．对未取得营业执照经营者如何征税 482
43．什么是税收保全 484
44．在什么情况下可采取税收强制执行措施 487
45．在什么情况下强制扣缴税款 488
46．税务机关采取的扣押、查封措施有哪些特点 489
47．什么是离境清税 490
48．超缴税款何时退还 490
49．什么是追征期 491
50．税务机关有哪些检查权 492
51．什么是查帐权 494
52．什么是场地检查权 496
53．什么是责成提供资料权 498
54．什么是询问权 498
55．什么是在交通要道和邮政企业的查证权 500
56．什么是查核存款帐户权 501
57．在税务检查中被检查人有哪些义务 503
58．在税务检查中其他当事人有哪些义务 504
59．税务机关和税务人员在税务案件调查中可采取哪些取证手段 505
60．什么是税务检查证件 506
61．为什么在税务检查中要注意保守秘密 507
62．什么是税收违法行为 507
63．什么是税收法律责任 509
64．什么是违反税收管理行为 511
65．什么是漏税 512
66．什么是偷税 513
67．什么是骗取出口退税 515
68．什么是抗税 518
69．什么是税务行政复议 519
70．什么是税务代理 520
第三章 《发票管理办法》及其实施细则 522
1．什么是发票管理 522
2．为什么要重新制定《发票管理办法》 523
3．《办法》坚持哪些原则 524
4．《办法》对其适用范围是怎样规定的 525
5．《办法》与《原办法》比较有哪些特点 526
6．《办法》对发票的印制作了哪些规定 528
7．使用发票的单位和个人如何领购发票 529
8．如何开具和保管发票 530
9．税务机关和被检查人在发票检查中有哪些权力（利）和义务 531
10．发票违法行为都要受到哪些处罚 532
第六篇 新税制主要法规 537
中华人民共和国增值税暂行条例 537
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 542
增值税若干具体问题的规定 550
增值税部分货物征税范围注释 552
关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知 558
关于增值税会计处理的规定 559
中华人民共和国消费税暂行条例 565
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 570
消费税若干具体问题的规定 575
消费税征收范围注释 581
关于消费税会计处理的规定 594
中华人民共和国营业税暂行条例 597
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 602
关于营业税会计处理的规定 609
中华人民共和国企业所得税暂行条例 610
中华人民共和国土地增值税暂行条例 614
中华人民共和国资源税暂行条例 616
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 619
中华人民共和国资源税若干问题的规定 621
固定资产投资方向调节税暂行条例 636
固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 663
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 666
中华人民共和国房产税暂行条例 667
车船使用税暂行条例 668
中华人民共和国印花税暂行条例 671
中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 677
屠宰税暂行条例 682
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 684
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 690
关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 716
股份制试点企业若干涉外税收政策 717
关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 719
中华人民共和国个人所得税法 725
中华人民共和国个人所得税法实施条例 730
国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定 738
国务院关于实行分税制财政管理体制的决定 742
中华人民共和国税收征收管理法 748
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 760
全国人民代表大会常委委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 774
中华人民共和国发票管理办法 776
《发票管理办法》实施细则 783
增值税专用发票使用规定（试行） 793