税收支出理论与实践PDF电子书下载

上编 税收支出理论 1

第一章 导言 1

第二章 税收支出对预算政策的影响 25

第一节 税收支出与总统预算报告 26

第二节 国会预算程序中的税收支出 40

第三章 税收支出对税收政策与税务管理的影响 67

第一节 税收支出对税收政策的影响 69

第二节 税收支出对税务管理的影响 91

第三节 税制改革和税制简化的策略 93

第四章 税收支出与直接支出的抉择 95

第一节 税收支出的缺点 96

第四节 税收支出与直接支出的选择方法 103

第二节 税收支出某些消极方面的解决办法 104

第三节 税收支出与直接支出选择的先决条件 107

第五节 明确选择的实例 110

第五章 税收支出概念的法律问题 113

第一节 宪法上的案例 114

第二节 其他联邦法规中作为财政补助的税收利益 137

第三节 起诉资格 139

第六章 税收支出的国际问题 148

第一节 税收支出与美国国际所得税条款的应用 149

第二节 税收支出与国际税收争端的解决 163

第三节 税收支出与国际财税比较资料的利用 168

第四节 税收支出概念在一些国家的运用 170

第七章 税收支出分析的有关问题 174

第一节 所得税税收支出分析的一般概念 174

第二节 所得税税收支出分析的特殊问题 185

第四节 税收支出分析在其他税收上的运用 210

第三节 税收支出估计的方法与问题 212

下编 税收支出的国际比较 225

第八章 导言 225

第九章 鉴定税收支出的准则 232

第一节 个人和公司所得税的税收支出鉴定准则 232

第二节 增值税与销售税的税收支出鉴定准则 280

第三节 财富税的税收支出鉴定准则 320

第十章 美国的税收支出 343

第一节 美国的税收支出表 343

第二节 美国税制的基本情况 351

第三节 美国税收支出表的项目说明 353

第四节 美国税收惩罚表 379

第五节 美国税收惩罚表的项目说明 380

第六节 美国税收支出（惩罚）表的进一步说明 382

第十一章 加拿大的税收支出 387

第一节 加拿大的税收支出表 387

第二节 加拿大税制的基本情况 398

第三节 加拿大税收支出表项目说明 400

第四节 加拿大税收惩罚表 442

第五节 加拿大税收惩罚表项目说明 444

第六节 加拿大税收支出（惩罚）表的进一步说明 447

第十二章 英国的税收支出 454

第一节 英国的税收支出表 454

第二节 英国税制的基本情况 461

第三节 英国税收支出表项目说明 467

第一节 瑞典的税收支出表 480

第四节 英国税收惩罚表 483

第五节 英国税收惩罚表项目说明 484

第十三章 瑞典的税收支出 486

第二节 瑞典税制的基本情况 488

第三节 瑞典税收支出表项目说明 501

第四节 瑞典税收惩罚表 530

第五节 瑞典税收惩罚表项目说明 532

第六节 一些次要项目 534

第十四章 荷兰的税收支出 536

第一节 荷兰的税收支出表 536

第二节 荷兰税制的基本情况 543

第三节 荷兰税收支出表的项目说明 546

第四节 荷兰税收惩罚表 566

第五节 荷兰税收惩罚表的项目说明 567

第六节 与税收支出项目有关的几种商品税 569

第十五章 法国的税收支出 571

第一节 法国的税收支出表 571

第二节 法国税制的基本情况 580

第三节 法国税收支出表的项目说明 582

第四节 法国税收惩罚表 607

第五节 法国税收惩罚表的项目说明 608

附录Ⅰ：包括在每一预算职能中税收支出条款的主要类型 610

附录Ⅱ：经济合作与发展组织财政事务委员会的“税收支出”报告（1984年） 615