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自序/顾衍时 1

概论 中美税务比较 1

专题 申报一九九一年度税务主要的修改项目 14

第一章 税务概论 24

第一节 税收的分类与作用 25

第二节 美国的全球所得理论 27

第二章 美国税务管理 28

第一节 税务组织与立法 28

第二节 税务资料与预缴制度 29

第三节 税务稽查与申诉 31

第三章 申报所得税的基本问题 36

第一节 谁需要申报个人所得税 36

第二节 何时申报个人所得税 40

第三节 个人所得税表及寄件地点 41

第四章 报税身份、免税额与标准减项 44

第一节 报税身份影响税率 44

第二节 免税额及标准减项 47

第五章 税务所得 53

第一节 应课税的所得 53

第二节 免税所得 59

第三节 实获所得与现金基础 60

第六章 积极与消极损益 62

第一节 积极与消极性损益的分类 62

第二节 参与程度与损益种类 64

第三节 避税投资与消极性损益 68

第四节 损益分类的新趋势 69

第七章 所得调整项目 71

第一节 个人退休帐户 71

第二节 定存及定益退休基金 73

第三节 赡养费用与存款罚款 75

第四节 自营事业的医药保险及社安税 76

第八章 逐项扣减——医药费用及税金 78

第一节 标准减额与逐项扣减 78

第二节 医药费用 80

第三节 税金减项 82

第九章 逐项扣减——利息费用 84

第一节 自用住宅利息费用 84

第二节 个人消费及投资利息费用 86

第三节 营业利息费用及债务与利息的关系 87

第十章 逐项扣减——慈善捐献及意外损失 90

第一节 慈善捐献 90

第二节 意外损失 92

第一节 搬迁费用 94

第十一章 逐项扣减——搬迁及杂项费用 94

第二节 杂项费用 97

第十二章 业务有关费用 104

第一节 独资事业的盈亏 104

第二节 业务费用的特质 105

第三节 业务开支——交通费用 106

第四节 业务开支——交际与旅游费用 112

第十三章 房地产收支与折旧 117

第一节 房地产收入与支出 117

第二节 折旧的摊提 119

第十四章 资产基数与买卖损益 127

第一节 资产基数 127

第二节 资本财买卖的损益 131

第十五章 自用住宅 136

第一节 重购新宅延税法则 136

第二节 五十五岁卖屋税则 142

第三节 自住与出租住宅的划分 143

第四节 渡假屋与自宅分租 144

第十六章 抵税额 147

第一节 照顾费用与老年残废抵税额 147

第二节 商业抵税额 150

第三节 低收入反租屋等津贴与抵税额 155

第十七章 择一最低税 159

第一节 最低税的定义 159

第二节 调整与优惠税则项目 162

第十八章 外国人税务 166

第一节 居民与非居民外国人的区别 167

第二节 外国人税则 168

第三节 外国税负抵税额与外国收入免税额 171

第一节 独资与合伙 176

第十九章 独资、合伙与公司的利弊 176

第二节 公司组织 179

第二十章 公司所得税 186

第一节 公司所得税务的申报 186

第二节 小型企业与专业服务公司 189

第二十一章 遗产及赠与税 197

第一节 综合遗产及赠与税概论 198

第二节 赠与再租回 203

第三节 遗产计划 204

第四节 财产所有权与产权登记 208

第二十六章 所得税计划 211

第一十二章 销售税 212

第一节 销售税概论 212

第二节 美国地方的销售税 213

第三节 联邦奢侈税与货物价 215

第二十三章 财产税 217

第一节 不动产财产税 218

第二节 移转税 220

第三节 动产财产税 221

第二十四章 薪资税与预缴税负 223

第一节 美国的薪资税 223

第二节 所得的扣减预缴 226

第三节 预估暂缴 229

第二十五章 税务稽查 232

第一节 电脑计分及选样抽查 232

第二节 税务稽查的重点 235

第三节 整理报税资料 238

第一节 所得与费用的迟延与加速 242

第二节 调整项目，逐项扣减及业务开销 246

第三节 利息等费用影响扣减与损益 249

第四节 房地产的省税计划 250

第五节 报税身份，免税额及标准减项 251

第二十七章 国际税务中的转议定价 252

第一节 转议定价的背景 252

第二节 转议定价的方法 253

第三节 税务人员应有的警觉与认识 255

第四节 美国国税局的新规定 257

第二十八章 美国经济现况与税法改变 260

第一节 通货膨胀压力减低 利率虽降银根仍紧 260

第二节 企业盈利普遍滑落 消费者信心不强 261

第三节 政府赤字仍高 税法修改影响经济 262

第四节 过度扩建财政困窘 贸易赤字问题未减 263

第五节 开拓国际市场转守为攻 264

第六节 新总统新政策 改革振兴经济 266