会计电算化与计算机审计实务PDF电子书下载

概论 1

第一节 会计电算化的发展及其所产生的变化 1

一、国外电子数据处理系统的发展概况 1

二、我国会计电算化的发展概况 4

三、会计电算化所产生的变化 7

第二节 会计电算化对审计的影响及计算机审计的产生 10

一、会计电算化对审计的影响 10

二、计算机审计及其产生 15

第三节 开展计算机审计的意义 19

一、开展计算机审计的必要性 19

二、开展计算机审计是实现审计技术方法现代化的关键 24

第四节 开展计算机审计对审计人员的要求 27

一、审计人员掌握计算机审计实务的紧迫性 27

二、计算机审计要求审计人员具有复合型的知识结构 29

三、破除神秘感，迎接挑战 30

第一章 计算机的基础知识 33

第一节 计算机的发展过程和它的特点 33

一、计算机的历史发展过程 33

二、电子计算机的特点 36

三、电子计算机的用途与应用 36

第二节 微型计算机的兴起与发展趋势 38

一、微型计算机系统 38

二、便携式微型计算机 39

第三节 微型计算机系统的组成和逻辑结构 42

一、微型计算机的基本结构 43

二、微机存储空间的扩充与布局 50

三、输入/输出设备（外部设备） 52

第四节 计算机中的数和编码系统 54

一、进位计数制 55

二、二进制编码 60

三、进位制数之间的转换 62

四、二进制数的运算 67

第二章 微计算机操作系统 72

第一节 软件的发展过程 72

第二节 MS—DOS操作系统的使用 75

一、MS—DOS的组成 76

二、启动MS—DOS系统 77

三、系统盘复制与硬盘的使用 79

四、常用的系统操作命令 83

五、文件与文件名 85

六、目录和路径名 87

七、目录操作命令 90

八、文件操作命令 96

第三节 UCDOS汉字操作系统 101

一、UCDOS概述 101

二、UCDOS的主要特点 102

三、UCDOS的运行环境 103

四、UCDOS的安装 103

五、UCDOS的结构介绍 105

第四节 CCDOS汉字操作系统 106

一、概述 106

二、汉字点阵字模分类与显示方式 107

三、CCDOS的层次结构 109

四、CCDOS的系统结构 110

五、CCDOS的操作与使用 112

第五节 UNIX操作系统简介 113

第六节 计算机网络系统简介 114

一、OMNINET局域网 115

二、环宇分布系统 116

三、3＋以太网 118

第三章 高级语言简介 121

第一节 汇编语言 121

一、什么是汇编语言 122

二、汇编语言程序的结构 122

三、用汇编语言开发软件的过程 123

第二节 BASIC语言 123

一、原BASIC语言 125

二、结构化的BASIC语言 126

第三节 PASCAL语言 129

一、Pascal语言的由来及其特点 129

二、Turbo Pascal语言的由来及其特点 130

一、COBOL语言的特点 131

第四节 COBOL语言 131

二、COBOL程序的组成 132

第五节 数据库管理系统 133

一、数据库管理系统的特点 133

二、DBASEⅢ数据库管理系统的功能 135

第六节 C语言 136

一、C语言的特点 136

二、用户对C语言的认识 137

第四章 会计电算化信息系统的特点 139

第一节 会计电算化信息系统的概念 139

一、会计操作技术的发展 139

二、会计电算化信息系统 142

第二节 会计电算化信息系统的开发与要求 147

一、电算化系统的开发与要求 147

二、评审与技术鉴定 149

三、会计电算化信息系统的审计线索 150

第三节 会计电算化信息系统的组织形态结构 153

一、完全联网的组织形态 153

二、部分联网的组织形态 153

三、完全不联网组织形态 154

第四节 会计电算系统的数据处理特点 155

一、手工会计业务的数据处理 155

二、会计电算系统的数据处理特点 155

三、会计电算系统数据文件的传递方法和保管程序 156

四、会计电算化系统的审计特点 157

第五节 国内会计电算系统的发展概况 160

一、国内电算系统开发和运行的情况 160

二、已通过财政部评审的会计电算软件简介 161

第一节 会计电算化信息系统内部控制的必要性 165

第五章 会计电算化信息系统的内部控制 165

一、内部控制的目的 166

二、会计电算化信息系统内部控制的必要性 167

三、会计电算化信息系统内部控制的类型 168

第二节 一般控制 169

一、组织控制 170

二、系统开发与操作控制 172

三、系统的文件控制 174

四、工作环境控制 175

第三节 应用控制 177

一、输入控制 177

二、处理控制 181

三、会计数据输出控制 182

一、行政财务管理信息系统的开发背景 185

第一节 行政财务管理信息系统的技术规范 185

第六章 会计电算化信息系统的原理 185

二、（XC－MIS）财会系统的技术规范 187

三、（XC－MIS）系统对计算机技术的要求 193

第二节 XCB财会信息系统的功能 199

一、财务管理 200

二、会计业务 201

三、系统维护 203

第三节 XCB财会信息系统的生成 204

一、帐务文件生成 205

二、会计科目设置 207

三、年初结转记帐 211

四、暂付款备查帐维护 211

第四节 XCB财会信息系统的数据库结构 213

二、不可修改数据库 214

一、可修改数据库 214

三、实例解剖分析 215

第七章 计算机审计的方法和内容 229

第一节 会计电算化信息系统的审计方法 229

一、间接审计的方法 229

二、直接审计的方法 231

第二节 计算机辅助审计 232

一、审计项目管理系统的计算机辅助审计 232

二、手工系统的计算机辅助审计 234

三、会计电算化信息系统的辅助审计 236

四、表格方法的计算机辅助审计 237

第三节 计算机审计的内容 238

一、会计电算化信息系统程序的审计 238

二、会计电算化信息系统数据文件的审计 241

一、准备阶段 249

第八章 会计电算化信息系统的审计原理 249

第一节 审计程序 249

一、实施阶段 252

三、终结阶段 255

第二节 会计电算化信息系统内部控制评价 258

第三节 会计电算化信息系统审计原理 259

一、会计电算系统的电子数据转换 259

二、等距抽样技术的原理 261

二、变量抽样技术方法的原理与应用 273

第四节 审计法规快速检索系统 279

第九章 《通用微机辅助审计系统》的框图设计 281

第一节 《通用微机辅助审计系统》的总体结构设计 281

一、系统设计的步骤 281

二、会计电算化信息系统审计框图设计 286

一、电子数据的输入方式 288

第二节 数据输入的方式、转换与存储 288

二、手工会计系统数据的输入方式 289

三、电子数据的转换和存储 291

四、键盘扫描输入 292

第三节 审计抽样框图设计 293

一、确定总体凭证和总体金额 294

二、随机数产生模块 295

三、等距抽样 295

四、审计结果评估模块设计 297

第四节 查询干预功能模块 299

一、输入功能选择模块 299

二、记帐凭证检索查询模块 299

三、记帐凭证打印模块 300

四、限定金额范围打印模块 301

五、样本打印模块 302

六、样本显示模块 302

第十章 《通用微机辅助审计系统》操作使用说明 305

第一节 微计算机系统的使用与操作 305

一、微机硬设备的使用条件 305

二、注意事项 305

三、微型计算机的启动操作 305

第二节 《通用微机辅助审计系统》主菜单 308

一、批命令引导 308

二、主菜单 309

第三节 会计电算化信息系统电子数据的转换方法 310

一、查询B：盘被审目录 313

三、转换处理（EDP）文件 314

二、被审计软盘目录拷贝 314

第四节 审计抽样、评估子系统使用说明 315

一、审计抽样、评估子系统菜单 317

二、输入记帐凭证 318

三、审计抽样 319

四、样本凭证屏幕显示功能 320

五、样本打印 321

六、指定金额范围的样本打印 322

七、评估 323

八、合规性测试评估 324

九、实质性测试评估 325

十、打印实质性测试评估结果 326

十一、金额值（正、负数据）复核 327

十二、计算器功能 327

一、记帐凭证的查询检索 329

第五节 记帐凭证的查询打印 329

二、记帐凭证的打印 331

第六节 总帐和各类明细帐的查询检索 332

一、总帐检索查询 332

二、主文件检索查询 334

三、主文件科目打印 335

四、结存类明细帐检索查询 336

五、来源运用类明细帐查询 337

第十一章 《工业企业财务收支辅助审计软件》的原理与应用 340

第一节 工业企业财务收支审计实务的模式设计 340

一、设计审计实务模式的意义 340

二、设计审计实务模式的依据 340

三、审计实务的设置原则 342

（一）生产成本项目审计 343

四、审计实务的构建 343

（二）产品销售项目审计 348

（三）利润项目审计 351

（四）专用基金项目审计 353

（五）各项资金使用情况审计分析 355

第二节 工业企业财务收支审计应用实例 355

一、案例的背景简介 355

二、审计的步骤和方式 355

三、审计的项目和结果 356

四、审计建议 358

五、企业对审计的意见 358

附录1 十六进制转换表与ASCII代码 359

附录2 XCB会计电算化信息系统数据结构表 361

附录3 工业企业财务收支审计表格 377

主要参考文献 419