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第一篇 绪论 1

第一章 投资财务管理内容 2

第一节 投资及其投资运动过程 2

一、投资的经济实质 2

二、投资运动过程 4

第二节 投资财务管理概念与内容 8

一、投资财务管理的概念 8

二、投资财务管理的内容 15

第三节 投资财务管理任务与作用 16

一、投资财务管理的任务 16

二、投资财务管理的作用 17

第四节 投资财务管理原则与方法 19

一、投资财务管理的原则 19

二、投资财务管理的方法 20

一、投资财务管理中的时间价值资金时间价值的涵义 21

第五节 投资财务管理中时间价值与风险价值 21

二、投资财务管理中的风险价值 26

第二章 投资财务管理体制 31

第一节 投资财务管理体制的概念与内容 31

一、投资财务管理体制的概念 31

二、投资财务管理体制的内容 31

第二节 建立投资财务管理体制的原则 35

一、统一领导、分级管理的原则 35

二、宏观控制、微观搞活的原则 36

三、计划调节与市场调节相结合的原则 36

四、以提高投资效益为目的的原则 36

第三节 七九年以前的投资财务管理体制 37

一、高度集中投资财务管理体制的建立 37

二、大跃进时期 37

第四节 投资财务管理体制的改革 38

五、改革初期 38

三、调整时期 38

四、十年动乱时期 38

一、职责分开、简政放权 39

二、责、权、利相结合的经济责任制 40

三、运用经济手段、法律手段和行政手段 41

第三章 投资财务预测与决策 43

第一节 投资财务预测的内容与特点 43

一、投资财务预测的内容 43

二、投资财务预测的特点 43

三、投资财务预测的步骤与方法 44

第二节 投资信息的特点与调查的过程 47

一、投资信息的特点 47

二、投资信息调查的过程 48

一、投资财务决策的原则 51

第三节 投资财务决策的原则与步骤 51

二、投资财务决策的步骤 52

第四节 投资方案的鉴别方法 53

一、静态分析方法 53

二、动态分析方法 60

第五节 投资财务决策的不确定性分析 63

一、不确定性分析的概念与作用 63

二、盈亏平衡分析 64

三、敏感性分析 67

四、概率分析 68

第二篇 建设单位投资财务管理 70

第一章 建设单位财务管理内容 71

第一节 建设单位财务管理的概念与内容 71

一、建设单位的性质及主要任务 71

二、建设单位财务管理的概念与内容 72

一、建设单位财务管理体制 76

第二节 建设单位财务管理体制与制度 76

二、建设单位财务管理制度 77

第三节 建设单位财务管理的基本原则与任务 79

一、建设单位财务管理的基本原则 79

二、建议单位财务管理的基本任务 80

第二章 建设单位财务计划管理 82

第一节 建设单位财务计划的概念与作用 82

一、建设单位财务计划的概念 82

二、建设单位财务计划的作用 82

二、基本建设预算拨款计划 84

四、动员内部资源计划 84

三、基本建设投资贷款计划 84

一、基本建设投资计划 84

第二节 建设单位财务计划的内容 84

五、基本建设储备设备（材料）贷款计划 85

六、国家统借外汇引进基建设备付款计划 86

七、基本建设投资贷款还款计划 86

八、基本建设国内储备贷款还款计划 86

九、自筹资金计划 86

十、基本建设停缓建项目维护费计划 86

十一、基本建设投资贷款用款计划 86

第三节 建设单位财务计划的编制 92

一、建设单位财务计划的编制程序 92

二、建设单位财务计划的编制依据 93

三、建设单位财务计划几项主要指标 93

四、用款计划与还款计划的的编制方法 97

五、建设单位编报财务计划的几个问题 99

一、建设单位财务计划的审核 100

第四节 建设单位财务计划的审批与执行 100

二、建设单位财务计划的审批 102

三、建设单位财务计划的执行 102

第三章 建设单位工程原预算管理 103

第一节 建设单位工程概预算管理的内容 103

一、建设工程概预算的概念与作用 103

二、建设工程概预算的费用组成 106

三、建设工程项目的划分 107

四、建设工程概预算文件的组成 108

第二节 建设单位工程概预算定额的编制 109

一、建设工程概预算定额 109

二、建设工程预算定额的编制 112

三、建设工程预算单价表的编制 115

四、施工管理费与其他间接对定额的确定 125

第三节 建设单位工程概预算的编制 127

五、计划利润和税金的确定 127

一、编制工程概预算的基本方法 128

二、单位工程概算的编制 128

三、单项工程综合概算的编制 130

四、其他工程与费用概算的编制 131

五、总概算书的编制 133

六、单位工程施工图预算的编制 134

第四节 建设工程概预算的审查 139

一、审查建设工程概预算的原则 139

二、初步设计概算的审查 140

三、施工图预算的审查 142

第四章 建设单位基建支出预算管理 145

第一节 基本建设支出预算的概念与作用 145

第二节 基本建设支出预算的编制依据与结构内容 146

一、基本建设支出预算的编制依据 146

二、基本建设支出预算的结构内容 147

一、基本建设支出预算的确立 149

第三节 基本建设支出预算的管理 149

二、基本建设支出预算的执行 150

第五章 建设单位自筹资金管理 156

第一节 建设单位自筹资金的来源渠道与特点 156

一、建设单位自筹资金的来源渠道 156

二、建设单位自筹资金的作用 159

三、建设单位自筹资金的特点 159

第二节 建设单位自筹资金管理的基本原则与要求 160

一、来源必须符合国家财经制度 160

二、运用必须符合国家投资方向的要求 161

三、纳入国家计划的总规模之内 161

四、必须按建设程序办事 161

五、必须做好所需物资的落实工作 161

一、基本建设自筹资金计划的成立 162

第三节 建设单位自筹资金的计划管理 162

六、由建设银行统一管理监督 162

二、基本建设自筹资金计划的调整 163

第四节 建设单位自筹资金的使用与监督 164

一、所有自筹资金专户存入建设银行 164

二、存足半年，才能使用 165

三、先存后批，先批后用 165

第六章 建设单位拨入资金管理 167

第一节 建设单位拨入资金的种类 167

一、基本建设拨款 167

二、国家统借统还拨款 168

三、东欧贸易转账拨款 168

四、煤代油拨款 169

五、以港养港拨款 169

第二节 建设单位预算拨款的管理 169

一、建设单位预算拨款管理的依据与原则 169

二、建设单位预算拨款的限额管理 170

三、建设单位工程价款的拨付 172

四、建设单位设备拨款的管理 174

五、建设单位其他基本建设拨款的管理 176

第三节 建设单位其他拨入资金的管理 178

一、国家统借统还转账拨款的管理 178

二、东欧贸易转账拨款的管理 178

三、煤代油专项拨款的管理 179

四、以港养港拨款的管理 179

第七章 建设单位借入资金管理 180

第一节 建设单位借入资金的种类 180

一、基本建设投资借款 180

二、基本建设基金委托借款 180

六、借用外资 181

一、基本建设投资借款的特点 181

第二节 建设单位基本建设投资借款的管理 181

五、投产企业流动资金借款 181

四、临时周转借款 181

三、基本建设储备借款 181

二、基本建设预算拨款改借款的管理 182

三、基本建设资金委托借款的管理 185

四、建设很行基本建设借款的管理 188

第三节 建设单位基本建设储备借款的管理 194

一、建设单位申请储备借款前的基础工作 194

二、基本建设储备借款的审批权限与程序 195

三、基本建设储备借款的期限与利率 196

四、基本建设储备借款的使用与偿还 196

第四节 建设单位借用外资的管理 197

一、建设单位借用外资的种类 197

二、建设单位借用外资的期限与利息 198

一、建设单位临时周转借款的管理 199

第五节 建设单位其他借入资金的管理 199

三、建设单位借用外资需注意的问题 199

二、投产企业流动资金借款的管理 201

第八章 建设单位建设成本管理 203

第一节 建设单位建设成本的构成内容 203

一、建设成本的概念与作用 203

二、建设成本的构成内容 203

第二节 建设单位建筑安装工程投资的管理 205

一、出包建筑安装工程投资的管理 205

二、自营建筑安装工程投资的管理 206

第三节 建设单位设备投资的管理 206

一、设备投资的内容 206

二、设备投资的管理 207

第四节 建设单位其他基建投资管理 208

一、待摊投资的管理 209

二、其他投资与转出投资的管理 211

三、应核销投资与应核销其他支出 212

第五节 建设单位降低建设成本的途径 214

一、加强建设总成本的系统管理 214

二、完善建设成本执行的各个环节 214

三、搞好项目建成后的成本考核工作 215

第九章 建设单位工程决算管理 217

第一节 建设单位工程决算的内容 217

一、基本建设财务决算 217

二、基本建设竣工决算 218

三、财务决算同竣工决算的联系与区别 220

第二节 建设单位基本建设财务决算的编制 220

一、基本建设会计报表的编制 220

二、基建财务快速月报的编制 222

三、资金平衡表的编制 224

四、基建投资表的编制 230

五、应核销基建支出及转出投资明细表 234

六、专用基金表的编制 235

七、基建借款情况表的编制 237

八、投资包干情况表的编制 238

第三节 建设单位基本建设财务决算的分析 240

一、基本建设财务决算分析的意义与方法 240

二、基本建设财务决算的具体分析 242

第四节 建设单位基本建设竣工决算的编制 249

一、基本建设竣工决算的编制要求 249

二、竣工工程概况表的编制 250

三、竣工财务决算表的编制 252

四、竣工决算总表的编制 254

五、交付使用财产总表的编制 256

六、交付使用财产明细表的编制 256

一、基本建设竣工决算分析的意义与方法 257

第五节 建设单位基本建设竣工决算的分析 257

二、建设规模的分析 258

三、工程质量的分析 258

四、建设进度的分析 259

五、建设成本的分析 260

六、物资消耗的分析 261

七、经济效果的分析 262

第十章 建设单位投资效果管理 264

第一节 考核分析投资效果的要求与依据 264

一、考核分析投资效果的要求 264

二、考核分析投资效果的依据 265

第二节 建设单位建设阶段投资效果的管理 265

一、项目建设准备工作考核 266

二、项目建设进度考核 267

三、项目建设资金使用情况考核 268

第三节 建设单位项目竣工验收阶段投资效果的管理 270

四、项目建设概预算执行情况考核 270

一、项目竣工决算的审查与考核 271

二、项目建设工期考核 271

三、项目工程质量考核 272

四、项目建设成本考核 273

五、项目生产能力投资考核 274

第四节 建设单位项目投产使用阶段投资效果的管理 274

一、项目达产年限考核 274

二、项目固定资产产值率考核 275

三、项目销售利润考核 275

四、项目投资收益率考核 276

第三篇 施工企业财务管理 277

第一章 施工企业财务管理体制与内容 278

第一节 施工企业资金运动过程及其规律 278

一、施工企业的性质和特点 278

二、施工企业的资金运动 280

三、施工企业资金运动的规律 281

第二节 施工企业财务管理任务及其原则 285

一、施工企业财务管理的任务 285

二、施工企业财务管理的原则 287

第三节 施工企业财务管理的体系 289

一、建设银行统一归口，分级管理 289

二、施工企业财务管理体系 290

第四节 施工企业财务管理的内容及其基本环节 291

一、施工企业财务管理的内容 291

二、施工企业财务管理的基本环节 292

第二章 施工企业固定资金管理 296

第一节 施工企业固定资产的形成与分类 296

一、施工企业固定资产的资金来源 296

二、施工企业固定资金的特点 297

三、施工企业固定资产的分类 299

一、施工企业固定资产的计价 301

第二节 施工企业固定资产的计价与管理要求 301

二、施工企业固定资金管理的要求 302

第三节 施工企业固定资产需要量的核定 303

一、核定固定资产需要量的原则 303

二、核定固定资产需要量的方法 304

三、固定资产投资的预测与决策 305

四、固定资金需要量计划 309

第四节 施工企业固定资产折旧计划的编制 309

一、固定资产折旧的经济本质 309

二、计算固定资产折旧的意义 310

三、固定资产的有形损耗与无形损耗 310

四、固定资产折旧的计算方法 311

五、计提固定资产折旧的范围 317

六、固定资产修理费用的管理 318

七、固定资产折旧计划的编制 319

二、固定资产的增加、调拨、清理 322

第五节 施工企业固定资产的日常管理 322

一、固定资产的分口分级管理 322

三、固定资产的清查盘点 323

第六节 施工企业固定资产利用效果的考核与分析 324

一、固定资产利用效果的考核与分析 324

二、提高固定资产利用效果的途径 326

第三章 施工企业流动资金管理 329

第一节 施工企业流动资金的概念与特点 329

一、施工企业流动资金的概念 329

二、施工企业流动资金的特点 330

第二节 施工企业流动资金的分类与供应方式 330

一、施工企业流动资金的分类 330

二、施工企业流动资金的供应方式 332

二、确定流动资金需要量的要求 333

第三节 施工企业流动资金需要量的确定 333

一、正确确定流动资金需要量的意义 333

三、确定流动资金需要量的基本方法 334

四、流动资金定额的计算 335

第四节 施工企业流动资金计划 347

一、定额流动资金需要量计划 347

二、定额流动资金来源计划 348

第五节 施工企业流动资金日常的管理 351

一、统一领导与分级归口管理 352

二、储备资金的日常管理 352

三、生产资金的日常管理 354

四、结算资金及成品资金的日常管理 355

第六节 施工企业流动资金利用效果考核与分析 355

一、施工企业流动资金利用效果的指标 355

二、加速施工企业流动资金周转的途径 361

一、施工企业工程成本的概念 362

二、施工企业工程成本的作用 362

第四章 施工企业工程成本管理 362

第一节 施工企业工程成本的构成及管理要求 362

三、施工企业工程成本管理的要求 363

第二节 施工企业工程成本与施工费用的分类 366

一、施工企业工程成本的分类 366

二、施工企业工程成本开支范围 368

三、施工企业施工费用的分类 368

第三节 施工企业工程成本管理的意义与内容 371

一、施工企业工程成本管理的意义 371

二、施工企业工程成本管理的内容 371

第四节 施工企业工程成本预测 373

一、施工企业工程成本预测的内容和要求 373

二、施工企业工程成本预测的一般程序 373

四、施工企业工程成本预测的具体方法 374

三、施工企业工程成本预测的基本方法 374

五、施工企业目标成本预测 378

第五节 施工企业工程成本计划 379

一、工程成本计划的组成内容与编制要求 379

二、工程成本计划的编制程序与分工 381

三、施工企业工程成本计划的编制方法 382

第六节 施工企业工程成本控制与监督 388

一、施工企业工程成本控制 388

二、施工企业工程成本监督 391

第七节 施工企业工程成本核算 392

一、施工企业工程成本核算的意义 392

二、施工企业工程成本核算对象 393

三、施工企业工程实际成本的核算 393

四、施工企业工程预算成本的计算 400

一、施工企业工程成本考核的内容与原则 402

第八节 施工企业工程成本考核 402

二、施工企业工程成本考核的方法 403

第九节 施工企业工程成本分析 404

一、施工企业工程成本分析的内容与要求 404

二、施工企业工程成本综合分析 404

三、施工企业单位工程成本分析 409

四、施工企业工程成本项目分析 410

五、技术经济指标变动对工程成本影响 413

六、施工企业竣工工程成本分析 416

第十节 施工企业工程成本管理责任制 418

一、公司的职责 418

二、工程处（工区、厂）的职责 418

三、施工队的职责 419

四、各职能部门的职责 419

一、施工企业往来结算的内容 421

第五章 施工企业往来结算与工资基金管理 421

第一节 施工企业往来结算的内容与方式 421

二、施工企业往来结算的基本原则 422

三、施工企业往来结算的方式 422

第二节 施工企业工程价款结算的管理 430

一、施工企业工程价款收入的构成与分配 430

二、施工企业工程价款结算的特点 431

三、施工企业工程价款结算的办法 431

第三节 施工企业工资基金的管理 437

一、施工企业工资基金管理的意义与任务 437

二、施工企业工资总额的内容 438

三、施工企业工资总额的核定 440

四、施工企业工资基金计划 443

五、施工企业工资基金的日常管理与分析 444

一、施工企业利润的概念 448

第六章 施工企业利润管理 448

第一节 施工企业利润及其形成 448

二、施工企业利润的组成 449

第二节 施工企业利润管理的任务与原则 451

一、施工企业利润管理的任务 451

二、施工企业利润管理的原则 452

第三节 施工企业目标利润的确定 453

一、施工企业工程结算利润的确定 454

二、施工企业产品销售利润的确定 464

三、施工企业目标利润的确定 470

第四节 施工企业利润计划 472

一、施工企业利润计划的内容 472

二、施工企业利润计划的编制方法 473

三、施工企业增加利润的途径 473

一、施工企业利润分配的原则 474

第五节 施工企业利润分配与上交 474

二、施工企业利润分配的方法 475

三、施工企业利润的日常管理 479

第六节 施工企业利润的考核与分析 479

一、施工企业利润考核与分析的内容 479

二、施工企业利润总额完成情况的考核 480

三、施工企业工程结算利润的考核分析 482

四、销售利润和营业外收支的考核分析 486

第七章 施工企业专项资金管理 488

第一节 施工企业专项资金的内容与管理要求 488

一、施工企业专项资金的内容 488

二、施工企业专项资金的特点 489

三、施工企业专项资金的管理要求 489

一、施工企业更新改造基金的管理 491

第二节 施工企业专用基金的管理 491

二、施工企业大修理基金的管理 494

三、施工企业生产发展基金的管理 496

四、施工企业后备基金的管理 497

五、施工企业职工福利基金的管理 498

六、施工企业奖励基金的管理 499

第三节 施工企业专用拨款的管理 500

一、施工企业新产品试制费拨款的用途 501

二、施工企业新产品试制费拨款的管理 501

第四节 施工企业专用借款的管理 502

一、施工企业小型技措借款的管理 502

二、施工企业小额基建借款的管理 502

三、施工企业大修理借款的管理 503

第五节 施工企业特种基金的管理 503

一、施工企业临时设施包干基金的管理 503

二、施工企业劳保基金的管理 504

三、施工企业施工调遣费的管理 505

第一节 施工企业财务收支管理的内容 506

一、施工企业财务收支管理的概念 506

第八章 施工企业财务收入管理 506

二、施工企业编制财务收支计划的意义 507

三、施工企业财务收支计划的组成内容 507

第二节 施工企业财务收支计划的编制 509

一、施工企业财务收支计划的编制原则 509

二、施工企业财务收支计划的编制依据 509

三、施工企业财务收支计划的编制 511

第三节 施工企业财务收支计划的执行 516

一、施工企业月度财务收支计划的作用 516

二、施工企业月度财务收支计划的编制 517

一、明确财务收支重点 521

二、实行财务指标分管责任制 521

第四节 施工企业财务收支的日常管理 521

三、编制年度用款归口安排计划 522

第四篇 银行投资财务管理 525

第一章 银行财务管理体制与内容 526

第一节 银行财务管理的作用 526

一、银行财务管理的概念 526

二、银行财务管理的作用 526

第二节 银行财务体制的沿革 527

一、实行行政事业经费管理体制 527

二、实行统收统支、费用包干的经济核算制 528

三、实行利润留成财务体制 528

第三节 银行财务管理体制的内容 529

第四节 银行财务管理的任务 530

一、组织收入，控制支出，增加盈利 530

二、按章 纳税，努力完成上缴财政任务 530

五、做好财务分析和预测 531

三、管理经营资金、专用基金和银行财产 531

四、维护财经纪律，实行财务监督 531

第二章 银行财务计划管理 532

第一节 银行财务计划管理概述 532

一、银行财务计划管理的概念 532

二、银行财务计划管理的体制 532

三、银行财务计划管理的职能 532

第二节 银行财务计划内容 533

一、银行财务计划的表式 533

二、财务计划的文字说明 533

三、财务计划的体系 541

四、银行财务计划主要指标的内容 542

第三节 银行财务计划编制 542

一、编制银行财务计划的原则 542

二、银行财务计划编制依据 543

三、银行财务计划编制程序与方法 544

四、财务计划表式的编制 545

五、财务收支计划主要指标的测算与编制 546

第四节 银行财务计划的实施管理 550

一、银行财务计划的审批和调整 550

二、财务计划的执行 551

三、财务计划的考核分析 551

第三章 银行业务资金管理 554

第一节 银行业务资金管理概述 554

一、银行业务资金的概念及管理特点 554

二、银行业务资金的构成及管理原则 555

三、银行业务资金管理组织体系 561

第二节 银行业务资金的计划管理 562

一、财政资金的计划管理 563

二、信贷资金的计划管理 563

一、银行业务资金的组织管理 567

第三节 银行业务资金组织、缴存和运用管理 567

二、银行业务资金缴存的范围 569

三、银行业务资金运用的管理 573

第四节 银行业务资金调拨管理 574

一、建设银行业务资金调拨的历史沿革 574

二、银行业务资金调拨的任务、原则与要求 576

三、银行业务资金调拨的程序与方式 578

四、银行业务资金调拨计划 580

五、银行业务资金调拨 590

第五节 银行业务资金营运分析 591

一、银行业务资金营运分析的原则与方法 591

二、银行业务资金营运总量分析 594

三、银行业务资金来源分析 598

四、银行业务资金运用分析 601

五、银行业务资金调度效益分析 604

第四章 银行基金与财产管理 607

第一节 银行自有资金的管理 607

一、银行自有资金的来源 607

二、银行自有资金管理原则 607

三、银行自有资金使用范围 607

第二节 银行专用基金的管理 608

一、银行专用基金的构成及管理要求 608

二、银行发展基金的管理 609

三、银行更新改造基金的管理 610

四、银行职工奖励基金的管理 611

五、银行职工福利基金的管理 612

六、银行专项工程支出的管理 612

二、银行低值易耗品的分类 613

一、银行低值易耗品的概念、范围与特点 613

七、银行专用拨款的管理 613

第三节 银行低值易耗品的管理 613

三、银行低值易耗品的购入、领用与退回 614

四、银行低值易耗品的摊销 615

五、银行低值易耗品的日常管理 615

第四节 银行固定资产管理 616

一、银行固定资产管理概述 616

二、银行固定资产折旧 618

三、银行固定资产管理 621

第五章 银行经营收入管理 626

第一节 银行经营收入管理的原则 626

一、坚持正确核算，如实入帐的原则 626

二、坚持先息后本，多收利息的原则 626

三、坚持注重效益，提高资金利用率的原则 626

一、营业收入项目 627

二、营业外收入项目 627

第二节 银行经营收入的构成 627

四、坚持挖掘潜力，开源增收的原则 627

第三节 银行经营收入的实施 628

一、利息收入的管理 628

二、手续费收入的管理 630

三、其他收入的管理 630

第六章 银行经营支出管理 631

第一节 银行成本范围与管理原则 631

一、银行成本的概念 631

二、银行成本的开支范围 631

三、银行成本管理内容与原则 633

四、降低成本的方法 633

第二节 银行成本计划与成本控制 635

一、银行成本计划内容与编制原则 635

二、银行成本核算的内容与要求 636

三、银行成本控制的作用与方法 637

一、银行成本的考核 638

第三节 银行成本考核与分析 638

二、银行成本的分析 640

第四节 银行营业外支出管理 642

一、银行营业外支出的内容 642

二、银行营业外支出的管理 643

第五节 银行税金管理 644

一、银行税金的概念 644

二、银行税金管理的意义与要求 644

三、银行税金的缴纳方法 645

三、所得税 647

六、国家预算调节基金 648

七、奖金税 648

五、能源交通重点建设基金 648

四、调节税 648

第七章 银行利润管理 649

第一节 银行利润的内容 649

一、银行损益和利润的概念 649

二、银行利润的内容 649

三、银行利润管理的意义 650

一、银行利润的组成 651

第二节 银行利润管理要求和方法 651

二、银行利润的管理要求 652

三、增加利润的方法 654

第三节 银行利润的分配 655

一、银行利润分配的原则 655

二、银行利润分配的比例 655

三、银行利润分配的方法 656

二、银行年度决算的工作程序 659

一、银行年度决算的概念 659

第一节 银行年度决算的程序和准备 659

第八章 银行年度决算 659

三、银行年度决算的准备 660

第二节 银行年度决算的基本内容 662

一、决算日的业务处理 662

二、新旧帐务结转 663

第三节 银行年度决算报表 664

一、银行年度决算报表的种类 664

二、银行年度决算报表的内容 665

三、银行年度决算报表的审查和汇总 669

第五篇 外商投资企业财务管理 671

第一章 概述 672

第一节 外商投资企业资金运动及其财务管理要求 672

一、我国外商投资企业投资的基本方式 672

二、外商投资企业投资资金运动过程及其特点 674

三、外商投资企业投资资金的财务管理要求 676

第二节 外商投资企业投资财务管理的任务与作用 677

一、外商投资企业投资财务管理的任务 677

二、外商投资企业投资财务管理的作用 678

第三节 外商投资企业投资财务管理的内容 679

一、外商投资企业投资资金的筹措与投入管理 679

二、外商投资企业投资资产的管理 679

三、外商投资企业投资成本费用管理 679

四、外商投资企业投资负债的管理 680

五、外商投资企业投资资本金管理 680

六、外商投资企业外汇资金的管理 680

第四节 外商投资企业投资财务管理方法 680

一、签订合营合同和合营公司章程 681

二、核资验资 681

三、编制投资财务计划 681

五、平衡财务收支 682

四、建立和健全各项财务管理制度 682

六、强化会计核算 683

七、实施财务审计 683

八、外商投资企业投资财务分析 684

第五节 外商投资企业投资财务管理原则 684

一、计划性原则 685

二、合法性原则 685

三、经济核算制原则 686

四、物质利益原则 686

第二章 外商投资企业投资资金的筹措管理 688

第一节 需要明确的三个概念 688

一、外商投资企业投资总额 688

二、外商投资企业的实投资本 688

三、外商投资企业的注册资本 688

第二节 外商投资企业的出资比例 689

第三节 外商投资企业合营各方的出资方式与作法 690

一、货币出资与作价 691

二、实物出资与作价 691

三、工业产权及专有技术出资与作价 693

四、场地使用权出资与作价 694

第四节 外商投资企业注册资本的验证与管理 695

一、外商投资企业注册资本验证 695

二、注册资本的验资报告及出资证明书 696

三、外商投资企业注册资本的管理 697

第三章 外商投资企业资本财务管理 699

第一节 投入资本的管理 699

一、合营企业投入资本的期限管理 699

二、合营企业投入资本的验证 700

三、合营企业投入资本的帐务处理 700

四、合营各方非货币资本投入的管理 701

一、合营企业的财务管理体制 702

第二节 公司拨入资金的管理 702

二、公司拨入资金管理的范围 704

三、公司拨入资金的会计核算 704

第三节 储备基金的管理 705

一、储备基金的概念及其使用范围 705

二、储备基金的提取与使用核算 705

三、必须切实加强储备基金的日常管理 706

第四节 外商投资企业发展基金的管理 707

一、外商投资企业基金的概念与使用范围 707

二、外商投资企业发展基金的提取与使用核算 708

三、外商投资企业发展基金的日常管理 708

第一节 外商投资企业借入资金的管理 710

一、外商投资企业借入资金的基本形式 710

第四章 外商投资企业负债财务管理 710

二、外商投资企业借入资金的帐务处理 711

三、外商投资企业借入资金的日常帐务管理 712

第二节 应付票据与应付股利的管理 714

一、应付票据的管理 714

二、应付股利的管理 715

第三节 应付帐款与预支货款的管理 716

一、有效加强投资物资采购的计划管理 716

二、切实加强应付帐款及预收货款的结算管理 717

三、严格加强应付帐款及预收货款的财务核算 717

第四节 应付工资与应付税金的管理 718

一、应付工资的管理 718

二、应付税金的管理 719

第五节 预提费用和其他应付款的管理 723

第六节 职工奖励及福利基金管理 724

第一节 固定资产的财务管理 725

一、外商投资企业固定资产的运动特点 725

第五章 外商投资企业资产财务管理 725

二、外商投资企业固定资产需要量的计划管理 728

三、外商投资企业固定资产的作价与管理 730

四、外商投资企业固定资产折旧的管理 731

五、外商投资企业固定资产的日常管理 732

第二节 流动资产财务管理 733

一、外商投资企业流动资产的特点与管理要求 733

二、外商投资企业货币资金的管理 735

三、结算资金的管理 737

四、存款的管理 737

第三节 长期投资的财务管理 740

一、依靠科学的投资财务决策 740

二、科学地确定长期投资资金价格 741

三、强化附属企业长期投资资金的财务管理 741

第四节 在建工程的财务管理 742

第五节 无形资产的财务管理 743

第六节 其他资产的财务管理 744

第六章 外商投资企业外汇资金管理 745

第一节 外汇、汇率与国际结算 745

一、外币、外汇和汇率 745

二、汇率的标价方法 746

三、国际结算的基本方式 746

第二节 外汇资金管理的原则 750

一、鼓励外商来华投资的原则 750

二、外汇资金收支自求平衡的原则 751

三、合理而又节约地使用外汇资金的原则 752

第三节 外汇资金管理的内容 752

一、外汇帐户管理 752

二、平衡外汇收支的管理 753

二、外币计价结算管理 754

四、外汇借款的管理 755

五、外汇资金财务报表的管理 757

六、中方投资者外汇的管理 757

第四节 汇兑损益的确定与管理 758

一、记帐汇率、帐面汇率与汇兑损益 758

二、汇兑损益的确定方法 759

三、汇兑损益的管理 762

第七章 外商投资企业成本与费用管理 763

第一节 外商投资企业成本与费用构成 763

一、外商投资企业的成本费用开支范围 763

二、外商投资企业的成本费用项目直接材料 763

第二节 外商投资企业成本费用管理的基本要求与内容 765

一、外商投资企业成本费用管理的基本要求 765

二、外商投资企业成本费用管理的内容 768

第三节 外商投资企业成本费用计算的基本方法 769

一、成本费用计算的基本原则 769

四、融资方式 77

二、成本费用计算的基本方法 771

第四节 外商投资企业成本费用目标管理 775

一、外商投资企业目标管理的制定方法 775

二、外商投资企业产品成本费用控制的程序 777

三、外商投资企业成本费用控制的内容 778

四、外商投资企业的生产经营成本分析 779

第八章 外商投资企业营业收入与利润管理 782

第一节 外商投资企业营业收入管理 782

一、外商投资企业营业收入构成 782

二、外商投资企业营业收入管理的基本原则 783

三、外商投资企业产品及劳务销售价格的确定 784

四、外商投资企业营业收入的日常管理 785

第二节 外商投资企业的利润管理 786

一、外商投资企业的利润总额 786

二、外商投资企业利润的日常管理 787

一、外商投资企业的利润分配管理 789

第三节 外商投资企业利润分配管理 789

二、中方投资者所获投资利润的分配管理 791

第六篇 现代西方财务管理 792

第一章 现代西方财务管理概述 793

第一节 现代西方财务管理的产生及其发展 793

一、现代西方财务管理的形成与发展 793

二、现代西方财务管理的地位与作用 794

第二节 公司财务管理的目标及其社会发展 794

一、公司财务管理的目标 794

二、公司的社会责任 795

三、股份最大化与社会发展 795

第三节 公司股份的决定因素 796

一、预期每股盈余 796

二、盈余发生时机 796

五、股利政策 797

三、预期盈余的风险 797

第四节 股东、管理者与债权人的矛盾及其调和 798

一、股东与管理者的矛盾与调和解雇的威胁 798

二、股东与债权人的矛盾与调和 799

第二章 企业的组织形成与税收制度 801

第一节 企业的组织形式 801

一、独资企业 801

二、合伙企业 801

三、公司 802

第二节 美国联邦税收制度 802

一、个人所得税 802

二、公司所得税 803

二、金融市场与金融市场的功能 806

一、金融与金融资产的属性 806

第三章 金融市场与企业融资 806

第一节 金融市场概述 806

三、金融机构 808

第二节 金融市场的种类及其股票市场 808

一、金融市场的种类 808

二、股票市场简介 809

第三节 利率的决定及其构成要素 810

一、利率的决定 810

二、市场利率的构成要素 811

第四节 长短期利率及其融资决策 813

一、利率期间结构 813

二、利率水平与股价 815

三、利率与融资决策 815

第一节 现金管理概述 817

一、现金管理的意义 817

第四章 现金与有价证券管理 817

二、现金管理的基本策略 818

第二节 现金预算的编制方法 818

一、现金收支法 818

二、调整净收益法 819

第三节 现金管理效率提高的技巧 821

一、现金流量同步法 821

二、集中银行法 821

三、锁箱法 821

四、使用现金的浮游量法 822

五、延缓付款法 822

六、维持与银行的良好关系法 823

第四节 短期有价证券的管理 823

一、持有价证券的原因 823

二、有价证券的种类 824

三、有价证券投资需考虑的因素 825

一、鲍莫模式的基本假定 826

第五节 目标现金余额的确定——鲍莫模式 826

二、鲍莫模式的基本内容 827

第五章 应收帐款与存贷管理 829

第一节 应收帐款管理概述 829

一、应收帐款投资数额的计算 829

二、应收帐款投资额的控制 830

第二节 信用政策的构成要素 830

一、信用期间 831

二、信用标准 831

三、收款政策 832

四、现金折扣 833

第三节 信用政策的制定方法 833

一、应收帐款持有成本的计算 834

一、存货管理的内容 835

二、存货成本的种类与计算 835

第四节 存货管理及其存货成本 835

二、坏帐损失的计算 835

第五节 存货控制的基本方法 837

一、经济订购量的确定 837

二、再订购点的决定 839

三、安全存量 839

第六节 存货管理的其他方法 841

一、存货控制系统 841

二、ABC制度在存货控制中的应用 841

三、通货膨胀对存货管理的影响 842

四、存货的及时供应系统 842

第六章 短期融资管理 843

第一节 短期融资政策的内容 843

一、中庸型融资政策 843

第二节 短期融资方式的特点 845

三、保守型融资政策 845

二、积极型融资政策 845

一、融资的速度快 846

二、融资的弹性大 846

三、长短相负债的相对成本低 846

四、借款人的风险大 846

第三节 商业信用 847

一、商业信用的成本 847

二、免费商业信用与有代价商业信用 848

第四节 短期银行贷款 849

一、银行贷款的特性 849

二、银行贷款的成本 850

三、贷款银行的选择 852

第五节 商业本票 853

一、应收帐款融资 854

第六节 有担保短期融资 854

二、商业本票的使用 854

一、商业本票的特点 854

二、应收帐款融资的评价 856

第七章 长期负债融资管理 857

第一节 传统的长期负债融资工具 857

一、定期贷款 857

二、债券 857

第二节 负债契约的有关条款 859

一、债券契约的内容 859

二、赎回条款 860

三、偿债基金 860

第三节 负债工具的创新 861

一、零票面利率债券 861

二、浮动利率债券 863

三、便宜货债券 863

二、债券评等的标准 864

第四节 债券评等 864

一、债券的信用等级 864

三、债券等级的重要性 865

四、债券等级的改变 867

第五节 证券的摊销 867

一、发行新证券的决策 867

二、证券销售的程序 868

三、次级市场证券的流通 868

第八章 普通股与优先股融资管理 870

第一节 普通股股东的基本权利 870

一、公司控制权 870

第二节 普通股的种类与基本特性 871

一、普通股的种类 871

三、盈余分配权 871

二、优先购股权 871

二、普通股的特点 872

第三节 股票上审的决定 873

一、股票交易与股市的类型 873

二、资本大众化决策 874

三、股票上市的决定 876

四、股票上市的管理 876

第四节 优先股融资 878

一、优先股的主要特性 878

二、优先股的评价 879

三、近年来的发展趋势 880

第九章 租赁与选择权融资管理 882

第一节 租赁融资 882

一、租赁的类型 882

二、租赁融资的评价 883

一、选择权的种类 886

第二节 选择权证券融资 886

二、选择权融资的应用 887

第三节 认股证融资 887

二、边际资金成本与投资机会的结合 887

一、认股证价值的确定 888

二、认股证融资的应用 888

三、认股证的意义 889

第四节 可转换证券融资 889

一、转换比率与转换价格 889

二、可转换债券模式 890

三、可转换债券融资的评价 892

第十章 融资决策 893

第一节 资金成本的内容及其计算 893

一、负债成本（Kd） 893

二、优先股成本（KP） 893

三、保留盈余成本（Ks） 894

一、边际资金成本的概念 895

四、新普通股（亦即外来权益）成本（Ke） 895

第二节 边际资金成本的概念及其应用 895

五、加权平均资金成本（Ka） 895

第三节 融资风险及其衡量 899

一、商业风险 899

二、营业杠杆作用 900

三、财务风险及其财务杠杆作用 901

四、总杠杆作用 903

第四节 最佳资本结构的确定 903

一、财务杠杆作用对每股盈余影响的分析 904

二、每股盈余的无差别分析 907

三、最佳资本结构的确定 909

第五节 资本结构理论研究 911

一、两种极端的资本结构理论 911

二、莫迪里艾尼——米勒模式（MM模式） 912

第一节 股利理论 914

一、股利无关论 914

二、一鸟在手论 914

三、所得税差异论 914

第十一章 股利决策 914

第二节 股利理论的进一步研究 917

一、完全市场股利理论的再探讨 917

二、不完全市场的股利理论的再探讨 919

三、实证研究的结果 920

第三节 实务上股利政策 921

一、剩余股利政策 921

二、固定或持续增加的股利政策 921

四、低正常股利加额外股利政策 923

五、股利支付程序 923

三、固定股利支付率政策 923

第四节 股票分割与股票股利 924

一、股票分割 924

二、股票股利 925

三、资产负债表上的反映 925

第七篇 融资租赁与信托投资财务管理 927

第一章 融资租赁财务管理 928

第一节 租赁融资的概念及其基本形式 928

一、租赁融资的基本概念 928

二、租赁融资的基本形式 928

第二节 租赁融资的资金运动及其财务特点 930

一、租赁融资的资金运动形式及其特点 930

二、租赁融资的财务管理及其特点 933

第三节 租赁融资管理的内容 933

一、租赁融资财务管理的基本内容和要求 933

二、我国租赁融资财务制度的建立和发展 934

三、租金的管理 935

四、租赁手续费及租赁设备产权转让费的管理 939

五、保证金的管理 940

第四节 租赁融资的财务决策分析 940

一、租赁融资财务决策分析的意义及作用 940

二、租赁融资财务决策分析的基本条件 941

三、租赁融资财务决策分析的政策性依据 942

四、租赁融资财务决策分析中应注意的问题 948

第二章 信托投资财务管理 951

第一节 信托投资概念及其资金运动特点 951

一、信托投资的概念 951

二、信托投资的资金运动特点 951

第二节 信托投资的形式及其资金来源渠道 952

一、信托投资的基本形式 952

一、信托投资财务管理的内容 954

二、信托投资的资金来源渠道 954

第三节 信托投资财务管理的内容与原则 954

二、信托投资财务管理的基本原则 956

第四节 信托投资财务决策 956

一、信托投资财务决策程序 957

二、信托投资财务决策的方法 958

第五节 信托投资的成本与费用管理 960

一、信托投资成本费用管理的对象 961

二、信托投资成本费用构成 961

三、信托投资成本费用管理的一般程序 963

四、信托投资成本与费用管理 963

第六节 信托投资的利润管理 964

一、信托投资利润的概念 964

二、督促项目单位合理分配投资利润的方法 964

三、有效加强信托投资利润的日常管理 966