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第一章 概述 1

第一节 财务分析的历史和现状 1

第二节 财务分析的现实意义 3

2．1 “久久发”公司创业数年而不“发”的原因 4

2．2 邻居王某在股市上吃“哑亏” 5

第三节 财务分析的概念和目的 7

3．1 财务分析的概念、内容和分类 7

3．2 财务分析的目的 10

第四节 财务分析的方法和步骤 13

4．1 基本分析方法 14

4．2 具体分析指标 15

4．3 几个主要分析概念 16

4．4 财务分析的基本步骤 21

第二章 企业资产负债表总分析 26

第一节 资产与负债的组成 27

1．1 资产组成 27

1．2 负债组成 33

1．3 资产负债表 37

第二节 基本结构 44

2．1 资产结构 45

2．2 负债结构 46

2．3 各行业资产和负债构成合理性评价 48

第三节 企业资金平衡状况分析 63

3．1 结构性资金平衡 64

3．2 企业生产经营过程的资金平衡 66

3．3 企业短期资金平衡 68

第三章 企业付款还债能力与破产风险分析 74

第一节 通过报表分析企业的付款还债能力与破产风险 75

1．1 企业资产流动性和负债偿还紧迫性分析 76

1．2 企业偿债能力分析 78

1．3 企业的现金支付能力分析 87

第二节 用期限法分析企业的支付能力和破产风险 91

2．1 按变现期表示的企业资产 92

2．2 按还款期限重新排列企业的负债 92

2．3 企业的支付能力与破产风险分析 93

第三节 通过计算经营效益来分析企业的支付能力和破产风险 94

3．1 需要收集的基本数据 95

3．2 盈亏分界点与经营风险分析 96

3．3 财务风险分析 98

第四章 企业生产经营各环节协调情况分析 101

第一节 企业筹资、投资与生产经营协调分析 102

第二节 生产经营过程资金协调——运营资金需求分析 112

2．1 运营资金需求的计算 112

2．2 影响运营资金需求的主要方面 115

2．3 决定运营资金需求的各因素分析 116

2．4 运营资金需求预测管理 120

第三节 现金运营过程协调分析 122

3．1 月支付能力分析与管理 123

3．2 日现金支付能力分析与管理 124

第五章 资产和负债的变动情况分析 127

第一节 报告年度总量变动分析 127

1．1 资产的变化 128

1．2 负债的变化 130

1．3 企业资产和负债总变动 133

第二节 报告期资金结构与经营风险的变动分析 141

2．1 结构变动 141

2．2 经营和支付能力变动 143

第三节 资产与负债长期变动分析 148

第六章 企业盈亏（损益表）总情况分析 153

第一节 利润的形成及利润表的编制 154

1．1 企业收入情况 154

1．2 企业费用与支出情况 155

1．3 利润的形成和利润表 157

第二节 分析性损益表 160

第三节 利润分配及利润分配表 164

第四节 实例分析 166

第七章 企业获利能力分析 171

第一节 企业实现利润分析 171

1．1 企业利润的产生 172

1．2 企业利润的构成 175

第二节 企业获利能力分析 177

2．1 经营获利能力 178

2．2 投资收益能力 179

第八章 企业筹资与发展能力分析 182

第一节 企业自身发展能力分析 182

1．1 企业自身发展能力的含义 183

1．2 企业自身发展能力计算 183

1．3 企业自身发展能力使用 184

第二节 企业筹资发展能力分析 186

2．1 短期筹资 187

2．2 长期借款筹资的条件、成本和风险 188

2．3 债券筹资的条件、成本和风险 190

2．4 固定资产融资租入成本 193

2．5 股票筹资的条件、成本和风险 195

第三节 企业发展评价 196

第九章 财务状况变动表分析 200

第一节 财务状况变动表的结构 200

1．1 运营基金来源逐项 201

1．2 运营基金运用逐项 202

1．3 财务状况变动表 203

第二节 财务状况变动表的主要作用 204

2．1 企业资金增减的原因和结果 204

2．2 企业资金来源和运用总分析 206

第三节 现金流量表 208

第十章 企业财务诊断概述 210

第一节 进行财务诊断前的准备工作 210

1．1 数据资料的收集 210

1．2 对企业生产经营现状的初步了解 211

第二节 财务诊断的内容 212

2．1 经营管理者的诊断 212

2．2 投资者的诊断 214

2．3 债权人的诊断 214

2．4 企业职工的诊断 215

第三节 财务诊断意见的形成和结论的提出 215

第十一章 银行等金融机构财务分析 216

第一节 偿债能力分析 216

第二节 收益能力分析 219

第三节 管理效率分析 221

第十二章 个人投资指南 233

附：上海延中实业股份有限公司1993年年度报告（摘要） 235