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一、综合 3

中华人民共和国会计法 3

第一部分 法令制度选编 3

财政部关于印发《会计人员工作规则》的通知 8

财政部国营工业交通企业若干费用开支办法 21

财政部关于颁发《预算外资金管理试行办法》的通知 30

现金管理暂行条例 35

二、现金管理 40

中国人民银行关于印发《现金管理暂行条例实施细则》的通知 40

三、工资基金管理 48

国务院关于发布《工资基金暂行管理办法》的通知 48

国务院关于进一步加强工资基金管理的通知 52

中国人民银行帐户管理办法 55

四、结算 55

中国人民银行关于帐户管理问题的通知 62

中国人民银行关于修改《异地托收承付结算办法》的通知 63

中国人民银行会计稽核司关于执行《异地托收承付结算办法》有关问题的通知 74

中国人民银行、中国工商银行、中国银行、中国人民建设银行关于实行《华东三省一市票汇结算试行办法》的通知 76

中国人民银行、中国农业银行关于实行《华东三省一市票汇结算试行办法》的补充通知 80

中国人民银行关于颁发《银行结算办法》和《银行结算会计核算手续》的通知 81

中国人民银行关于恢复异地托收承付结算方式的通知 98

国务院办公厅关于制止预收、预付货款的紧急通知 100

第二部分 名词解释 103

一、经济 103

经济 103

经济学 103

生产资料 104

劳动力 104

生产手段 105

劳动资料 105

劳动手段 106

劳动对象 106

生产工具 107

劳动工具 108

生产方式 108

生产力 109

生产关系 110

生产 111

再生产 112

分配 113

交换 114

消费 115

流通 115

生产消费 116

个人消费 116

消费资料 117

生活资料 118

消费品 118

积累 118

商品 119

商品生产 120

商品交换 121

等价交换 121

商品流通 122

国民经济 123

计划经济 123

国民经济和社会发展计划 124

国民收入 125

国民收入的初次分配 126

国民收入的再分配 127

社会总产品 128

总产值 128

净产值 129

商品产值 130

二、财政、税收 132

财政 132

财政政策 132

财政制度 133

财政体制 133

财经纪律 134

社会基金 134

财政管理体制 134

补偿基金 135

消费基金 136

积累基金 136

资金 136

财政资金 137

预算资金 137

国家预算资金 137

预算外资金 138

概算、预算、决算 138

国家预算 138

中央预算 139

中央级预算 139

地方预算 139

差额预算管理 140

全额预算管理单位 140

单位预算 140

全额预算管理 140

差额预算管理单位 141

自收自支预算管理 141

自收自支预算管理单位 141

国家决算 141

财政年度 142

预算年度 142

财政拨款 143

预算拨款 143

财政缴款 143

财政结余 144

财政赤字 144

预算缴款 144

预算赤字 145

税收 145

税收管理体制 146

税收制度 146

税种 147

征税对象 148

课税对象 148

纳税人 148

纳税义务人 149

税目 149

税率 149

纳税环节 149

偷税 150

违章处理 150

纳税期限 150

减税免税 150

抗税 151

漏税 151

欠税 151

农业税 152

工商统一税 152

产品税 153

增值税 154

营业税 155

资源税 155

盐税 156

国营企业所得税 156

国营企业调节税 157

集体企业所得税 158

城乡个体工商业户所得税 159

私营企业所得税 159

个人收入调节税 160

外商投资企业和外国企业所得税 161

个人所得税 162

烧油特别税 163

建筑税 163

国营企业奖金税 164

集体企业奖金税 165

事业单位奖金税 166

国营企业工资调节税 167

土地使用税 167

房产税 168

车船使用税 168

屠宰税 169

印花税 169

牲畜交易税 170

集市交易税 170

筵席税 171

城市维护建设税 171

教育费附加 172

国家能源交通重点建设基金 172

国家预算调节基金 173

三、银行 借款 175

银行 175

中国人民银行 176

中国工商银行 177

中国农业银行 177

中国人民建设银行 178

中国银行 178

交通银行 179

中国国际信托投资公司 180

中国人民保险公司 181

国家外汇管理局 181

农村信用合作社 182

城市信用合作社 182

存款 183

放款 184

贷款 184

储蓄 184

储蓄存款 185

财政性存款 185

金库存款 185

农村存款 186

企业存款 186

经费存款 186

基本建设存款 186

部队存款 186

利息 187

利息率 187

信用 188

信贷 189

信贷资金 189

信贷原则 190

信贷监督 190

借款合同 191

贷款合同 191

基本建设投资借款 191

基本建设设备储备借款 193

生产周转借款 194

工业借款 194

物资周转借款 196

临时借款 196

流动资金超计划借款 197

短期外汇借款 197

引进技术借款 198

进口原材料短期外汇借款 198

进口设备短期外汇借款 198

结算借款 198

新产品试制借款 198

小型技术措施借款 199

轻纺工业技措借款 199

出口工业品生产专项借款 200

轻纺工业中短期专项借款 201

国内配套设备借款 201

大修理借款 202

计划价格 202

更新改造措施借款 202

特种储备物资借款 203

城镇集体工业借款 204

商业借款 204

商品周转借款 205

商品流转借款 206

专项储备借款 206

联营借款 207

农副产品预购定金借款 207

预购定金借款 208

技术改造借款 208

网点设施借款 209

小额设备借款 209

科研和新产品开发借款 210

贴现借款 211

集体商业借款 212

个体经济借款 212

国营农业企业借款 213

国营农业企业超定额借款 214

国营农业企业临时借款 214

国营农业企业设备借款 215

国营农办工业借款 215

国营农办商业、供销企业借款 215

集体农业和个人借款 216

集体农业生产费用借款 216

集体农业生产设备借款 217

集体农业流动资金借款 217

企业 218

工业企业 218

四、经营管理知识 218

企业管理 219

经营管理 220

生产经营计划 220

销售计划 221

生产计划 221

物资供应计划 222

新产品试制与新产品开发计划 222

生产技术准备计划 222

生产大纲 222

物资技术供应计划 223

劳动工资计划 223

成本计划 224

财务计划 224

技术组织措施与技术改造计划 225

销售管理 226

技术组织措施 226

新产品开发 227

新产品 227

技术开发 227

财务管理 228

生产管理 228

生产技术准备 229

定额 229

不变价格 230

固定价格 231

可比价格 231

现行价格 231

工业总产值 231

工业商品产值 232

生产作业计划 232

劳动管理 233

物资管理 233

定员 234

劳动生产率 234

岗位责任制 236

设备管理 236

质量管理 237

成本管理 237

行政管理 238

后勤管理 238

经济核算 238

经济核算制 239

厂长负责制 240

经理负责制 241

商业企业 241

零售企业 242

零售商业企业 242

批发企业 242

批发商业企业 242

商业企业管理 243

商业计划 243

商品流转计划 243

商品流转 244

商业财务计划 244

肉品运输计划 245

工业品收购业务的管理 246

商业网计划 246

工业品供应业务的管理 247

零售企业进货业务的管理 248

零售企业销货业务的管理 248

商品储存业务的管理 249

商品运输业务的管理 250

物价管理 251

价格 251

非计划价格 252

出厂价格 252

农副产品收购价格 253

批发价格 253

农产品收购价格 253

调拨价格 254

零售价格 254

非商品收费 255

价格管理形式 255

承包经营责任制 256

现代管理方法 257

全面计划管理 258

市场预测 258

经营决策 259

本量利分析 259

市场调查 259

保本分析 260

网络计划技术方法 260

统筹法 261

线性规划 261

滚动式计划 262

群组技术 263

成组技术 263

看板管理 263

滑动式计划 263

看板生产方式 264

经济责任制 264

全面经济核算 265

全面质量管理 266

优选法 267

价值工程 268

A B C分析法 269

A B C分类管理法 269

A B C管理法 269

全面生产维修 270

系统工程 270

全员设备管理 270

电子计算机 271

行政单位 272

会议管理 272

事业单位 272

文书档案管理 273

办公自动化 273

会计 275

会计职能 275

五、会计基础知识 275

会计对象 276

资金占用和资金来源 277

资金运用 278

会计核算 278

会计分析 278

财务成本分析 279

会计检查 279

货币计价 279

估价 280

帐户 280

帐户结构 281

总分类帐户 281

总帐帐户 282

一级帐户 282

明细分类帐户 282

二级帐户 283

会计科目 283

明细帐户 283

二级科目 284

明细科目 284

复式记帐 284

总帐科目 284

科目 284

会计分录 285

记帐公式 286

对应关系 286

分录 286

会计科目对应关系 287

借贷记帐法 287

帐户对应关系 287

会计方程式 289

增减记帐法 289

收付记帐法 291

资金收付记帐法 291

钱物收付记帐法 293

会计凭证 295

原始凭证 295

财产收付记帐法 295

外来原始凭证 296

自制原始凭证 296

技术改造 296

原始单据 296

原始凭证分割单 297

记帐凭证 297

分录凭证 297

记帐凭单 298

传票 298

收款凭证 298

付款凭证 298

转帐凭证 299

填制会计凭证 300

帐簿 301

日记帐 301

序时帐 302

普通日记帐 302

特种日记帐 302

转帐日记帐 302

分类帐 302

三栏式总分类帐 303

总帐 303

总分类帐 303

多栏式总分类帐 304

矩阵式总分类帐 304

总分类帐户本期发生额和余额对照表 304

总分类帐户余额表 305

明细分类帐 305

明细帐 306

三栏式明细分类帐 306

数量和金额式明细分类帐 306

多栏式明细分类帐 306

明细分类帐户本期发生额和余额明细表 306

明细分类帐户余额表 307

联合帐 307

订本式帐簿 308

活页式帐簿 308

备查登记簿 308

补助登记簿 308

备查簿 308

卡片式帐簿 309

登记会计帐簿 309

划线更正法 310

红字更正法 311

赤字冲帐法 311

红笔订正法 311

差额登记法 312

补充登记法 312

会计核算形式 313

会计核算程序 313

成本计算 313

帐务处理程序 314

记帐凭证核算形式 314

记帐凭单核算形式 314

汇总记帐凭证核算形式 314

汇总记帐凭证 315

汇总收款凭证 315

汇总付款凭证 315

汇总转帐凭证 315

科目汇总表核算形式 316

记帐凭证汇总表核算形式 316

科目汇总表 316

记帐凭证汇总表 316

序时总帐 317

日记总帐 317

日记总帐核算形式 317

凭单日记帐核算形式 318

会计报表 318

权责发生制 319

应收应付制 319

收付实现制 319

现收现付制 320

现金收付制 320

永续盘存制 320

帐面盘存制 320

实地盘存制 321

独立核算单位 321

报帐单位 321

群众核算 322

专职核算 322

专业核算 322

不独立核算单位 322

群众性经济核算 323

会计稽核 323

六、工业企业会计 324

工业企业会计 324

固定资产 324

固定资金 326

固定资产折旧 327

折旧 328

工作量法 328

工作小时法 329

固定资产折余价值 329

固定资产净值 329

待核销基建支出 329

无形资产 330

联营投资 331

长期投资 332

流动资产 332

流动资金 333

流动资金循环 334

流动资金周转 334

借入流动资金 335

自有流动资金 335

材料采购 335

非定额流动资金 335

定额流动资金 335

原材料 336

燃料 337

包装物 338

低值易耗品 340

在库低值易耗品 341

在用低值易耗品 341

低值易耗品摊销 342

净值摊销法 343

五五摊销法 343

低值易耗品摊余价值 343

使用期限摊销法 343

一次摊销法 343

调进外汇价差 344

材料成本差异 344

低值易耗品净值 344

委托加工材料 345

超储积压物资 346

生产储备资金 347

在产品 347

储备资金 347

在制品 348

基本生产 348

辅助生产 349

生产费用 349

产品成本 350

成本项目 351

车间经费 353

车间费用 354

企业管理费 354

全厂费用 355

待摊费用 355

待摊税金 356

生产资金 357

未完工产品资金 357

清理维护费 357

制成品 358

成品 358

外购商品 358

产成品 358

成品资金 359

现金 359

银行存款 360

其他货币资金 361

货币资金 362

发出商品 362

分期收款发出商品 363

应收票据 364

应收款项 365

应收销货款 365

结算资金 366

弥补亏损 366

其他应收款 366

应弥补亏损 367

待处理财产损失 367

专项资产 368

专项存款 369

专项物资 369

专项工程支出 370

有价证券 370

专项应收款 371

专项资金 371

利润分配 373

基金 375

固定基金 375

其他单位投入资金 376

基建借款 376

流动基金 376

专用借款 377

投资借款 377

应付债券 378

应付引进设备款 379

流动资金借款 380

已收分期收款销货款 380

预提费用 381

待扣税金 381

应付票据 382

应付款项 382

其他应付款 383

工资 383

应付购货款 383

应付工资 384

工资总额 384

工资基金 386

税金 388

应交税金 389

应交利润 389

其他应交款 390

待处理财产盘盈 390

专用基金 391

更新改造基金 392

折旧基金 394

大修理基金 394

生产发展基金 395

新产品试制基金 396

后备基金 397

职工福利基金 398

职工奖励基金 399

风险保证金 400

专用拨款 401

挖潜革新改造拨款 402

科技三项费用拨款 402

新产品试制费拨款 402

专项应交款 403

中间实验费拨款 403

重要科学研究补助费拨款 403

专项应付款 404

未分配承租收入 405

销售 405

利润 407

营业外收支 408

国家流动资金 409

商业企业会计 409

企业流动资金 409

七、商业企业会计 409

改转租企业上缴款项 410

接受投资 410

待处理收益 410

特种储备资金 410

其他流动资金 410

进价金额核算 412

售价金额核算 412

进销差价 413

接受代销商品 414

代销商品价款 414

应交承包费或利润 415

福利基金 415

预收货款 415

应付货款 415

企业留利基金 416

统筹退休基金 417

商品削价准备金 417

市场调节基金 418

其他单位交来利润 419

统负盈亏 419

所属应缴利润 420

非缴库单位 420

汇总缴库单位 420

上级应拨补亏损 421

营业收入 421

附营业务收入 422

财产溢余 422

营业外收入 423

在途商品 423

补贴收入 423

库存商品 424

商品资金 425

特种储备商品 425

非商品定额资金 426

物料用品 426

非商品资金 426

外购成品 426

业务周转金 427

委托银行收款 427

预付货款 428

应收补贴款 428

应收货款 428

待决应收款 429

改转租企业占用流动资金 430

改转租企业占用专用基金 430

待处理损失 430

改转租企业占用固定资金 431

对外投资 431

拨付所属应补亏损 432

缴上级应缴利润 432

营业成本 432

分给其他单位利润 432

商品流通费 433

附营业务成本 434

财产损失 435

补贴工农业支出 435

退休离休支出 436

商品削价损失 437

市场调节基金支出 437

营业外支出 437

事业行政单位会计 438

全额预算管理单位的核算 438

八、事业行政单位会计 438

固定资产基金 439

拨入经费 440

抵支收入 440

经费包干结余 441

暂存款项 441

经费暂存 442

经费支出 442

拨出经费 443

应返还限额 443

暂付款项 444

经费暂付 445

经费限额 445

经费材料 446

经费现金 446

银行支出数 446

经费存款 446

预算外收入 447

应缴预算收入 447

暂存款 448

合同预收款 448

事业专项周转金 449

拨入专项资金 450

借入款 450

下级上交收入 450

专用基金收入 450

调剂收入 451

事业储备周转金 451

暂付款 452

合同预付款 452

预算外支出 452

专用基金支出 453

借出款 453

专项资金支出 453

拨出专项资金 453

上交上级支出 453

调剂支出 454

财政专户存款 454

其他存款 455

库存现金 455

库存材料 455

差额预算管理单位的核算 455

业务收入 455

其他收入 456

结余 456

拨入差额补助费 457

业务支出 457

自收自支预算管理单位的核算 458

事业收入 458

收益 459

事业支出 459

销售收入 460

产品收益 460

服务收入 461

已销产品成本 461

服务费用 462

出纳业务 463

出纳人员的职责 463

九、出纳业务 463

出纳业务关系 464

出纳业务的内部控制 465

日清月结 466

人民币 467

假票识别 468

开户银行 468

开户行 469

银行帐户 469

结算户 470

存款户 470

贷款帐户 470

结算帐户 470

存款帐户 470

存贷分户 471

存贷合一 471

贷款户 471

空白凭证收费单 472

现金管理 472

预留印鉴 472

现金使用范围 473

库存现金限额 474

现金管理“八不准” 474

白条 475

坐支 475

现金管理的柜面监督 475

现金管理执行情况检查报告表 476

现金收支计划 476

现金日记帐 477

现金收入日记帐 478

现金支出日记帐 478

现金出纳帐 478

现金核算程序 479

银行存款日记帐 480

流动资金借款日记帐 481

银行存款收入日记帐 481

银行存款支出日记帐 482

对帐单 482

未达帐项 483

银行存款余额调节表 483

银行存款对帐单 483

出纳员报告表 484

出纳员日报表 484

货币资金收支日报表 484

出纳日报 485

银行存款核算程序 485

工资基金管理 486

工资基金管理手册 487

币值分类 488

发整存零 489

结算 490

结算原则 490

货币结算 490

结算纪律 491

扣款顺序 491

结算方式 492

现金结算 493

现金开支审批制度 494

封包收款 494

非现金结算 495

转帐结算 495

异地结算 495

关门办公收款 495

非营业时间收款 495

同城结算 496

异地托收承付结算方式 496

拒绝承付 498

拒绝承付理由书 499

部分拒绝承付 499

汇兑结算方式 499

全部拒绝承付 499

特种帐户结算方式 500

采购帐户结算方式 500

信用证结算方式 501

支票结算方式 501

转帐支票 503

定额支票 503

现金支票 503

背书 504

兑换清单 505

送款簿 505

他行票据 506

本行票据 506

票据交换 506

进帐单 506

现金送款簿 506

空头支票 507

退票理由书 507

远期支票 507

退票 507

同城托收无承付结算方式 508

计划结算方式 508

保付支票结算方式 508

同城托收承付结算方式 509

委托付款结算方式 509

计划付款结算方式 509

限额支票结算方式 510

异地委托收款结算方式 510

付款委托书结算方式 510

限额结算方式 512

票汇结算 512

委托收款结算方式 512

银行汇票结算 513

商业汇票 514

商业承兑汇票 515

银行承兑汇票 516

贴现 517

银行本票结算 518

三方交易、直达结算 519

收费（转帐）凭证 520

结算凭证登记簿 520

发货票 521

退货及货票 522

银钱收据 522

赤字发货票 522

保险柜管理 523

票币分类保管 523

票币点数程序 524

人工点钞法 525

机器点钞法 526

卡数器 526

第三部分 图表 529

图表—01 工业企业生产周转借款计划 529

图表—02 商业企业商品周转借款计划 530

图表—03 收款凭证 531

图表—04 付款凭证 531

图表—05 转帐凭证 532

图表—06 普通日记帐 532

图表—07 转帐日记帐 533

图表—08 总帐 533

图表—09 总帐 534

图表—10 总分类帐户本期发生额和余额对照表 535

图表—11 材料明细帐 535

图表—12 车间经费明细帐 536

图表—13 销售明细帐 536

图表—14 原材料明细分类帐户本期发生额和余额明细表 537

图表—15 记帐凭证核算形式图 538

图表—16 汇总记帐凭证核算形式图 539

图表—17 汇总收款凭证 540

图表—18 汇总付款凭证 540

图表—19 汇总转帐凭证 541

图表—20 科目汇总表核算形式图 542

图表—21 科目汇总表 543

图表—22 日记总帐核算形式图 544

图表—23 日记总帐 545

图表—24 凭单日记帐核算形式图 547

图表—25 经费限额明细帐 548

图表—26 出纳业务关系 549

图表—27 单位开户申请书（正、背面） 551

图表—28 印鉴片（正、背面） 553

图表—29 空白凭证收费单 555

图表—30 库存现金限额申请（批准）书（甲、乙式） 556

图表—31 现金管理执行情况检查报告表 558

图表—32 现金收支计划表 559

图表—33 单位现金计划调整（追加）申请书 560

图表—34 现金日记帐 561

图表—35 现金收入日记帐 562

图表—36 现金支出日记帐 563

图表—盯 银行存款日记帐 564

图表—38 银行存款收入日记帐 566

图表—39 银行存款支出日记帐 567

图表—40 对帐单 568

图表—41 银行存款余额调节表 569

图表—42 货币资金收支日报表 570

图表—43 X X机器制造厂出纳员日报表 572

图表—44 X X百货商店出纳员日报表 573

图表—45 工资基金使用计划表 575

图表—46 调动人员工资基金转移单 577

图表—47 工资基金结算表 578

图表—48 工资计算单 579

图表—49 工资卡片（右半部甲式） 580

图表—50 工资卡片（右半部乙式） 581

图表—51 异地托收承付结算方式的结算程序 582

图表—52 托收承付结算全部（部分）拒绝承付理由书 583

图表—53 汇兑结算方式的结算程序 584

图表—54 特种帐户结算方式的结算程序 585

图表—55 信用证结算方式的结算程序 586

图表—56 支票结算方式的结算程序 587

图表—57 兑换清单 588

图表—58 送款簿 589

图表—59 现金送款簿 590

图表—60 进帐单 591

图表—61 退票理由书 592

图表—62 保付支票结算方式的结算程序 593

图表—63 同城托收无承付结算方式的结算程序 594

图表—64 计划结算方式的结算程序 595

图表—65 委托付款结算方式的结算程序 596

图表—66 限额支票结算方式的结算程序 597

图表—67 异地委托收款结算方式的结算程序 598

图表—68 限额结算方式的结算程序 599

图表—69 票汇结算的结算程序 600

图表—71 收款（销货）单位签发的商业承兑汇票的结算程序 600

图表—70 银行汇票结算的结算程序 601

图表—72 付款（购货）单位签发的商业承兑汇票的结算程序 603

图表—73 收款（销货）单位签发的银行承兑汇票的结算程序 604

图表—74 付款（购货）单位签发的银行承兑汇票的结算程序 605

图表—75 银行本票结算的结算程序 606

图表—76 三方交易、直达结算的结算程序 607

图表—77 收费（转帐）凭证 608

图表—78 结算凭证登记簿 609

图表—79 发货票 609

图表—80 银钱收据 610

平均年限法 828