企业纳税图解 '94最新版本PDF电子书下载

第一部分 税制改革要览 1

一、中国税收体系 1

1．改革前中国税收体系一览表 2

2．改革后中国税收体系一览表 3

二、中国税务机构 5

1．中国税务机构变迁图 6

2．’94改革前中国税务机构图 7

3．’94改革后中国税务机构图 8

4．国家税务局系统负责征收管理的税种 9

5．地方税务局系统负责征收管理的税种 10

三、中国税制改革的历史回顾 11

1．1950年1月新中国税制的建立 11

2．1950年6月的税制调整 12

3．1953年的税制修正 13

4．1958年的税制改革 14

5．1973年的税制改革 15

6．1983年的第一步利改税 16

7．1984年的第二步利改税（工商税制的全面改革） 17

四、’94改革前税制的缺陷 18

1．税制结构的缺陷 18

2．流转税制存在的缺陷 19

3．企业所得税存在的缺陷 20

五、’94税制改革的酝酿过程 21

1．’94税制改革的酝酿过程 21

2．税制改革的必要性和紧迫性 22

3．税制改革的基本原则 23

六、 ’94税制改革的基本内容 24

1．税制改革的基本内容 24

2．个人所得税的改革 25

3．企业所得税的改革 26

4．关于流转税的改革 27

4．1 流转税改革要点 27

4．2 增值税改革要点 28

4．3 消费税改革要点 29

4．4 营业税改革要点 30

5．关于外资企业工商统一税的改革 31

6．关于其它税种的改革 33

6．1 其它税种改革的要点 33

6．2 关于取消集市交易税的说明 34

6．3 关于取消牲畜交易税的说明 35

6．4 关于将屠宰税下放给地方的说明 36

6．5 关于取消奖金税等四个税种的说明 37

7．征管制度的改革 39

第二部分 纳税程序与技法 40

一、办税人员的设置 40

1．设置办税人员的意义 40

2．办税人员应具备的条件 41

3．办税人员的基本权限与职责 42

二、委托税务代理人 43

1．委托代理制度的意义 43

2．委托代理的范围 44

3．委托税务代理人的程序 45

三、税务登记的申请和办理 46

1．纳税人进行税务登记的权利与责任 47

2．纳税登记的有关事项 48

2．1 开业登记和注册登记的一般程序 48

2．2 填写税务登记表的主要内容 49

2．3 纳税登记时应携带的有关资料及注意事项 50

3．纳税登记的变更、重登和注销 51

3．1 办理税务登记前的注意事项 51

3．2 变更税务登记 52

3．3 重新登记 53

3．4 注销税务登记 54

4．增值税纳税人的税务登记 55

4．1 增值税纳税人税务登记的一般程序 55

4．2 增值税纳税人登记证的格式与内容 56

四、纳税申报和减免税的办理 57

1．纳税申报 57

1．1 纳税申报的一般规定 57

1．2 纳税申报的期限 58

1．3 增值税纳税申报表的格式与内容 59

1．4 纳税申报时需报送的有关资料 60

1．5 纳税申报的其他事项 61

2．减免税的申请和办理 62

2．1 减免税的种类 62

2．2 减免税的申请和办理 63

3．退税的申请和办理 64

3．1 退税的范围和种类 64

3．2 出口退税登记 65

3．3 出口退税申报的内容 66

第三部分 征纳双方的权利和义务 67

一、税务机关的权利与义务 67

1．税务机关的权利 67

1．1 税务机关的权利 67

1．2 税务管理权 68

1．3 税务检查权 69

1．4 税务民事司法权 70

2．税务机关的义务 71

二、纳税人的权利与义务 72

1．纳税人的权利 72

2．纳税人的义务 73

第四部分 流转税税制 74

一、改革前流转税概述 74

1．改革前后流转税税种比较 74

2．改革前流转税各税种内容简介 75

二、增值税 76

1．增值税概述 76

2．增值税纳税人 77

3．增值税征税范围 78

4．税目与税率 79

5．纳税额的计算 80

5．1 一般纳税人纳税额的计算 80

5．2 小规模纳税人的计税方法 81

5．3 小规模纳税人的确认标准 82

5．4 进口货物的计税方法 83

6．减免税条款 84

7．实施办法 85

7．1 增值税纳税义务发生时间的确定 85

7．2 增值税纳税地点的确认 86

7．3 增值税交纳方法 87

7．4 增值税的纳税期限与法律时效 88

8．增值税的管理 89

三、营业税 90

1．营业税概述 90

2．营业税纳税人 91

3．征税范围 92

4．税目与税率 93

5．纳税额的计算 94

6．减免税条款 97

7．实施办法 98

四、消费税 101

1．消费税概述 101

2．纳税人 102

3．征税范围 103

4．税目与税率 104

5．消费税纳税额的计算 106

5．1 从价定率法 106

5．2 从量定额法 108

6．减免税条款 109

7．实施办法 110

第五部分 所得税税制 113

一、’94改革前所得税概述 113

1．改革前后所得税税种比较 113

2．改革前所得税各税种内容简介 114

二、企业所得税 116

1．企业所得税概述 116

2．纳税人 117

3．课征范围 118

4．应纳税所得额的计算与扣减 119

5．减免税条款 124

6．实施办法 125

三、个人所得税 126

1．个人所得税概述 126

2．纳税人 127

3．征税范围 128

4．税目与税率 129

5．应纳税所得额的计算与减除 131

6．减免税条款 132

7．实施办法 133

四、外商投资企业和外国企业所得税 134

1．外资企业所得税概述 134

2．纳税人 135

3．征税范围 136

4．税目与税率 137

5．纳税额的计算 138

6．减免税条款 141

7．避免重复征税条款 142

8．实施办法 143

第六部分 财产税税制 146

一、财产税概述 146

1．财产税种类与特点 146

2．改革前后财产税税种比较 147

二、土地增值税 148

1．土地增值税的概述 148

2．纳税人 149

3．征税范围 150

4．计税依据 151

5．有关的扣除项目 152

6．具体交易行为的扣除项目 154

7．税率 155

8．纳税额的计算 156

9．减免税条款 158

10．实施办法 159

11．征收管理 161

12．其他有关内容 162

三、房产税 163

1．’94改革前房产税与城市房地产税的主要内容 163

2．改革后房产税概述 165

3．纳税人 166

4．征税范围 167

5．计税依据的选择 168

6．税率 169

7．纳税额的计算 170

8．减免税条款 171

9．实施办法 172

10．征收管理 173

四、车船税 174

1．’94改革前的车船使用税和车船使用牌照税的内容 174

2．’94改革前车辆税额表 175

3．’94改革前船舶税额表 176

4．’94改革前车辆、船舶使用牌照税税额表 177

5．改革后的车船税概述 178

6．纳税人 179

7．计税依据 180

8．车船税额表 181

9．纳税计算 182

10．减免税条款 183

11．实施办法 184

五、土地使用税 185

1．’94改革前城镇土地使用税的内容 185

2．改革后土地使用税概述 186

3．纳税人和纳税范围 187

4．计税依据的选择 188

5．税额 189

6．应纳税额的计算 190

7．减免税条款 191

8．实施办法 192

六、设立遗产税的设想 193

1．开征遗产税的意义 193

2．遗产税的主要模式 195

3．遗产税建立原则及主要内容 196

第七部分 行为税与资源税税制 198

一、行为税概述 198

1．行为税税种及特点 198

2．改革前后行为税税种比较 199

二、城乡维护建设税 200

1．94改革前的城市维护建设税的主要内容 200

2．改革后城乡维护建设税概述 202

3．纳税人 203

4．征税范围 204

5．计税依据 205

6．税率和纳税额的计算 207

7．减免税条款 209

8．实施办法 210

三、固定资产投资方向调节税 211

1．固定资产投资方向调节税概述 211

2．纳税人 212

3．计税范围 213

4．纳税依据 214

5．税目与税率 215

6．应纳税额计算 216

7．减免税与罚则 218

8．实施办法 219

9．征收管理 220

四、印花税 221

1．印花税概述 221

2．纳税人 222

3．征税范围 223

4．计税依据 224

5．印花税税目税率表 225

6．应纳税额的计算 227

7．减免税条款 229

8．实施办法 230

9．征收管理规定 231

10．印花税票管理 232

11．印花税票代售规定 233

12．印花税奖罚规定 234

13．印花税监督检查 235

五、设立证券交易税的设想 236

1．证券交易税概述 236

2．证券交易税的建立 238

3．证券交易税设计的指导思想和主要内容 240

六、资源税 242

1．94改革前后资源税税种比较 242

2．改革前的资源税简介 243

3．改革后的资源税概述 244

4．纳税人 245

5．课征对象 246

6．税目与税率 247

7．纳税额的计算 248

8．减免税条款 249

9．实施办法 250

第八部分 票证管理 252

一、完税凭证的管理 252

1．完税凭证的种类 252

2．完税凭证的内容 253

3．完税凭证的使用与管理 254

二、发票的管理 255

1．发票领购的程序 255

2．填开发票应注意的问题 256

3．取得发票应注意的问题 257

4．发票的检查 258

5．被检查人在发票检查中的义务 259

6．发票违法行为的处罚 260

第九部分 税务行政复议、诉讼与赔偿 261

一、税务行政复议与诉讼 261

1．行政复议及其特点 261

2．行政复议的范围 262

3．申请人申请复议应符合的条件 263

4．税务行政诉讼及其与复议的区别 264

二、税务行政赔偿 265

1．税务行政赔偿概述 265

2．税务行政赔偿应具备的条件 266

三、税务行政复议案例分析 267

例1．某汽车服务公司对内部售用油料收入征税不服复议案分析 267

例2．某五金机电经营部不服征税复议案分析 269

四、税务行政诉讼案例分析 270

例1．纳税人赵某不服税务机关查封商店、扣押商品诉讼案分析 270

例2．某粮油商店不服偷税处理诉讼案分析 272

第十部分 附录 273

1．中华人民共和国税收征收管理法 273

2．中华人民共和国增值税暂行条例 286

3．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 292

4．国家税务总局关于《增值税专用发票使用规定》 300

5．中华人民共和国营业税暂行条例 307

6．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 311

7．中华人民共和国消费税暂行条例 319

8．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 324

9．中华人民共和国企业所得税暂行条例 330

10．中华人民共和国土地增值税暂行条例 334

11．全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 337

12．中华人民共和国个人所得税法 339

13．中华人民共和国个人所得税法实施条例 345

14．中华人民共和国发票管理办法 354

15．全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 361

16．关于消费税会计处理的规定 363

17．关于营业税会计处理的规定 366

18．关于增值税会计处理的规定 368

19．消费税若干具体问题的规定 375

20．增值税若干具体问题的规定 380

21．国家税务总局关于对1994年实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知 383

22．财政部、国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税的几个问题 385

23．国家税务总局关于经济特区征免流转税问题的通知 386

24．国家税务总局关于流转税新老税制衔接中的几个问题的通知 387