内部控制评价应用PDF电子书下载

导言 1

第一章 内部控制概论 5

一、内部控制的产生与发展 5

（一）萌芽期——内部牵制 6

（二）发展期——内部控制 7

（三）成熟期——内部控制结构 14

二、内部控制的定义 17

（一）国外关于内部控制的定义 18

（二）内部控制定义的要素 19

（三）内部控制的定义 21

三、内部控制的内容 22

（一）组织结构 23

（二）岗位责任 23

（三）业务流程 23

（四）处理手续 24

（五）业务记录 24

（六）检查标准 25

（七）人员条件 25

（八）内部审计 25

四、内部控制的形式 26

（一）内部控制按其控制内容的不问，可划分为基础控制和应用控制 27

（二）内部控制按其控制目的的不同，可划分为会计控制和管理控制 28

（三）内部控制按其控制地位的不同，可划分为主导性控制和补偿性控制 29

（四）内部控制按其控制功能的不同，可划分为预防式控制和侦察式控制 30

（五）内部控制按其控制过程的不同，可划分为预先控制、过程控制和结果控制 30

（六）内部控制按其控制目标的不同，可划分为财产物资控制、会计信息控制、财务收支控制、经营决策控制、经济效益控制和经营目标控制 31

五、内部控制的作用及其局限性 32

（一）内部控制的作用 32

（二）内部控制的局限性 35

第二章 内部控制评价 37

一、内部控制评价程序 37

（一）健全性测试和评价 37

（二）符合性测试和评价 40

（三）综合性评价 43

二、内部控制评价方法 44

（一）健全性评价方法 44

（二）符合性评价方法 53

三、内部控制评价模式 55

（一）内部控制评价模式的设计原则 55

（二）内部控制评价模式的划分方式 58

（三）内部控制评价模式的表现形式 59

（四）内部控制评价模式的内容结构 59

（五）内部控制评价模式的具体设计 63

第三章 内部控制评价应用理论 109

一、内部控制评价方法在审计中的应用 109

（一）早期详细审计的背景及其局限性 111

（二）资产负债表审计的产生导致了抽样审计技术的应用 111

（三）财务报表审计向抽样审计方法提出了新的挑战 113

（四）内部控制评价奠定了抽样审计技术的基础 115

（五）内部控制评价基础审计的理论基础 117

二、内部控制评价程序在审计中的应用 121

（一）计划阶段 121

（二）实施阶段 123

（三）报告阶段 124

三、内部控制评价模式在审计中的应用 125

四、内部控制评价结果在审计中的应用 126

（一）根据管辖区域内被审单位的评价结果，制定总体审计计划 127

（二）根据具体审计项目评价结果，确定实质性审计的范围、重点和方法 127

（三）根据具体审计项目评价结果，提出改进内部管理的建议 128

五、内部控制评价形式在审计中的应用 130

（一）内部控制评价，作为实质性审计的基础，构成全程式内部控制评价基础审计 110

（二）内部控制评价，作为独立的审计形式，形成阶段性内部控制评价专项审计 130

六、内部控制评价应用的意义 132

（一）在我国审计工作中评价内部控制的条件已基本成熟 132

（二）评价内部控制，能够更好地发挥审计的职能作用 133

（三）实施内部控制评价，是在保证审计质量的前提下提高审计效率的科学审计方法 133

（四）实施内部控制评价，可以帮助被审计单位改进内部管理，提高经济效益 134

第四章 内部控制评价应用实务 135

一、计划阶段 136

二、实施阶段 138

（一）健全性测试和评价 138

（二）符合性测试和评价 156

（三）综合性评价 171

（四）实质性审计 173

三、报告阶段 174

（一）提交审计报告 174

（二）出具审计意见书 174

（三）下达审计决定 176