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第一部分 财务会计舞弊手段与审查方法 3

第一编 财务会计舞弊手段与审查方法概论 3

财务会计税收舞弊手段与审查方法 3

第一章 财务会计错误与舞弊 4

一、财务会计错误 4

二、财务会计舞弊 6

三、财务会计错误与舞弊的区别 7

第二章 财务会计舞弊手段 8

一、技术性舞弊手段 8

二、策略性舞弊手段 18

第三章 审查方法 23

一、一般审查方法 24

二、基本技术审查方法 26

三、其他技术审查方法 32

第一章 货币资金舞弊与审查 36

第二编 工业企业财务会计舞弊手段与审查方法 36

一、涂改凭证，贪污现金 37

二、以假代真，贪污现金 37

三、大头小尾，贪污现金 38

四、化整为零，套取现金 39

五、涂改发票，多报冒领 39

六、多报车票，冒领公款 40

七、报销假发票，贪污公款 40

八、坐支现金，违规开支 41

九、收入现金不开票，贪污公款 41

十、现金收不入帐，挪用公款 42

十一、银行存款不入帐，挪用公款 42

十二、记录错误出长款，会计人员入腰包 43

十三、公款私存，贪污利息 43

十五、早收晚解，挪用公款放高利贷 44

十四、出借帐户，为他人套购物资 44

十六、伪造单据套取现金，私设小金库 45

十七、截留现金搞经营，偷漏税款 46

十八、旧报刊变价不入帐，私设小金库 46

十九、伐卖厂内树木，职工私分收入 47

二十、有意签发空头支票，骗取他人财物 47

二十一、借用银行帐户，拖欠应付货款 47

二十二、银行多划款，企业作收入 48

二十三、挪用帐外资金，炒股票非法获利 49

二十四、虚报坏帐，贪污贷款 49

二十五、银行存款—收—付，销售折价据为己有 50

二十六、截留国库券利息收入，私设小金库 50

二十八、多头设户，拖欠银行本息 51

二十九、以假币换真币，侵吞国家资金 51

二十七、虚报工资，转移资金 51

三十、汇总增列或减列，贪污现金 52

三十一、公款购股票，贿赠他人 53

三十二、利用在途资金帐户，虚报销售 53

三十三、外埠存款，不当使用 53

三十四、公款私办信用卡，损害国家利益 54

三十五、擅自出借资金，利息收入不入帐 54

三十六、利用外汇价差，调节利润 55

第二章 短期投资和应收预付款舞弊与审查 56

一、应收销货款长期挂帐，购销双方彼此渔利 57

二、坏帐损失不作处理，有意制造潜亏 57

三、调整计提比率，错提坏帐准备金 58

四、调整应收帐款数额，错提坏帐准备金 59

五、索取购方酬谢金，延期承兑商业汇票 60

六、利用预付货款，谋取私利 60

八、包装物押金和租金，转入“小金库” 61

七、占用备用金，谋取私利 61

九、职工发放奖金，计入材料采购成本 62

十、开具虚假发票，违规购买毛料服装 63

十一、材料毁损转入其他应收款，掩盖企业亏损 64

十二、应收垫付款项，转作坏帐损失 65

十三、职工借公款，长年拖欠 65

十四、转移制造费用，作其他应收款挂帐 66

十五、职工拖欠出差借款，作坏帐损失处理 66

十六、国有资产流失，进入自办集体企业 67

十七、虚列对待摊费用，调节当年利润 68

十八、误摊待摊费用，调节成本利润 69

第三章 存货舞弊与审查 69

一、违规分摊采购费用，材料成本核算不实 70

二、变更原材料计价方法，调节产品成本 71

四、人为提高成本差异率，拉加材料成本差异 72

三、内部人员相勾结，合伙贪污原材料 72

五、压低成本差异率，减少材料成本差异 73

六、材料计划价格偏离实际成本，调节产品成本 74

七、运输途中发生材料短缺，全部计入外购材料采购成本 75

八、改变低值易耗品核算方法，调节产品成本 75

九、委托加工受贿，多付材料费用 76

十、材料盘存盈亏，不作转帐处理 77

十一、毁损材料不报损，制造虚盈实亏 77

十二、销售帐外材料物资，收入存入“小金库” 78

十三、虚计在产品完工程度，调整完工产品成本 79

十四、变动产品实际成本计算方法，调节利润 79

十五、假算产品成本差异，调节产品销售利润 80

十六、分期收款发出商品，不按实际比率结转销售成本 81

十七、仓库保管和车间人员勾结，盗窃材料物资 82

十八、材料假出库，虚列成本费用 82

十九、对尚未收到发票帐单的入库材料，不作估价入帐 83

二十、转移材料运杂费，调节采购成本 84

二十一、自制设备用料，计入生产成本和期间费用 85

第四章 固定资产舞弊与审查 86

一、购入固定资产质次价高，采购人员捞取回扣 86

二、固定资产运杂费，掺入旅游参观费 87

三、运杂费用张冠李戴，人为调节安装成本 87

四、接受贿赂，虚计固定资产重估价值 88

五、随意改变折旧方法，调节折旧计提数额 88

六、随意提降折旧率，调节成本利润 89

七、清理固定资产净收益，不按营业外收入记帐 90

八、固定资产变价收入，存入小金库 90

九、固定资产出租收入，挂其他应付款帐户 91

十、在建工程试运转收入，不冲减在建工程成本 92

十一、交用固定资产，不办决算手续 93

十二、在建工程提前报决算，多提折旧 93

十四、融资财务费用，计入固定资产价值 94

十三、转移工程借款利息，调节当年损益 94

十五、未用固定资产，提取折旧 95

十六、交用的固定资产，当月计提折旧 96

十七、停用固定资产，当月未提折旧 96

十八、提前报废的固定资产，补提折旧 97

十九、变卖固定资产，仍旧提取折旧 97

二十、不向厂办集体企业收取折旧费，调减当期利润 98

二十一、无偿转让旧设备，清理损失列损益 98

二十二、固定资产盈亏，不作帐务处理 99

二十三、不投资更新设备，造成运转成本上升 99

二十四、设备超负荷运转，追求短期效益 100

第五章 其余资产舞弊与审查 100

第一章 违犯财经纪律违法违纪错误的概念及特征 1000

一、违犯财经纪律错误的概念 1000

二、违犯财经纪律错误的违纪特征 1000

第三编 违反财经纪律违法违纪错误的政策法律界限与认定处理 1000

第二章 违犯财经纪律案件的认定处理 1002

一、偷税、抗税案件的认定处理 1004

第三章 几种常见的违犯财经纪津案件的认定处理 1004

二、私设“小金库”案件的认定处理 1005

三、滥发奖金、补贴和实物案件的认定处理 1006

五、违反物价政策案件的认定处理 1007

四、虚报冒领、骗取国家财政拨款或补贴案件的认定处理 1007

第四章 认定处理违犯财经纪律案件应注意问题 1008

六、擅自减免税收、动用国库款项案件的认定处理 1008

一、要把握好违纪与非违纪的界限 1008

二、要严格区分罪与罪的界限 1009

三、要注意区分明知故犯与因对有关政策法规和财务业务不熟悉而发生的错误的界限 1009

一、隐瞒长期投资利润，用于职工福利 101

第四编 挪用公款违法违纪犯罪案例评释 1010

一、挪用犯罪案例评释 1010

陈某违反信贷制度私自折借资金案 1010

蔡某等人非法签发承兑汇票案 1012

王某占用受委托购买钢材预付款案 1016

李某等人将公款借贷给其他企业案 1017

郑某将承包企业公款借给其他企业案 1019

二、联营投资利润长期挂帐，漏交所得税 102

程某等人利用信用卡透支银行公款案 1020

徐某擅自动用支票挪用公款案 1022

黄某利用支票提取现金销毁支票存根案 1023

张某等人挪用公款部分退还案 1024

张少华挪用股票、债券潜逃案 1026

集体企业承包人员挪用企业资金案 1027

谢海文等人伪造凭证、虚投帐户挪用公款案 1029

三、长期债券投资，截留利息收入 103

四、虚列改良工程支出，调节成本利润 103

徐清泉等人利用贷款挪用公款案 1031

王永明为私利挪用技术资料案 1033

邵全挪用公物案 1034

二、挪用、借用公款违纪案例评释 1037

庞某挪用公款案 1037

王某利用外单位公款进行营利案 1038

五、筹办新企业，虚列开办费 104

高某等人挪用公款案 1040

耿某挪用客户存款案 1041

丁某公款私贷案 1043

薛某挪用公款案 1045

刘某某挪用公款案 1046

刘某借用乡办企业的钱修建私人住宅案 1048

刘某某利用职权动用罚没追缴款为自己购房案 1049

七、利用固定资产修理费用，调节递延资产 105

六、违规摊销开办费，调节管理费用 105

肖某长期借用集体资金建私房案 1051

李某借用公款进行营利活动案 1052

全国人大常委会关于惩治贪污罪贿赂罪的补充规定（节录） 1054

中华人民共和国刑法（节录） 1054

第五编 挪用犯罪及违法违纪的政策法律规定 1054

最高人民法院、最高人民检察院关于正确执行两个《补充规定》的通知 1055

最高人民法院、最高人民检察院关于执行《关于惩治贪污罪、贿赂罪的补充规定》若干问题的解答（节录） 1056

中共中央纪律检查委员会关于共产党员在经济方面违法违纪党纪处分的若干规定（试行）（节录） 1058

第三部分 票证犯罪的政策法律界限与认定处理 1059

第一编 票证犯罪的政策法律界限与认定处理实务 1059

第一章 票证犯罪的概念 1059

八、出包工程，虚转成本 106

第二章 票证犯罪的特征 1060

一、票证犯罪的客体特征 1060

二、票证犯罪的客观方面特征 1060

三、票证犯罪的主体特征 1061

四、票证犯罪的主观方面特征 1061

第三章 伪造有价票证罪 1061

一、伪造有价票证罪的概念 1061

二、伪造有价票证罪的特征 1063

三、伪造有价票证罪的认定 1064

四、伪造有价票证罪的处罚 1067

第四章 伪造、倒卖计划供应票证罪 1067

一、伪造、倒卖计划供应票证罪的概念 1067

二、伪造、倒卖计划供应票证罪的特征 1068

三、伪造、倒卖计划供应票证罪的认定 1069

九、在建工程工资费用，挤入生产成本 107

四、伪造、倒卖计划供应票证罪的处罚 1070

第二编 票证犯罪案例评释 1072

庄某伪造、贩卖火车票案 1072

中华人民共和国票据法 1075

第三编 票证犯罪的政策法律规定 1075

十、生产使用材料，挤入在建工程成本 108

中华人民共和国刑法（节录） 1085

城乡集市贸易管理办法（节录） 1085

最高人民法院、最高人民检察院关于依法惩处倒卖飞机票犯罪活动的通知 1086

最高人民法院、最高人民检察院、公安部对于惩处倒卖车、船票的犯罪分子如何适用法律条款的问题的批复（节录） 1086

公安部关于对非法倒卖各种票证而又屡教不改的违法分子给予收容劳动教养的批复（节录） 1088

中华人民共和国铁路法（节录） 1088

十一、虚摊无形资产，调节当期利润 109

十二、搞虚假储备，私自占用国家储备资金 109

最高人民法院办公厅转发国家商检局、公安部《关于严厉打击不法分子伪造、变造买卖商检单证行为的通知》的通知 1090

附：国家商检局、公安部关于严厉打击不法分子伪造变造买卖商检单证行为的通知 1090

第一编 税收犯罪的政策法律界限与认定处理实务 1092

第一章 税收犯罪的概念 1092

第四部分 税收犯罪的政策法律界限与认定处理 1092

一、税收犯罪的客体特征 1093

二、税收犯罪的客观方面特征 1093

第二章 税收犯罪的特征 1093

五、刑事责任 1094

四、税收犯罪的主观方面特征 1094

三、税收犯罪的主体特征 1094

一、偷税罪的概念 1096

第三章 偷税罪 1096

二、偷税罪的特征 1097

十三、在建工程借款，错计利息支出 110

三、偷税罪的认定 1100

四、偷税罪的处罚 1104

第四章 抗税罪 1105

一、抗税罪的概念 1106

二、抗税罪的特征 1107

三、抗税罪的认定 1108

十四、租入固定资产，随意摊销改良支出 111

第五章 逃避追缴欠税罪 1112

一、逃避追缴欠税罪的概念 1112

二、逃避追缴欠税罪的特征 1113

三、逃避追缴欠税罪的认定 1114

四、逃避追缴欠税罪的处罚 1115

第六章 骗取出口退税罪 1115

一、骗取出口退税罪的概念 1116

二、骗取出口退税罪的特征 1116

三、骗取出口退税罪的认定 1118

四、骗取出口退税罪的处罚 1119

第六章 负债舞弊与审查 112

王发贵隐瞒营业收入偷税案 1120

第二编 税收犯罪案例评释 1120

外国企业偷税案 1121

张好功假冒集体企业偷税案 1121

燕华食品厂集体抗税案 1122

连江电器厂骗取出口退税案 1122

江南实业公司骗取出口退税（未遂）案 1123

中华人民共和国刑法（节录） 1124

最高人民法院关于依法及时处理偷税、抗税和殴打、伤害税收人员的犯罪分子的通知 1124

第三编 税收犯罪的政策法律规定 1124

中华人民共和国私营企业所得税暂行条例（节录） 1125

中华人民共和国印花税暂行条例（节录） 1125

国务院关于整顿税收秩序加强税收管理的决定（节录） 1126

中华人民共和国筵席税暂行条例（节录） 1126

国家税务局关于税务机关查处税务案件办法（试行）（节录） 1127

国务院关于大力加强城乡个体工商户和私营企业税收征管工作的决定（节录） 1128

中华人民共和国国外资企业法实施细则（节录） 1129

国家税务局关于印花税违章处罚权限问题的通知 1129

二、拖欠货款，从中获利 113

一、短期借款利息，虚计期间费用 113

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（节录） 1130

最高人民检察院、最高人民法院、国家税务局关于印发《关于办理偷税、抗税案件追缴税款统一由税务机关缴库的规定》的通知 1131

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则（节录） 1131

附：关于办理偷税抗税案件追缴税款统一由税务机关缴库的规定 1132

最高人民法院、最高人民检察院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释 1132

中华人民共和国税收征收管理法 1134

三、预收货款，长期挂帐 114

四、逾期包装物押金，不作营业外收入处理 114

全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 1141

中华人民共和国会计法（节录） 1142

中华人民共和国个人所得税法 1145

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（节录） 1147

股份制试点企业有关税收问题的暂行规定 1148

中华人民共和国增值税暂行条例 1149

五、虚列应付帐款，调节成本费用 115

关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定 1153

中华人民共和国企业所得税暂行条例 1155

中华人民共和国发票管理办法 1157

六、利用预提费用，调节成本利润 116

中华人民共和国个人所得税法实施条例 1161

第一章 证券犯罪的概念 1166

第一编 证券犯罪的政策法律界限与认定处理实务 1166

第五部分 证券犯罪的政策法律界限与认定处理 1166

一、证券犯罪的客体特征 1168

第二章 证券犯罪的特征 1168

二、证券犯罪的客观方面特征 1168

三、证券犯罪的主体特征 1169

七、利用应付固定资产租赁费，调节本年损益 117

二、伪造有价证券罪的特征 1170

一、伪造有价证券罪的概念 1170

第三章 伪造有价证券罪 1170

四、证券犯罪的主观方面特征 1170

三、伪造有价证券罪的认定 1171

四、伪造有价证券罪的处罚 1176

庄某伪造、贩卖火车票案 1177

第二编 证券犯罪案例评释 1177

八、利用工资费用，调节产品成本 118

第三编 证券犯罪的政策法律规定 1180

关于进一步加强证券市场宏观管理的通知 1180

中华人民共和国刑法（节录） 1180

邮电部、文化部关于仿印邮票图案的管理规定 1183

关于坚决制止乱集资和加强债券发行管理的通知 1184

邮电部、国家工商行政管理局、公安部关于加强集邮管理取缔非法倒卖邮票活动的公告 1184

股票发行与交易管理暂行条例 1186

十、扩大工资总额，多提福利费用 119

九、冒领工资，存入“小金库” 119

企业债券管理条例 1198

十一、职工福利费支出，挤入成本费用 120

禁止证券欺诈行为暂行办法 1202

中华人民共和国公司法 1206

十二、隐瞒销售收入，逃交税款 121

十三、转卖销售退回产品，偷漏税金 122

十四、购销双方直接交换产品，偷漏税金 123

全国人大常委会关于惩治违反公司法的犯罪的决定 1232

十五、违规核算销售外购材料，偷漏税金 124

十六、固定资产投资，偷漏调节税 125

十七、应付利润，长期挂帐 126

十八、隐匿联营利润，挪作他用 126

十九、虚提预提费用，调节各期利润 127

二十、预提费用差额，不作调帐处理 128

第七章 所有者权益舞弊与审查 129

一、银行借款转资本金，搞虚假投资 129

二、以担保物投资，带来企业风险 130

三、违反法律规定，以租入资产作为投资物 131

四、固定资产投资隐报折旧，资本金不实 132

五、更改基金划作消费资金，损害国家利益 132

六、高报专利价值，骗取投资收益 133

七、增加无形资产投资，超过法律规定比例 134

八、注册资本不足，虚报无形资产弥补 135

九、发行股票，溢价收入增收益 135

十、受赠资产转增利润，转移资本金 136

十一、接受捐赠物不入帐，私自处理给职工 136

十二、受赠固定资产相关费用，违规列入经营成本 137

十三、固定资产盘亏，冲减资本金 137

十四、企业亏损，股本弥补 138

十六、存货盘盈，转增资本公积 139

十五、溢价发行股票费用列经营成本，虚增资本金 139

十七、盈余公积全部转作资本金，违反法律规定 140

十八、国家股划为个人股，损害国家利益 141

十九、动用法定盈余公积金，超额分配股利 141

二十、用未分配利润，发放职工奖金 142

二十一、长期投资升溢，转增资本公积 142

二十二、资产评估升值，转增当期利润 143

第八章 费用舞弊与审查 143

一、虚计借款利息，调节当期损益 144

三、虚计制造费用，调节产品成本 145

二、虚列修理费用，调节成本利润 145

四、违规分配制造费用，调节产品成本 146

五、费用归集张冠李戴，产品成本假帐真算 146

六、基本建设领用材料，计入产品生产成本 147

七、福利部门接受劳务，不作转帐结算 148

八、虚转运输费用，调节当期损益 148

九、固定资产修理费用，重复计入生产成本 149

十、费用帐户列支无关开支，调节当期损益 150

十一、减计成本费用，调节当期损益 150

十三、发生期间费用，转作待摊处理 151

十二、错摊待摊费用，调节当期损益 151

十四、期间费用计入生产成本，虚增本年利润 152

十五、间接费用，转作期间费用 153

十六、生产费用分配，张冠李戴 153

十七、原材料核算，以领代耗 153

十八、不可修复废品，不作报废处理 154

十九、改变生产费用分配方法，调节当年盈亏 155

二十、利用定额成本，调节利润 156

二十一、虚估约当产量，调整本期损益 156

二十二、结转产品销售成本，随意改变计价方法 157

二十三、虚转产品成本差异，调节当期损益 158

二十四、为期收款销售产品，不按比例结转成本 159

二十五、车间内部盈亏，不作调帐处理 160

二十六、汽车运输盈亏，未调整产品成本 161

二十七、虚转工业性劳务成本，调节当期利润 162

二十八、利用分步法，虚转产品成本 162

第九章 收入舞弊与审查 163

一、预收货款，提前转作销售收入 164

二、向预付款单位发出产品，不作销售处理 165

三、已实现销售，不作销售处理 166

四、虚设客户，调增销售 167

五、白条出库，作销售入帐 168

六、延期办理托收承付，调减当年利润 169

七、延期结算代销产品，经办人员损公肥私 169

八、在建工程领用产成品，不作销售处理 170

九、销售材料收入，直接冲减材料成本 171

十、销售自制半成品，直接冲减生产成本 172

十一、赊销产品转作收入，虚增存货周转率 173

十二、福利部门领用产成品，按成本价转帐 173

十四、处理退回产品，不冲减成本 174

十三、低价出售产品，经办人员捞取回扣 174

十五、行贿买方人员，出售质次产品 175

十六、工业性劳务收入，直接冲减劳务成本 176

十七、为在建工程运输物资，不结算运输收入 176

十八、凭空填制记帐凭证，收入转为财产损失 177

十九、销售边角余料，收入私存小金库 177

二十、来料加工节省材料，不计销售收入 178

二十一、产品以旧换新，差价计作销售收入 178

第十章 利润舞弊与审查 180

一、虚列销售收入，调整当期利润 180

二、虚转销售成本，调整当期利润 182

三、隐藏联营投资利润，直接转作联营投资 183

四、截留联营利润，发放职工奖金 183

五、转移股利收入，记入应付帐款 184

六、出售股票收益，用于职工福利 184

七、转移罚没收入，不作利润核算 185

八、转移营业收入，计入营业外收入 186

九、转移正常停工损失，计入营业外支出 187

十、提前报废固定资产，控制当年利润 188

十一、没收财物损失，计入当年损益 189

十二、混淆产品等级，截留销售利润 189

十三、出售半成品，失去更大盈利 190

第十一章 综合舞弊与审查 191

十四、只顾追求当前利润，忽视人才教育培训 191

一、以购材料为名，设立外埠资金搞经营 192

二、挪用公款炒股票，侵吞胜利 193

三、收回货款不上交，长期挪用搞经营 193

四、随意冲销应收帐款，转称资金购轿车 194

五、收回坏帐不入帐，私设小金库 195

六、长期投资转作一般债权，隐瞒对外投资收益 196

七、发放实物报盘亏，损公肥私 196

八、多报委托加工材料损耗，转移资金私设小金库 197

十、虚报财产损失，转移资金搞铺张 198

九、固定资产盘亏转作存货盘亏，虚报资产结构 198

十一、变卖工程节余材料，截留收入搞职工福利 199

十二、修理费转工程成本，虚增利润 200

十三、混淆两种支出，将固定资产购置费转入递延资产 201

十四、自营工程支出，列入经营成本 201

十五、库存物资溢余不入帐，用于基本建设 202

十六、少摊费用，多列销售，虚报盈利 202

十七、多列费用，少报销售，隐瞒利润 203

十八、利用应付款帐户虚列盘亏，转移资金为职工谋私利 203

二十、向客户赠送礼品，招揽生意 204

十九、保险赔款转公积金，截留利润 204

二十一、内部控制设计不当，重复报销骗取巨款 205

第十二章 财务报告舞弊与审查 206

一、利用短期投资，调节货币资金 206

二、利用资产项目，隐报财产损失 207

三、少列折旧，掩盖固定资产磨损程度 208

四、调增速动资产，虚造变现能力 208

五、高估无形资产价值，虚增企业实力 209

六、少报负债额度，隐藏财务风险 210

七、虚增资产负债比率，提高企业偿债能力 210

八、虚构所有者权益，夸大企业实力 211

九、多报营业收入，虚增经营成果 212

十、虚报盈利，骗取荣誉 213

十一、调整成本费用，夸大成本利润率 213

十二、调整营业收入或营业资产的平均值，提高营业资本周转率 214

十三、提高应收帐款周转率，夸大企业信用状况 214

十四、虚增利息保证倍数，夸大企业财务信誉 215

第三编 商品流通企业财务会计舞弊手段与审查方法 216

第一章 资产舞弊与审查 216

一、挪用归还欠款，贪污利息 216

二、利用坏帐损失转移资金，挤列费用 217

三、利用应款帐户放贷，利息转入“小金库” 218

四、虚设债权，合谋贪污 219

五、利用坏帐准备，调节利润 219

六、虚列应收帐款，虚增销售收入 220

七、合谋抬高商品价款，捞取好处费 221

八、乱挤商品采购成本，虚增存货价值 221

九、利用库存商品，调节利润 222

十、利用库存商品，抵顶工资 223

十一、直接冲减库存商品，隐瞒销售利润 223

十二、低价发放商品，作削价损失处理 224

十四、出租商品收入冲减出租商品成本，隐瞒其他业务收入 225

十三、利用商品削价准备金，调节利润 225

十五、利用待处理财产损益，调节利润 226

十八、保险公司已赔偿存货损失，仍然列入当期损益 227

十七、购买证券成本，列入当期费用 228

十八、将已宣告股利，列入股票成本 229

十九、投资收益挂帐，隐瞒收入 229

二十、挪用公款炒股票，捞取好处费 230

二十一、短期投资挂帐，截留投资收益 231

二十二、低价转让债券，损害企业利益 231

二十三、待摊费用长期挂帐，形成潜亏 232

二十五、在建工程支出，挤入待摊费用 233

二十四、提取折旧费挂待摊费用，虚增当年利润 233

二十六、不合规支出，通过待摊费用挤入管理费 234

二十七、控股企业不计投资收益，调节利润 235

二十八、控股企业取得现金股利，计入投资收益 236

二十九、债券投资只记面值，不记债券溢（折）价 236

三十、利用长期投资应计利息，调节利润 237

三十一、不摊销债券折（溢）价款，调节利润 238

三十二、固定资产运杂安装费，挤列当期费用 238

三十四、少提折旧，虚增利润 239

三十三、固定资产作低值易耗品入帐，摊销费用 239

三十五、融资租入固定资产漏提折旧，虚增利润 240

三十六、出售固定资产列盘亏或报废，截留变价收入 241

三十七、低价销售固定资产，损公肥私 241

三十八、转让无形资产，隐瞒投入价款 242

三十九、无形资产对外投资价格差额，充作其他业务收入 243

四十、不摊销无形资产价值，冲减当期费用 244

四十一、无形资产摊销，超过有效期限 244

四十二、无形资产摊销，保留残值 245

四十三、租入固定资产改良支出的摊销期，超过有效租赁期限 245

二、利用预收帐款，虚增商品销售收入 246

四十四、多摊开办费，隐瞒利润 246

四十五、擅自动用特准储备物资，非法谋利 247

四十六、债券发行费摊销，超过债券偿还期限 247

第二章 负债舞弊与审查 248

一、利用预付帐款，发放钱物 248

三、隐藏包装物销售收入，挂于其他应付款帐户 250

四、用商品抵顶应付帐款，隐瞒收入 251

五、预提费用提而不用，重复列支 251

六、发放奖金不通过“应付工资”科目，直接列入费用 252

七、支付职工债券利息，计入“应付工资”科目 253

八、虚报职工人数，多提应付工资 254

九、福利费提取，超过规定比例 255

十、虚列加班费，私分公款 255

十一、以支付长期借款利息长期挂帐，形成潜亏 256

二、漏计分包工程成本，虚增利润 256

十二、融资租入固定资产安装调试费，挤列待摊费用 257

十三、融资租入固定资产按经营租赁业务处理，不增加固定资产和长期负债 258

第三章 所有者权益舞弊与审查 259

一、接受财产捐赠，记入当期损益 259

三、投资额低于帐面价值的差额，冲减资本公积 260

二、对外投资评估价值高于帐面价值的差额，列入当期损益 260

四、溢价发行股票，按实收金额记入股本 261

五、内部职工发放现金股利，挤列应付工资 262

第四章 费用舞弊与审查 263

一、固定资产交付使用前的长期借款利息，挤占财务费用 263

二、多提效益工资，挤占经营费用 264

三、福利人员工资，挤占管理费用 265

四、职工医药费，挤列管理费用 266

五、医务室购置药品，挤列管理费用 266

六、职工外地就医路费、住宿费，挤占经营费用 267

七、福利设施修理支出，挤列管理费用 268

八、基层工会开支，挤列管理费用 268

第五章 收入和利润舞弊与审查 269

一、捐赠商品，不计销售收入 269

二、应收回的包装物押金，列营业外支出 270

三、代销商品，隐瞒销售收入 271

四、投资收益挂应付款，隐瞒利润 272

第四编 建设单位、施工和民地产开发企业财务会计舞弊手段与审查方法 273

第一章 建设单位舞弊与审查 273

一、建设资金不落实，逃避监督提前开工 274

二、不经申请批准，改变建设内容 274

三、转移挪用建设资金，谋取本单位利益 276

四、建设单位进行计划外投资，增加建筑安装工程成本 276

五、虚假核算基建收支，建设成本不实 277

六、弄虚作假超概算，购买专控商品 278

七、隐瞒基本建设收入，不按规定分成 280

八、加大试生产成本，减少试生产净收入 281

九、竣工决算作假，建设成本不实 281

十、设计单位超标准收费，形成帐外资金 282

十一、建设单位资金控制不严，银行拆借建设资金 283

十二、建设单位不对帐，银行错算贷款利息 284

第二章 施工和房地产开发企业舞弊与审查 285

一、少报工程结算收入，隐瞒利润 285

三、虚报产值，多提工资含量 287

四、多计工资含量结余，减少利润 288

五、自购三大材料，多向建设单位收取差价 288

六、拆迁中形成帐外物资，销售后进入“小钱柜” 289

七、公共配套设施费，自行改变用途 290

八、变相赠送商品房，流失国家财产 291

九、隐瞒商品房销售收入，少计利润 292

第二部分 避税逃税舞弊手段与审查方法 294

第一编 避税与逃税 294

第一章 避税定义 295

第二章 避税行为判定 296

第三章 避税与逃税的区别 298

一、经济方面 299

二、法律方面 299

第四章 避税逃税的处理方式 300

一、这次税制改革的主要内容 302

第一章 税制改革概况 302

二、税种变化 302

第二编 新税制与避税 302

第二章 新税制内容简介 303

一、增值税 303

二、消费税 304

三、营业税 305

四、资源税 306

五、企业所得税 307

六、个人所得税 308

七、外商投资企业和外国企业所得税 309

八、工地增值税 310

九、城乡维护建设税 311

十、土地使用税 312

第三章 新税制与避税 312

第四章 新税制下避税条件 313

一、纳税人定义上的可变通性 314

二、税率上的差别性仍然存在 314

三、课税对象金额上的可调整性 315

四、技术进步的刺激 315

五、起征点诱发避税 315

六、各种减免规定是避税的温床 316

七、税收优惠政策是诱发避税的土壤 316

第五章 新税制效应 317

一、新税制对地方经济带来的效应 317

二、税制改革对财政的影响 318

三、税制改革对企业的影响 318

四、新税制对私营经济的影响 319

六、税制改革对居民个人的影响 320

五、税制改革对个体经营者的影响 320

第一章 避税产生原因 322

第三编 避税诱因 322

第二章 避税刺激因素 323

二、税基变化的刺激 324

一、通货膨胀的刺激 324

四、边际税率的差异 325

三、政府行为的刺激 325

一、税法自身的因素 326

第三章 避税诱因 326

二、非税因素 327

第四编 经营避税 328

第一章 利用税收优惠区避税 328

第二章 选择组织形式避税 330

一、通过子公司转移 330

二、利用常设机构进行收入、成本转移 331

第三章 补偿贸易避税 334

第四章 信托方式避税 335

第五章 利用双边税收协定避税 336

第六章 调整组织结构逃避税 337

一、利用企业的组建、嫁接、兼并、合并进行避税 337

二、国有企业参股合资企业是一种避税新趋势 337

三、改变经营地点和间歇性经营 338

四、改变所得的性质 338

五、虚构避税地营业 338

第五编 财务避税方式与案例 340

第一章 财务避税方法 340

一、筹集资金避税方法 340

二、内部核算避税方法 343

三、租用、租购、租赁避税方法 347

四、汇率差避税 349

五、折旧计算避税 350

一、增值税纳税计算与会计处理案例 351

第二章 财务避税的关键：纳税计算与会计处理 351

二、营业税纳税计算方法与会计处理案例 354

三、消费税纳税计算与会计处理案例 357

四、土地增值税纳税计算与会计处理案例 359

五、国内企业所得税纳税计算与会计处理案例 360

六、外商投资企业所得税计算与会计处理案例 362

七、核算资源税时会计处理的基本规定 363

八、固定资产投资方向调节税纳税计算与会计处理案例 364

九、土地使用税纳税计算与会计处理案例 366

十、车船使用税纳税计算与会计处理案例 366

十一、印花税纳税计算与会计处理案例 367

第六编 政策避税 369

第一章 税收优惠的一般形式 369

一、税收庇护和税收陷阱 369

二、税收优惠的一股形式 370

第二章 税收优惠避税方法 373

一、综合利用避税法 373

二、技术引进避税法 374

三、新产品避税法 375

四、挂靠科研避税法 376

五、“出口退税”避税法 376

第三章 利用税收优惠政策逃税避税案例 377

一、减免税种逃税避税的漏洞 381

第四章 利用税收优惠政策逃避税的防范对策 381

二、利用减免税规定逃税避税防治措施 382

四、加强税收还贷管理 383

三、防范骗取出口退税的措施 383

第一章 转让定价与其他变量的关系 384

第七编 转让定价与避税 384

一、战略 385

二、管理过程 387

第二章 转让定价避税方法 388

第三章 转让定价策略 395

第八编 税收筹划与税收屏蔽 398

第一章 税收筹划节税基本方式 398

一、适时节税法 399

二、所得分散节税 400

三、费用安排节税法 400

四、优劣比较节税 400

第二章 国外税收筹划节税案例分析 401

一、结算日期选择法 401

五、利用损益临界点节税 401

二、库存资产的有利评价 403

三、购销折扣节税 406

四、折旧资产的有利折旧方法 407

五、有价证券的有利评价 408

第三章 国外个人节税案例分析 409

一、工资以外的个人收入的节税 410

二、人寿保险和节税 410

三、购房时的节税对策 411

四、离职收入的节税 411

五、遭受灾害时的节税 412

六、捐赠时的节税 412

七、私房钱的节税问题 412

八、海外旅行和财产转让所得等的节税 413

第四章 税收屏蔽案例分析 413

一、不动产税收屏蔽 414

三、出版业税收屏蔽 415

四、高风险的税收 415

二、研究与开发（R＆D）税收屏蔽 415

五、税收减轻税负 416

六、投资抵免 417

第九编 税负转嫁与避税 418

第一章 税负转嫁与避税的关系 418

第二章 税负转嫁的一般形式 419

一、前转 419

二、后转 420

三、消转 420

四、辗转 420

第三章 税负转稼的基本方法 423

二、商品成本法 424

一、税基转嫁法 424

第四章 独占商品的税负转嫁 426

一、按产品产量进行课税的税收转嫁 427

二、实行定额课税商品的税收转嫁 428

三、增产减税的独占商品的税收转嫁 428

第五章 关税转嫁问题 428

第六章 税负转嫁的一般规律 430

一、物价自由变动是税负转嫁的基本前提条件 430

二、商品供求弹性是税负转嫁的约束条件 430

三、税收转嫁与成本变动规律 431

四、课税范围和课税对象与转嫁关系 431

五、税收资本化规律 432

第十编 个人避税逃税 433

第一章 个体工商户避税方式 433

第二章 个体工商户逃税避税案例 436

第三章 个人避税方式（一） 441

一、利用人的流动方式进行国际避税 442

二、通过财产或收入的转移进行避税 442

三、利用延期获得收入的方法进行避税 442

四、把个人收入转换成企业单位的费用开支以规避个人所得税 442

五、投资避税法 443

六、工资避税法 444

第四章 个人避税形式（二） 447

一、劳务报酬所得避税 447

二、利用■■在时间、数量以及支付方式上的变化避税 448

三、通过虚假迁出或不迁出避税 449

四、投资方式避税 449

五、稿酬所得的避税 450

六、股民避税 451

七、遗产税避税 453

八、赠与税避税 454

九、捐赠避税 456

十、契税避税 457

第五章 个人逃税案例及防范 458

一、第二职业偷税群落 458

三、以“待业青年”骗取减免税 459

四、歌星逍遥“税”外 459

二、取得股息、红利收入不申报纳税 459

五、“高价作家”开始步入偷税的行列 460

第一章 企业避税方式 462

一、调整组织结构避税 462

第十一编 企业避税逃税 462

二、利用财务核算避税 463

三、材料计算避税 464

四、利用税收优惠政策避税 464

六、利用税收优惠区避税 465

七、贸易公司避税 465

五、利用验收征管漏洞避税 465

八、互相折让价格 466

九、“硬件”价款向“软件”转移 466

十、费用分摊法避税 467

十一、利用银行结算制度与增值税发票不配套避税 467

十二、“让利”销售方式避税 468

十三、租赁避税 468

第二章 企业逃税方式 469

一、发票逃税 469

十四、信托避税 469

二、以产成品串换材料不列销售漏交增值税 470

三、自制设备漏交增值税 471

四、私■挂靠逃避税收 471

五、法制度与政策的空子 472

六、“一来一补”企业避税逃税方法 473

七、延期纳税避税逃税 473

八、利用计算机逃税 474

第三章 主要税种的避税方式 474

一、增值税避税 476

二、消费税避税 478

三、个人所得税避税 478

四、企业所得税避税 479

第一章 收入帐目中避税逃税与稽查技巧 481

第十二编 企业避税逃税案例与稽查 481

一、收入帐目中避税逃税的一般手段 481

五、其他税种的避税 481

二、收入帐目中逃税避税稽查方法 487

第二章 成本费用帐目中避税逃税与稽查技巧 488

一、固定资产帐目中逃税避税与稽查方法 488

二、材料方面逃税避税及稽查技巧 492

三、工资方面逃税避税及稽查技巧 496

四、费用方面逃税避税及稽查技巧 497

第三章 财务成果帐目中避税逃税与稽查技巧 501

一、产品方面逃税避税及稽查技巧 501

二、往来帐户、利润分配逃税避税及稽查技巧 504

第四章 商业企业逃税避税与稽查技巧 510

一、商业企业收入帐目逃税避税方式、实例及稽查技巧 510

二、商业企业支出及财务成果帐目逃税避税的方法、实例及稽查技巧 516

第十三编 涉外企业避税 521

第一章 涉外企业避税手法及案例 521

第二章 涉外企业转让定价避税及其调整 527

一、转让定价避税制约因素 528

二、对转让定价避税的调整 529

第三章 逆向避税 532

一、逆向避税行为 532

二、逆向避税的动机 534

三、逆向避税根源 535

第四章 针对涉外企业的反避税措施 536

第十四编 国际避税 539

第一章 国际避税产生的原因 539

第二章 国际避税的主要方法 541

一、国际避税活动的基本形式 541

二、国际避税的常用方法 542

第三章 国际避税与转让定价 545

一、利用转让定价进行国际避税的表现形式 545

二、国际上转让定价避税案例 547

三、转让定价的非税务动机 551

第四章 国际避税地避税与案例 552

一、避税地及其特征 552

二、利用避税港进行避税的方式 553

三、避税地避税案例 555

第五章 国际税收（避税）计划 557

二、虚报投资额 559

一、匿报应税收入 559

三、虚报成本费用 559

第六章 国际逃税方式 559

第七章 国际反避税措施 560

一、防止转让定价单边立法 560

四、地下经营 560

三、双边反避税措施 561

四、多边反避税和逃税措施 561

二、防止利用国际避税地进行避税的单边国内立法 561

一、税务行政复议 563

第一章 税务行政复议 563

二、如何申请复议 563

第十五编 税务行政复议 563

三、税务行政复议的范围和管辖 566

第二章 税务行政诉讼 567

一、税收诉讼的种类及其区别 567

四、税务行政复议机构 567

二、税务行政诉讼的条件和范围 568

三、如何起诉 569

一、查账的概念 575

第一编 查帐的基本组织与程序 575

二、查帐的对象、原则、目的及作用 575

卷二 财务会计税收 内部查帐实务 575

三、查帐与审计、稽核的关系 577

四、查帐的基本原则 577

五、查帐的基本方法 578

六、我国负责查帐的组织 581

七、查帐的具体程序 582

八、会计检查的概念 584

第二编 会计审计的内容与方法 585

一、三查三找法的概念 585

二、什么是发现疑点法 586

三、什么是帐外帐检查法 589

四、记帐凭证检查的内容和方法 590

五、会计的帐簿检查内容和方法 593

六、会计报表检查的内容和方法 597

一、工商行政管理的概念 600

二、工商行政检查的意义 600

第三编 工商行政检查 600

三、工商行政检查的内容 601

四、工商行政检查的方法 603

五、工商行政检查的形式 605

六、工商行政检查的项目 605

七、如何对个体经济进行管理和检查 609

一、帐证的概念 611

二、贪污案件与帐证之间必然联系的客观依据 611

第四编 贪污案件的帐证检查 611

三、贪污案件与会计帐目的相互作用 612

四、帐证审查前应做的准备工作 613

五、对贪污案件帐证审查的一般方法 618

六、常见的贪污案件的作案手段及其查帐的要点 621

七、在税务检查中，如何对原始凭证进行检查 627

八、在税务检查中，如何对记帐凭证进行检查 631

九、在税务检查中，对明细分类帐如何检查 634

十、在税务检查中，对总分类帐如何检查 638

十一、在帐证检查中，应注意的问题 639

一、商品流转业务审查的意义 643

二、商品流转业务审查的任务 643

第五编 商业企业查帐实务 643

三、商品流转业务检查的程序 644

四、对农副产品流转的检查 644

五、对批发商品流转如何审查帐务 651

六、对零售商品流转的检查 658

七、包装物的核算范围 670

八、包装物核算有哪几种人 671

九、如何对包装物进行纳税检查 673

十、何谓低值易耗品 677

十一、如何对低值易耗品进行核算 678

十二、如何对低值易耗品的纳税进行检查 679

十三、商品流通费用的管理和核算 681

十四、商品流通费用检查的基本内容和方法 682

十五、如何对商品流通费用主要项目进行检查 683

十六、什么是税金的检查 686

十七、什么是财务成果的检查 688

第六编 工业企业查帐实务 692

一、检查工业企业帐簿的意义 692

二、帐簿检查的对象 692

三、工业企业帐薄检查的任务 693

四、货币资金检查的意义 693

五、货币资金检查的内容 694

六、工资检查的目的 701

七、工资检查的内容 701

八、如何对工资总额组成进行检查 702

九、工资检查时，全部职工的范围包括哪些 703

十、工资结算凭证 703

十一、工资核算的形式 704

十二、对工资核算如何检查 706

十三、对工资发放如何检查 707

十四、固定资产检查的目的 707

十六、对固定资产帐目检查的一般程序 708

十七、对固定资产增加和减少的检查 708

十五、对固定资产检查的内容 708

十八、对固定资产折旧的检查 711

十九、对固定资产修理的检查 712

二十、对固定资产利用效果的检查 713

二十一、存货检查的内容和程序 714

二十二、材料采购及其领发业务的检查 715

二十三、对低值易耗品的检查 715

二十四、对委托加工材料的检查 716

二十五、对其他材料业务的检查 716

二十六、对产成品的检查 716

二十七、产品成本的内容 720

二十八、经营成果的检查内容 725

二十九、如何进行营业收入的检查 726

三十、如何进行营业成本费用的检查 726

三十一、如何进行营业税金的检查 727

三十二、如何进行营业外收支的检查 728

三十三、如何进行利润总额的检查 729

三十四、如何进行利润为配的检查 729

第七编 金融保险业查帐实务 730

一、银行审查的基本内容 730

二、银行信贷业务审查的内容 730

三、银行财务收支审查的内容 731

四、银行结算与财务审查的内容 731

五、银行资产物资审查的内容 731

六、银行审查的基本特点 731

七、什么是银行审查的审阅法 733

八、什么是银行审查的核对法 733

九、什么是银行审查的分析法 734

十、什么是银行审查的抽样法 734

十一、信贷计划完成情况的审查内容 734

十二、信贷计划审查的内容 735

十三、信贷计划执行情况的审查内容 736

十四、现金计划执行情况的审查的内容 737

十五、现金管理规定执行情况的审查内容 738

十六、信贷资金管理情况的审查内容 738

十七、单位存款的审查的内容 739

十八、储蓄存款的审查内容 741

十九、贷款业务的审查内容 742

二十、农业贷款的审查内容 742

二十一、工商业贷款审查的内容 744

二十二、基本建设贷款的审查内容 745

二十三、技术改造贷款审查的基本内容 747

二十四、对信托存贷款（投资）的审查的基本内容 749

二十五、委托业务的审查的基本内容 750

二十六、代理业务的审查的基本内容 751

二十七、租赁与咨询业务审查的基本内容 752

二十八、外汇存款业务审查的基本内容 753

二十九、外汇贷款业务审查的内容 754

三十、国内结算原则执行情况审查的基本内容 756

三十一、国内结算方式审查的基本内容 757

三十二、国际结算业务的审查的基本内容 759

三十三、银行财务收支计划执行情况审查的基本内容 760

三十四、银行利息收支的审查基本内容 761

三十五、银行财务收支的审查的基本内容 762

三十六、内部资金的审查的基本内容 766

三十七、保险审查的任务 767

三十八、保险业审查的方法 768

三十九、保险业审查的内容 768

第八编 行政事业单位查帐实务 772

一、拨款的审查内容 772

二、预算资金支出的审查内容 773

三、财务收支决算的审查内容 773

四、结余资金的审查的内容 774

五、预算外资金收入和支出审查的内容 775

六、专项资金的审查内容 776

七、财产物资的审查内容 776

八、应缴国家预算收入和业务收入的审查内容 777

第九编 中外合资经营企业查帐实务 778

一、资本投入及其方式和作价 778

二、资本投入的审查内容 781

三、固定资产的审查内容 786

四、无形资产检查的内容 789

五、其他资产的审查的内容 790

六、产品生产成本的审查内容 791

七、生产成本计算的审查内容 797

八、销售费用、管理费用和财务费用的检查内容 799

九、营业收入的审查内容 802

十、关联企业转让定价的审查内容 805

十一、利润审查的内容 808

十二、合营企业解散与清算的一般程序 811

十三、合营企业解散与清理审查的内容 812

十四、清算期间所得税及其他各税的审查内容 813

二、查帐报告的作用 815

第十编 查帐报告实务 815

一、何谓查帐报告 815

三、撰写查帐报告的原则 816

四、查帐报告的标准 816

五、查帐报告的特点 817

六、查账报告的基本结构 818

七、查帐报告基础工作底稿及其作用 819

八、查帐报告基础工作底稿分为哪几类 820

九、查帐报告基础工作和底稿由哪几部分资料组成 820

十、查帐报告撰写的基本要求和注意的问题 821

十一、编制基础工作底稿的基本要求 828

十二、编制查帐工作任务底稿应注意的问题 829

十三、查帐报告的内容 829

十四、查帐报告的形式 831

十五、查帐报告的体裁有哪些 832

附：查帐报告例文 833

（一）例文 833

关于贵阳制药厂经营部重庆销售组承包人林建强偷税问题的检查报告 833

（二）评析 835

卷三 当前财务会计税收违法违纪犯罪的界限与认定处理 839

第一部分 贪污违法违纪犯罪的政策法律界限与认定处理 839

第一编 贪污犯罪的政策法律界限与认定处理 839

第一章 贪污犯罪的概念 839

一、贪污罪的不同概念 840

二、我国刑法的贪污罪概念 840

第二章 贪污犯罪的特征 842

一、贪污犯罪的客体特征 842

二、贪污犯罪的客观方面特征 842

三、贪污犯罪的主体特征 844

四、贪污犯罪的主观方面特征 845

第三章 贪污犯罪的认定 846

一、贪污犯罪的罪与非罪的界限 846

二、贪污犯罪的此罪与彼罪的界限 860

第四章 贪污犯罪的处罚 864

一、贪污犯罪处罚的一般原则 864

二、贪污犯罪的数额 871

三、贪污犯罪的情节 872

一、贪污错误的概念 878

第一章 贪污违法违纪错误的概念及特征 878

二、贪污错误的违法违纪特征 878

第二编 贪污违法违纪错误的政策法律界限与认定处理 878

三、认定贪污错误的几个界限 880

第二章 贪污案件的认定处理 881

一、普通贪污案件的认定处理 881

二、几种常见贪污案件的认定处理 884

三、认定处理贪污案件应注意的问题 889

四、对贪污违法违纪错误的量纪处理 891

第三章 侵占、占用违法违纪错误及认定处理 893

一、侵占违法违纪错误及认定处理 893

二、占用违法违纪错误及认定处理 894

一、贪污犯罪案例评释 896

应某明知结算错款隐匿不报案 896

第三编 贪污违法违纪犯罪案例评释 896

张某贪污数额较小不构成犯罪案 897

凌某差错款不构成贪污案 899

马国涛等私拆邮件窃取财物贪污案 901

王嗣文等人私分承包工程款案 902

赵恒东提取咨询费以个人名义存入银行案 903

曹友启非法侵吞运费案 905

二、贪污、侵占、占用违纪案例评释 906

却某贪污案 906

许某冒名骗取贷款案 907

罗某某侵占案 910

杨某侵占个体企业财产案 911

匡某某非法占有他人的财物案 912

王某非法占有公共财产案 914

中华人民共和国刑法（节录） 916

全国人民代表大会常务委员会关于惩治贪污罪贿赂罪的补充规定（节录） 916

第四编 贪污违法违纪犯罪的政策法律规定 916

最高人民法院、最高人民检察院关于当前办理经济犯罪案件中具体应用法律的若干问题的解答（试行）（节录） 918

最高人民法院印发《八省市法院审判贪污、受贿、走私案件情况座谈会纪要》 919

关于偷支储蓄户存款行为如何定性处理问题的请示的批复 922

关于执行《关于惩治贪污罪、贿赂罪的补充规定》若干问题的解答（节录） 922

国家行政机关工作人员贪污贿赂行政处分暂行规定 924

国家行政机关工作人员贪污贿赂行政处分暂行规定实施细则 926

最高人民法院关于贪污挪用公款所生利息，应否计入贪污挪用公款犯罪数额问题的批复 931

中共中央纪律检查委员会关于共产党员在经济方面违法违纪党纪处分的若干规定（试行）（节录） 931

第二部分 挪用违法违纪犯罪的政策法律界限与认定处理 933

第一编 挪用犯罪的政策法律界限与认定处理实务 933

第一章 挪用犯罪的概念及特征 933

一、挪用犯罪的概念 933

二、挪用犯罪的特征 933

第二章 挪用特定款物罪 938

一、挪用特定款物罪的概念 938

二、挪用特定款物罪的特征 939

三、挪用特定款物罪的认定 945

第三章 挪用公款罪 949

四、挪用特定款物罪的处罚 949

一、挪用公款罪的概念 949

二、挪用公款罪的特征 950

三、挪用公款罪的认定 962

四、挪用公款罪的处罚 983

第二编 挪用公款违法违纪错误的政策法律界限与认定处理实务 986

第一章 挪用公款违法违纪错误的概念及特征 986

一、挪用公款违法违纪错误的概念 986

二、挪用公款错误的违法违纪特征 986

第二章 挪用公款案件的认定处理 988

一、一般用公款案件的处理 988

二、几种常见的的挪用公款案件的认定处理 990

三、审理挪用公款案件应注意的问题 993

四、挪用公款违法违纪错误的党纪政纪处理 994

第三章 挪用专项资金违法违纪错误借用公款违法违纪错误 996

一、挪用专项资金违法违纪错误及认定处理 996

二、借用公款违法违纪错误及认定处理 997