科学化税源管理PDF电子书下载

第一章 税源管理概述 1

第一节 税源管理定义 2

一、税源与税收 2

二、学术界关于税源管理的定义 4

三、本书的税源管理定义 7

第二节 税源管理与税收管理 9

一、税源管理与税收管理 9

二、税源管理的主要内容 12

第三节 税源管理的特性与意义 16

一、税源管理的特性 17

二、税源管理的分类 18

三、研究税源管理的意义 19

第二章 中西方税源管理实践 22

第一节 中国早期税源管理情况 22

一、赋税雏形期的税源形式及管理 22

二、早期国家（夏商周）的税源及管理 23

三、封建时期的税源及管理 25

第二节 民国时期税源管理情况 28

一、税源情况 28

二、税源管理 30

第三节 革命根据地税源管理情况 31

一、根据地税源情况 31

二、根据地税源管理 32

第四节 新中国的税源管理情况 33

一、税源情况 33

二、税源管理 35

第五节 西方税源管理的实践经验 37

一、因税制设计给税源管理带来的便利 37

二、因管理机构设置对税源管理带来的便利 40

三、因纳税人身份识别制度设计为税源管理带来的便利 43

四、因妥善控制经济活动中的有关媒介物对税源管理带来的便利 44

五、因利用信息化建设对税源管理带来的便利 45

六、依照纳税人遵从程度不同给予不同待遇形成的税源管理的便利 48

第三章 税源管理现状及原因分析 52

第一节 信息不对称条件下的税源管理问题 52

一、信息不对称的主要表现 53

二、信息不对称的影响 54

三、信息不对称的主要原因 54

第二节 管理欠科学条件下的税源管理问题 57

一、管理欠科学的主要表现 57

二、管理欠科学的直接影响 61

第三节 制度不完善条件下的税源管理问题 62

一、税收法律制度不完善 64

二、税收执法监督不完善 64

三、税收遵从秩序不完善 65

四、税收宣传机制不完善 73

第四节 环境欠优化条件下的税源管理问题 73

一、内部管理环境的不完善 73

二、外部管理环境的不完善 74

第四章 科学税源管理理念与模式 80

第一节 中国传统税源管理理念 80

一、中国封建社会主要税源管理思想 81

二、中国传统税源管理思想概述 85

第二节 西方传统税源管理理念 91

一、西方资本主义传统税源管理理念的发展 91

二、西方传统税源管理理念概述 93

第三节 现代政府管理改革对我国税源管理理念的影响 97

一、我国税源管理理念发展的背景 98

二、现代政府管理改革对我国税源管理理念的影响 99

第四节 当前税源管理中应当树立的管理理念 113

一、发展与和谐 114

二、法治与服务 122

三、科学与精细 125

四、质量与效益 131

第五章 机制管税 134

第一节 机制管税的理论与内涵 134

一、机制管税的理论基础 135

二、机制管税的内涵及意义 138

第二节 完善纳税遵从机制 139

一、我国纳税遵从度不高的原因 140

二、纳税遵从的理论与实证基础 141

三、完善纳税遵从的激励约束机制 142

第三节 税收和解制度探索——税源管理争议解决机制的探索 155

一、税收和解的含义和基本特征 155

二、我国税收和解现状 158

三、行政复议和行政诉讼中的税收和解探析 159

四、税源管理过程的税收和解制度探析 160

五、税收和解制度对税源管理的意义 174

六、尽快确立税收和解的法律地位 176

第四节 纳税服务机制探索 177

一、服务理念的产生 177

二、纳税服务的理论基础 179

三、纳税服务与税源管理的关系 179

四、我国纳税服务的发展状况 181

五、我国纳税服务存在的问题 183

六、纳税服务的目标、层次和策略选择 185

第五节 税务机关激励机制的探索 191

一、完善税务机关激励机制的必要性 191

二、完善税务机关激励机制 195

第六节 完善税管员激励约束机制 209

一、税管员激励约束机制不完善的现实表现 210

二、完善税管员激励约束机制 212

第七节 税务人员激励机制探索 217

一、完善税务人员激励（约束）机制的必要性 217

二、激励理论对税务人员行为激励的启示 218

三、对税务人员激励机制的探索 223

第六章 合作管税 234

第一节 合作管税的理论与内涵 234

一、合作管税的内涵和类型 235

二、合作管税的理论基础 236

三、合作管税对税源管理的意义 239

四、合作管税的法律依据 240

五、合作管税的实践 240

六、合作管税的战略定位 244

第二节 内部合作管税 245

一、联动机制的内涵 245

二、联动机制的产生背景 246

三、建立联动机制的重要意义 247

四、联动机制的实施和运作 248

第三节 国地税合作管税 251

一、国地税合作管税的意义 251

二、国地税合作的策略选择 253

第四节 外部门合作管税 258

一、完善的运转机制是与外部门合作的保障 258

二、健全的协税护税网络是与外部门合作的拓展 266

三、网络共享化是与外部门合作的深化 269

第五节 国际合作管税 270

一、利用税收协定 270

二、国际情报交流 274

三、防范避税 277

第七章 数据管税 283

第一节 数据管税的理论与内涵 283

一、数据管税的理论基础 284

二、数据管税的内涵和对税源管理的意义 285

三、税收信息化与数据管税的关系 287

四、数据管税的主要工作思路 290

第二节 信息采集 292

一、税源信息的含义 292

二、税源信息的分类 293

三、税源信息采集的原则 294

四、内部税源信息采集方法 294

五、外部税源信息采集方法 295

第三节 税收分析 301

一、税收分析对税源管理的意义 301

二、税收基本情况分析 302

三、税收数据的深入应用分析 306

四、税收分析应用实例分析 314

第四节 纳税评估 315

一、建立科学的纳税评估体系 316

二、确定评估对象 320

三、实施分析评估 321

四、评估结果处理 323

五、结果反馈 327

第五节 税务决策支持系统的建立 328

一、税务决策支持系统的基本概念 329

二、建立税务决策支持系统的必要性 329

三、建立税务决策支持系统的业务目标 331

四、建立税务决策支持系统的实施目标 331

五、税务决策支持系统的未来预期功能 332

第六节 税源管理数字化 337

一、突破两个瓶颈，实现信息采集数字化 337

二、整合信息资源，实现一户式存储 348

三、有效利用信息，实现税源管理数字化 350

第八章 科学税源管理模式的综合应用 352

第一节 应用科学管税完善纳税信用建设 352

一、近年我国社会信用体系建设概况 353

二、纳税信用建设实践 355

三、应用科学管税方式完善纳税信用建设 356

四、应用纳税信用制度破解征管难题 365

第二节 税收专业化管理 366

一、税收专业化管理理论 367

二、税收专业化管理的含义 368

三、税收专业化管理是科学管税方式的综合体现 368

四、税收专业化管理的方法和内容 371

五、税管员职能专业化探索 378

第三节 加强废旧物资行业管理实践——按照科学管税模式探索废旧物资行业回收利用“双控”机制 383

一、基本做法 384

二、取得的成效 389

第九章 税源管理评价体系 392

第一节 现行税务系统税源管理考核评价指标体系 392

一、指标体系的设计思路与基本架构 393

二、指标体系编写的原则 394

三、指标体系主要特点 395

四、指标体系使用方式 396

第二节 其余类型的税源管理评价体系 397

一、税收征收能力评价指标体系 397

二、税收管理绩效评价体系 400

第三节 构建税源管理评价体系探索 403

一、现行指标对税源管理绩效评价的适用性 404

二、借鉴平衡计分卡设计战略目标和维度 405

三、基于平衡计分卡的税源管理评价体系 409

附录1：宁德市国家税务局纳税服务需求调查问卷 419

附录2：宁德市国家税务局干部队伍需求调查问卷 427

后记 434