税收管理PDF电子书下载

第一章 税收管理概述 1

一 税收概念 1

二 西方现代经济学派的税收观点 4

凯恩斯学派 4

货币学派 7

供应学派 9

三 税收与经济之间的关系 12

税收对生产的影响 13

税收对分配的影响 26

税收对经济稳定的影响 27

第二章 国际税收 31

一 国际税收定义 31

国际税收的概念 31

广义国际税收与狭义国际税收 34

二 国际税收要素 35

国际税收涉及的征税主体 35

国际税收涉及的纳税人 36

国际税收涉及的征税对象 38

三 国际税收的产生和发展 41

税收分配关系的发展历程 42

国际税收产生的前提条件 44

国际税收产生的实现条件 46

二次大战后国际税收的发展 48

四 国际税收研究的对象和内容 51

国际税收的研究对象 51

国际税收的研究内容 54

第三章 税收原则 55

一 税收原则的提出与发展 55

威廉·配弟的税收原则 56

亚当·斯密的税收原则 56

瓦格纳的税收原则 59

二 当代税收原则 62

税收公平原则 62

税收效率原则 68

三 税收原则的发展趋势 71

80年代的税制改革与税收原则的调整 71

税收原则调整的原因剖析 76

第四章 所得课税 79

一 所得课税概述 79

所得课税的概念 79

所得课税类型 81

西方国家所得税制改革及其演变趋向 83

二 个人所得税 87

个人所得税的课征范围 87

个人所得税的课税对象 90

个人所得税税率 92

个人所得税的课征方法 93

三 公司所得税 94

公司所得税的课征范围 94

公司所得税的课税对象 97

公司所得税税率 98

公司所得税的课征方法 98

四 社会保险税 99

社会保险税的课税范围 99

社会保险税的课税对象 100

社会保险税税率 101

社会保险税的征收方法 101

第五章 国际避税与反避税 103

一 国际避税概述 103

国际避税的概念 103

国际避税产生的原因 105

国际避税的危害 107

二 国际避税地 109

国际避税地的概念及分类 109

国际避税地产生的原因 111

成为避税地的条件 113

避税地的作用 115

三 国际避税的主要方式 119

人的流动 119

人的不流动 122

物的流动 124

物的不流动 127

滥用税收协定 129

四 国际反避税 130

反避税的一般措施 131

反避税地的措施 134

反避税的管理和国际合作 136

第六章 西方主要国家税收 141

一 美国税制 141

美国税制概况 141

美国现行主要税种 143

二 英国税制 158

英国税制概况 158

现行主要税种 159

三 法国税制 168

法国税制概况 168

现行主要税种 169

四 日本税制 175

日本现行税制概述 175

现行主要税种 176

第七章 西方主要国家税收征管体制 187

一 税收征管体制 187

西方国家的税收法律体系 187

税务管理机构的职责及机构设置 190

税收管理体制类型 193

二 税收征管方法 195

纳税申报制度 195

税务代理 197

税务审计 199

税务行政复议 200

税务诉讼与税务司法审理 201

税收征管中计算机的普遍运用 203

第八章 国际税法 207

一 国际税法的概念 207

国际税法的含义 207

对国际税法概念的不同理解 208

国际税法与国际税收 210

二 国际税法的产生和发展 212

国际税法产生的经济前提 212

涉外税收制度的建立 213

国际税收协定和条约的产生 215

国际税法的发展 217

三 国际税法的渊源 219

国际税法的国内法渊源 220

国际税法的国际法渊源 221

国际税法的国际惯例渊源 222

四 国际税法的主体和客体 224

国际税法的征税主体——国家 224

国家税法的纳税主体——跨国纳税人 225

关于国际组织的国际税法主体问题 227

国际税法的客体 228

五 国际税法的基本原则 229

国际税收管辖权独立原则 230

平等互利原则 232

税收无差别待遇原则 233

第九章 国际税收协定 237

一 国际税收协定的意义 237

国际税收协定的概念 237

国际税收协定的必要性 238

国际税收协定的分类 241

国际税收协定的作用 242

二 国际税收协定的法律地位 243

国际税收协定与国际公法的关系 243

国际税收协定与国际私法的关系 244

国际税收协定与国内税法的关系 245

国际税收协定在缔约国的法律地位 247

三 国际税收协定的基本内容 248

协定的适用范围 248

协定的基本用语 251

缔约国征税权的划分 253

缔约国消除重复征税的方法 254

税收无差别待遇 255

相互交换税收情报 255

四 国际税收协定的签订程序 256

签订前的准备工作 256

协定签订的程序 258

附录一 联合国《关于发达国家与发展中国家间双重征税的协定范本》 261

附录二 经济合作与发展组织对所得和资本避免双重征税的协定范本 285

后记 305