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第一章 税收导论 1

第一节 税收的概念 1

第二节 税收的起源与发展 5

第二章 税收与社会再生产的关系 12

第一节 税收在社会产品分配中的地位 12

第二节 税收与社会再生产诸环节的相互关系 15

第三章 税收的性质、职能和作用 26

第一节 税收的性质 26

第二节 税收的职能 30

第三节 税收的作用 36

第四章 税制要素与税收原则 43

第一节 税收制度构成要素 43

第二节 税收分类 48

第三节 税收原则 52

第五章 税收负担与税负转嫁 60

第一节 税收负担 60

第二节 税负转嫁 69

第六章 我国税收制度的建立和发展趋势 76

第一节 新中国税制的建立及修正 76

第二节 1958—1978年的税制 82

第三节 1979—1993年的税制 87

第四节 1994年税制的全面改革 92

第七章 增值税 98

第一节 增值税概述 98

第二节 各国增值税制度比较 107

第三节 增值税的征税范围、纳税人和税率 114

第四节 增值税的计税依据 120

第五节 增值税的计算与征收 123

第八章 消费税 133

第一节 消费税概述 133

第二节 消费税的征税范围、纳税人和税率 137

第三节 消费税的计税依据 143

第四节 消费税的计算与征收 149

第九章 营业税 154

第一节 营业税概述 154

第二节 营业税的征税范围、纳税人和税率 156

第三节 营业税的计税依据 169

第四节 营业税的计算与征收 172

第十章 关税 177

第一节 关税的意义 177

第二节 关税税则 180

第三节 关税的计算和征收 186

第四节 非贸易性进口物品的征税 190

第五节 船舶吨税 192

第十一章 资源税 195

第一节 资源税概述 195

第二节 资源税的征税范围、纳税人和税率 200

第三节 资源税的计税依据 204

第四节 资源税的计算征收 205

第十二章 企业所得税 208

第一节 企业所得税概述 208

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 214

第三节 企业所得税的计税依据 218

第四节 企业所得税的计算与征收管理 229

第十三章 外商投资企业和外国企业所得税 233

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 233

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象、纳税人和税率 239

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 243

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算与征收 253

第十四章 个人所得税 261

第一节 个人所得税的演变和意义 261

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率 264

第三节 个人所得税应纳税额的计算 276

第四节 个人所得税的征收管理 292

第十五章 农（牧）业税 295

第一节 农业税概述 295

第二节 农业税的征税范围、纳税人、计税依据和税率 300

第三节 农业税的计算与征收 304

第四节 牧业税 306

第十六章 对财产的征税 309

第一节 财产税概述 309

第二节 土地增值税 311

第三节 房产税 319

第四节 车船税 321

第五节 契税 323

第十七章 其他各税 327

第一节 固定资产投资方向调节税 327

第二节 印花税 330

第三节 城乡维护建设税 334

第四节 土地使用税 336

第五节 耕地占用税 339

第十八章 税务管理 343

第一节 税务管理概念、内容及原则 343

第二节 税收管理体制 347

第三节 税收的征收管理 352