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第一章　涉外税收概论 1

第一节　涉外税制概况 2

一、涉外税制概念及建设原则 2

二、我国涉外税制的现状及其历史演变 3

第二节　涉外税收管理概况 9

一、涉外税收政策管理 9

二、涉外税收的征收管理 9

三、涉外税务审计 10

四、反避税 11

五、税收协定的执行 13

六、税收情报交换 14

第二章　外商投资企业和外国企业所得税 16

第一节　纳税义务人和征税对象 16

一、纳税义务人 16

二、征税对象 18

第二节　应纳税所得额的计算 20

一、计税依据 20

二、应纳税所得额的计算方法 21

三、企业各类收入总额的计算和确定 26

第三节　成本、费用和损失列支的规定 35

一、不得列支的成本、费用和损失 35

二、其他有关成本、费用和损失列支的具体规定 37

第四节　资产的税务处理 52

一、固定资产 52

二、无形资产 58

三、递延资产 60

四、存货 62

五、金融资产处置的税务处理 64

六、资产转让的税务处理 65

第五节　外资电信企业的税务处理 67

一、中国联通股份有限公司内地子公司缴纳企业所得税的有关规定 67

二、中国移动（香港）有限公司内地子公司缴纳企业所得税的有关规定 70

三、外商电信企业坏账损失税务处理 73

第六节　税率和应纳所得税额的计算 73

一、税率 73

二、应纳所得税额的计算 74

第七节　预提所得税和外国企业常驻代表机构所得税 78

一、预提所得税 78

二、外国企业常驻代表机构所得税 91

第八节　税收优惠 106

一、定期减免税优惠 106

二、减低税率优惠 118

三、购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠 125

四、技术开发费抵扣应纳税所得额的税收优惠 130

五、再投资退税 131

六、预提所得税优惠 137

七、地方所得税优惠 140

八、税收抵免 140

第三章　增值税 143

第一节　纳税义务人 144

一、纳税义务人的一般规定 144

二、一般纳税人和小规模纳税人 146

第二节　征税范围 147

一、征税范围的基本规定 147

二、几种特殊行为的税务处理 148

三、其他有关征收增值税范围的若干规定 151

第三节　税率与征收率 158

一、基本税率（17％）的适用范围 158

二、低税率（13％）的适用范围 159

三、零税率的适用范围 172

四、征收率的适用范围 173

第四节　应纳税额的计算 176

一、一般计算方法 177

二、简易计算方法 193

三、进口货物应纳税额计算 197

四、电力产品应纳税额计算 197

第五节　税收优惠 200

一、免征减征 200

二、先征后退（即征即退） 213

三、超税负即征即退 221

四、先征收后返还 222

第四章　消费税 225

第一节　纳税义务人 225

第二节　征税范围 227

一、税目 227

二、税目具体适用范围 227

第三节　税率 231

一、税率 231

二、适用税率的特殊规定 233

第四节　计税依据 234

一、实行从量定额计征办法的计税依据 234

二、实行从价定率计征办法的计税依据 235

三、实行从量定额和从价定率相结合的复合计税依据 236

四、计税依据若干特殊规定 237

第五节　应纳税额的计算 238

一、实行从价定率应纳税额的计算 238

二、实行从量定额应纳税额的计算 238

三、实行从量定额和从价定率相结合的应纳税额的计算 239

四、自产自用应税消费品应纳税额的计算 239

五、委托加工应税消费品应纳税额的计算 241

六、进口应税消费品应纳税额的计算 243

第六节　关于金银首饰征收消费税的若干规定 244

一、基本规定 245

二、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围 245

三、应税与非应税的划分 246

四、计税依据 247

五、纳税义务发生时间 248

第七节　税收优惠 248

一、国内生产的应税消费品的税收优惠 248

二、进口应税消费品的税收优惠 250

三、出口应税消费品的税收优惠 250

第五章　出口货物退（免）税 251

第一节 出口货物退（免）税的基本规定 252

一、出口货物退（免）税的适用范围 252

二、出口货物退（免）税的税种 255

三、出口货物的退税率 256

四、出口货物退（免）税的几种具体方式 262

第二节 出口货物的退（免）税具体分类规定 263

一、一般贸易方式出口货物的退（免）税规定 263

二、加工贸易方式出口货物的退（免）税规定 272

三、边境小额贸易的退（免）税规定 277

四、出境口岸免税店经营国产品的退（免）税规定 280

五、代理出口货物的退（免）税规定 282

六、境外带料加工装配业务的退（免）税规定 284

七、援外出口货物的退（免）税规定 285

八、中标机电产品的退（免）税规定 288

九、“加工出口专用”钢材的退（免）税规定 291

十、出口卷烟的退（免）税规定 296

十一、海洋工程结构物的退（免）税规定 300

十二、外国驻华使（领）馆及其人员在华购买物品和劳务的退（免）税规定 302

十三、对外承接修理修配业务的退（免）税规定 306

十四、对外承包工程的退（免）税规定 308

十五、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮货物的退（免）税规定 308

十六、国内航空供应公司向国外航空公司销售航空食品的退（免）税规定 309

十七、国内采购并运往境外投资货物的退（免）税规定 310

十八、出口样品、展品的退（免）税规定 311

十九、出口产品视同自产产品的退（免）税规定 311

二十、外商投资企业采购国产设备的退税规定 313

第三节 出口企业退（免）税的操作实务 319

一、出口企业退（免）税的认定 319

二、出口货物退（免）税的申报 320

三、出口货物退（免）税的受理 334

四、出口货物退（免）税的审核审批 334

五、出口退税和“免抵”调库的办理 338

六、出口货物退（免）税日常管理 341

第六章　涉外企业税收征收管理 343

第一节　涉外企业税收征管的一般程序和内容 343

一、税务登记 344

二、外商投资企业联合年检 350

三、账簿凭证管理 355

四、纳税申报 356

五、税款征收 360

六、审核评税 379

七、法律责任 382

第二节　外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 403

一、纳税申报 403

二、税款征收 406

三、专项业务税收管理 412

四、汇算清缴 447

第三节　增值税的征收管理 458

一、一般纳税人和小规模纳税人认定及管理 459

二、发票管理 477

三、纳税申报 490

四、税款征收 498

五、主要税收优惠的审核审批管理 509

第四节　消费税的征收管理 515

一、纳税申报 515

二、税款征收 517

第七章　涉外税务审计 520

第一节　涉外税务审计基本方法 521

一、内部控制评价方法 521

二、分析性复核方法 526

三、审计抽样方法 529

第二节　涉外税务审计流程 533

一、选择与确定审计对象 534

二、案头准备阶段 534

三、现场实施阶段 536

四、审计终结阶段 536

第三节　项目审计内容 537

一、销售与收款循环项目审计 538

二、购货与付款循环项目审计 549

三、生产循环项目审计 555

四、筹资与投资循环项目审计 567

五、货币资金与特殊项目审计 586

第四节　主要税种审计程序 595

一、外商投资企业和外国企业所得税审计程序 596

二、增值税审计程序 601

三、消费税审计程序 604

第五节　税务审计的基本要求 609

一、税务审计证据及取证方法 609

二、涉外税务审计工作底稿 614

三、实施涉外税务审计的其他要求 618

第八章　反避税 622

第一节　避税与反避税概述 622

一、避税产生的原因及其对经济的影响 622

二、反避税的意义及我国应采取的措施 628

第二节　避税和反避税的一般方法 636

一、避税的一般方法 636

二、反避税的一般方法 641

第三节　转让定价的反避税 645

一、基本信息的收集 647

二、关联关系的认定以及业务往来申报 647

三、关联企业间业务往来交易额的认定 650

四、调查审计对象的选择 652

五、调查审计的实施 654

六、企业举证和对举证的核实 660

七、调整方法的选用 661

八、税收调整的实施 672

九、复议和诉讼 676

十、案卷整理和归档 676

十一、跟踪管理 678

第四节　预约定价 678

一、预备阶段 679

二、正式申请阶段 680

三、审核与评估 681

四、磋商 683

五、签订安排 684

六、监控执行 684

七、预约定价的管理 686

第五节　转让定价案例分析 689

一、交易法案例分析 689

二、契约承包生产（来料加工）案例分析 703

三、可比性及功能分析——消费品定价案例分析 721

四、利润法案例分析之一 741

五、利润法案例分析之二 747

第九章　国际税收协定 775

第一节　国际税收协定概述 775

一、国际税收协定的概念及其分类 775

二、国际税收协定的基本内容 777

三、国际税收协定与缔约国国内法的关系 778

四、我国对外签订税收协定的概况 780

第二节　国际税收协定的适用范围 781

一、人的范围 782

二、税种范围 784

三、空间范围 786

第三节　国际税收协定的一般用语定义 786

一、对“缔约国一方”和“缔约国另一方”的解释 787

二、对“人”的解释 788

三、对“公司”的解释 789

四、对“缔约国一方企业”和“缔约国另一方企业”的解释 790

五、对“国际运输”的解释 791

第四节　居民的用语定义及税务处理 793

一、确定居民身份的一般准则 793

二、各国确定居民身份的不同标准 793

三、协定对居民身份的处理 795

第五节　常设机构的用语定义及税务处理 802

一、常设机构的概念 803

二、常设机构包括的内容 803

三、承包工程和提供劳务构成常设机构问题 804

第六节　对营业利润的征税 818

一、常设机构原则 819

二、利润归属原则 819

三、独立企业原则和合理计算原则 821

四、费用扣除原则 822

五、按比例确定利润 827

六、其他规定 829

第七节　对股息的征税 832

一、股息的定义 832

二、股息的受益所有人和在所得来源国征税的限制税率 834

三、限制税率的适用范围 835

四、不应征收预提所得税的两种情况 842

第八节　对利息和特许权使用费所得的征税 849

一、对利息所得的征税 849

二、对特许权使用费的征税 861

第九节　对财产的征税 864

一、不动产所得 865

二、财产收益 868

三、对财产的征税 872

第十节　对其他类型所得的征税 874

一、国际运输 874

二、联属企业 876

三、个人劳务 879

四、董事费 881

五、艺术家和运动员 882

六、退休金 883

七、为政府服务的报酬 883

八、学生 884

第十一节　避免双重征税方法 885

一、免税法 885

二、抵免法 886

三、饶让法 886

第十章　税收情报交换 888

第一节　情报交换的范围和类型 889

一、情报交换的范围 889

二、情报交换的类型 891

第二节　情报交换的重要原则 894

一、保密原则 894

二、互惠原则 897

第三节　情报交换的执行程序 898

一、由对方提出情报交换的执行程序 898

二、由我方提出情报交换的执行程序 902

三、情报交换登记与存档 906