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第一章 企业创建阶段的财税处理 1

第一节 企业创建阶段的注册工作 2

一、注册什么样的企业 2

二、到哪儿注册企业 6

三、怎么注册企业 11

第二节 企业创建业务的财税处理 14

一、资金投入业务的财税处理 15

二、开办费的财税处理 21

三、其他相关税费的财税处理 25

本章小结 34

练习题 34

第二章 企业资产的财税处理 35

第一节 财税处理基础 36

一、企业资产购进的业务内容 36

二、会计处理基础 38

三、税务处理基础 38

第二节 材料的财税处理 49

一、材料购进的财税处理 49

二、库存材料的财税处理 68

三、材料出库的财税处理 74

第三节 设备的财税处理 78

一、设备购进的财税处理 78

二、设备使用的财税处理 87

三、设备退出的财税处理 119

第四节 其他资产的财税处理 130

一、无形资产的财税处理 130

二、周转材料的财税处理 135

三、增值税防伪税控系统设备的财税处理 140

本章小结 143

练习题 143

第三章 成本费用的财税处理 145

第一节 产品成本的财税处理 146

一、产品成本的财税处理基础 146

二、产品生产成本的构成 152

三、产品成本计算方法 162

四、其他生产业务的财税处理 174

第二节 人力资源费用的财税处理 180

一、人力资源费用的财税处理基础 180

二、人力资源费用的财税处理 196

三、企业薪酬制度设计 215

第三节 期间费用的财税处理 216

一、期间费用的财税处理基础 216

二、销售费用的财税处理 217

三、管理费用的财税处理 222

四、财务费用的财税处理 228

本章小结 237

练习题 237

第四章 企业销售业务的财税处理 241

第一节 企业销售业务的财税处理基础 242

一、企业销售业务的内容 242

二、会计处理基础 244

三、税务处理基础 245

第二节 销售业务的财税处理 246

一、销售业务的财税处理基础 246

二、一般销售方式下的财税处理 249

三、特殊销售方式下的财税处理 257

第三节 销售业务主要债权的财税处理 286

一、应收账款的财税处理 286

二、应收票据的财税处理 287

三、预收账款的财税处理 290

四、其他应收款的财税处理 293

五、坏账准备的财税处理 295

本章小结 296

练习题 297

第五章 经营成果的财税处理 299

第一节 财税处理基础 300

一、基本业务内容 300

二、会计处理基础 302

三、税务处理基础 305

第二节 期末账项调整的财税处理 322

一、账项调整的会计基础和目的 322

二、期末账项调整的财税处理 324

第三节 期末账项结转的财税处理 328

一、期末账项结转的方法 328

二、期末账项结转的内容 329

三、期末账项结转综合案例 330

第四节 会计利润的计算 338

一、营业利润的计算 339

二、利润总额的计算 339

第五节 税务利润的计算 340

一、税务利润与税前会计利润的差异 340

二、税务利润调整方法 346

三、所得税费用的处理 347

第六节 利润分配的财税处理 354

一、利润分配概述 354

二、提取盈余公积 356

三、分配利润 357

第七节 企业亏损的财税处理 363

一、亏损的认定 363

二、亏损弥补政策 364

三、亏损弥补程序 364

四、弥补亏损的账务处理 365

本章小结 366

练习题 366

第六章 财税报表 369

第一节 财税报表的编报基础 370

一、业务内容 370

二、会计基础 371

三、税务基础 371

四、分析基础 371

第二节 资产负债表 372

一、资产负债表的编制 372

二、资产负债表的披露 376

三、资产负债表的阅读 382

四、资产负债表分析 386

第三节 利润表 396

一、利润表的编制 396

二、利润表的披露 398

三、利润表的阅读 402

四、利润表分析 405

第四节 现金流量表 411

一、现金流量表的编制 411

二、现金流量表的披露 415

三、现金流量表的阅读 419

四、现金流量表分析 422

第五节 所有者权益变动表 430

一、所有者权益变动表的编制 430

二、所有者权益变动表的披露 432

三、所有者权益变动表的阅读 433

四、所有者权益变动表分析 433

第六节 如何阅读会计报表附注和财务情况说明书 436

一、会计报表附注及基本内容 436

二、财务情况说明书及其基本内容 439

第七节 企业所得税纳税申报表 439

一、企业所得税纳税申报表的构成 439

二、企业所得税纳税申报表A类填报说明 441

三、企业所得税纳税申报表的申报 446

四、企业所得税纳税申报表分析 447

本章小结 451

练习题 451

第七章 企业终止的财税处理 455

第一节 企业终止的相关概念 456

一、企业终止的概念和原因 456

二、企业终止的类型 456

第二节 企业清算的工作内容 457

一、企业清算的概念、种类与范围 457

二、企业清算的流程 461

三、企业资产清算 464

第三节 企业清算所得税 466

一、企业清算所得税的处理 466

二、企业清算所得税的申报 467

三、企业资产处置损益明细表的格式和填报说明 470

四、企业负债清偿损益明细表的格式和填报说明 471

五、企业剩余财产计算和分配明细表 473

第四节 取得清算资产的企业所得税申报缴纳 474

一、因投资取得清算资产 474

二、因债务取得清算资产 474

三、从清算企业取得非货币资产 475

第五节 企业注销事项 475

一、公司注销的前提 475

二、企业注销前的财税处理 476

第六节 企业注销程序 477

一、企业注销基本程序 477

二、内资公司注销程序 478

三、外资公司注销程序 480

本章小结 481

练习题 481