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第一日 出纳入门基本知识 2

第一节 出纳基础知识 2

什么是出纳？ 2

出纳的特点有哪些？ 2

出纳的基本任务是什么？ 3

出纳人员的基本条件和素质有哪些？ 4

出纳人员的职责和权限是什么？ 4

出纳人员与会计人员有什么联系？ 5

出纳的方法有哪些？ 5

出纳的基本要求是什么？ 7

出纳账务处理程序是怎样的？ 8

第二节 会计基础知识 10

会计的基本要素有哪些？ 10

会计的基本前提是什么？ 15

会计核算的一般原则是什么？ 15

什么是会计的反映职能？ 17

什么是会计的监督职能？ 17

什么是会计的参与经营决策职能？ 17

什么是设置会计科目？ 18

会计科目的种类有哪些？ 18

设置会计科目的作用是什么？ 19

设置会计科目的原则是什么？ 19

建立会计科目时应注意的事项有哪些？ 20

会计科目编号的方法是怎样的？ 20

怎样设置一级科目代码？ 21

怎样设置明细科目代码？ 21

什么是账户？ 21

账户的格式是怎样的？ 21

账户的种类有哪些？ 22

什么是记账？ 28

什么是单式记账法？ 28

什么是复式记账法？ 28

“借”、“贷”记账符号的含义是什么？ 29

借贷记账法的账户结构是怎样的？ 30

借贷记账法的记账规则是怎样的？ 33

借贷记账法账户的对应关系是怎样的？ 34

会计分录的编制方法是怎样的？ 35

什么是试算平衡？ 38

什么是借贷记账法下账户的平行登记？ 40

什么是收付记账法？ 43

什么是会计电算化？ 44

会计电算化的基本要求是什么？ 45

实现会计电算化的单位应设置哪些岗位？ 45

会计电算化账务处理有哪些特点？ 46

会计电算化的单位怎样选择计算机运行环境？ 46

会计电算化的单位怎样选择会计软件？ 47

会计核算软件的功能模块有哪些？ 48

在会计软件投入使用前，要做好哪些准备工作？ 50

企业要具备哪些条件，才能使用计算机做账？ 50

实现会计电算化对试运行有什么规定？ 51

电算化单位对会计软件的操作权限有什么要求？ 51

电算化单位对使用会计软件的操作日志有什么规定？ 52

电算化单位应建立哪些管理制度？ 52

第二日 出纳入门登录会计凭证与记账知识 55

第一节 登录会计凭证 55

什么是会计凭证？ 55

怎样填写会计凭证封面？ 55

什么是会计凭证的传递？ 55

会计凭证传递的作用是什么？ 55

怎样对会计凭证进行保管？ 56

什么是会计凭证的装订？ 56

会计凭证装订前的准备工作有哪些？ 58

会计凭证装订时，某些重要的原始凭证怎样处理？ 59

会计凭证装订时，数量较多的原始凭证怎样处理？ 59

会计凭证的保管期限为多久？ 59

会计凭证销毁时应办理什么手续？ 59

什么是原始凭证？ 60

原始凭证的种类有哪些？ 60

怎样设计原始凭证？ 61

什么是会计凭证设计的原则？ 62

原始凭证的基本要素包括哪些？ 63

填制原始凭证的要求有哪些？ 63

怎样对原始凭证进行审核？ 64

什么是记账凭证？ 65

记账凭证的种类有哪些？ 65

记账凭证须具备的内容有哪些？ 66

记账凭证中的会计科目怎样书写？ 67

记账凭证的基本要素包括哪些？ 68

记账凭证的填制要求是什么？ 68

怎样对记账凭证进行审核？ 70

第二节 记账 70

什么是账簿？ 70

账簿的种类有哪些？ 70

账簿应具备哪些基本内容？ 71

现金和银行存款核算账簿格式有哪几种？ 72

计算机账簿的输出方式有哪几种？ 72

出纳主要设置哪些账簿？ 72

出纳怎样启用账簿？ 73

现金日记账怎样登记？ 74

银行存款日记账怎样登记？ 75

转账日记账怎样登记？ 76

三栏式明细账怎样登记？ 76

数量金额式明细账怎样登记？ 77

多栏式明细账怎样登记？ 77

总分类账怎样设置和登记？ 77

银行存款日记账怎样登记？ 78

备查账簿怎样设置和登记？ 83

登记账簿的基本要求是什么？ 84

登账时发生隔页、跳行如何处理？ 85

结账时的划线规则是什么？ 85

什么是总分类账与明细分类账的平行登记？ 85

怎样填写账户的期末余额？ 86

导致出纳错账的原因有哪些？ 86

查找错账的方法有哪些？ 87

怎样使用划线更正法更正账簿？ 89

怎样使用红字更正法更正账簿？ 90

怎样使用补充登记法更正账簿？ 91

什么是对账？ 91

对账的方法有哪几种？ 91

账实不符怎样处理？ 93

实现会计电算化后怎样进行对账？ 93

结账前应做哪些准备工作？ 94

怎样进行结账？ 94

结账的种类有哪些？ 94

上年余额怎样结转到本年年初的账户中？ 96

年度终了哪些账可以不更换新账？ 96

实现会计电算化后怎样结账？ 96

出纳怎样进行账簿更换？ 97

旧账归档前应做好哪几项工作？ 97

出纳怎样进行账簿保管？ 98

出纳需要调用旧账时应办理什么手续？ 98

账簿保管期满应按什么程序销毁？ 99

保存与管理会计电算化档案有哪些方法？ 99

出纳报告的基本格式是怎样的？ 100

怎样编制出纳报告单？ 100

怎样编制银行存款余额调节 表？ 101

第三日 出纳入门现金管理与核算知识 104

第一节 现金管理 104

什么是国家现金管理制度？ 104

国家现金管理制度的具体规定有哪些？ 104

单位内部现金管理的原则有哪些？ 111

什么是钱账分管制？ 112

什么是现金开支审批制？ 113

什么是日清月结制度？ 113

什么是现金清查制度？ 114

什么是现金保管制度？ 115

对违反现金管理制度的行为如何处罚？ 116

库存现金保管应注意什么？ 117

怎样保管有价证券？ 118

怎样保管空白支票及空白收据？ 119

怎样保管印章？ 119

怎样提取现金？ 120

怎样送存现金？ 120

出纳应严格执行哪些现金收支手续？ 121

现金的整理方法有哪些？ 121

出纳人员怎样填写现金送款簿？ 122

什么是银行账户？ 122

银行账户管理的原则有哪些？ 123

使用银行账户有哪些规定？ 123

什么是基本存款账户？ 124

当事人开立基本存款账户的资格和条件有哪些规定？ 124

基本存款账户的开户条件是怎样的？ 125

基本存款账户开立程序是怎样的？ 125

什么是一般存款账户？ 127

当事人开设一般存款账户的条件有哪些？ 127

一般存款账户的设置条件有哪些？ 127

一般存款账户设置的程序是怎样的？ 128

什么是临时存款账户？ 128

当事人开设临时存款账户的条件有哪些？ 128

临时存款账户的设置条件有哪些？ 128

临时存款账户的开立程序是怎样的？ 128

什么是专用存款账户？ 128

当事人开设专用存款账户的条件有哪些？ 129

专用存款账户设置的条件有哪些？ 129

专用存款账户的开立程序怎样的？ 129

怎样开立信用卡存款账户？ 129

现金与银行存款之间发生的收付业务如何处理？ 130

人民币的主要特征有哪些？ 130

伪造人民币的类型及特征有哪些？ 133

出纳人员怎样识别伪钞？ 134

出纳人员若发现假人民币应怎样处理？ 137

出纳人员对损伤币怎样处理？ 137

出纳人员应怎样保护好经管的人民币？ 139

出纳人员点钞的程序是怎样的？ 140

出纳人员点钞的方法有哪些？ 140

第二节 现金核算 145

现金收款业务包括哪些？ 145

现金收入管理的规定有哪些？ 145

现金收款业务的原始凭证有哪些？ 146

怎样管理与现金收款业务有关的发票？ 147

怎样管理增值税专用发票？ 148

开具现金收款原始凭证应注意的事项有哪些？ 150

业务收入现金的记账凭证怎样编制？ 150

非业务收入现金的记账凭证怎样编制？ 151

预收现金的记账凭证怎样编制？ 152

其他现金收款业务记账凭证怎样编制？ 152

现金日记账的登记要求和依据是什么？ 153

现金收入的处理程序是怎样的？ 153

什么是现金付款业务？ 155

现金付款业务包括哪些？ 155

现金付款业务的程序是怎样的？ 155

对现金付款业务怎样处理？ 156

现金支出管理的规定有哪些？ 161

现金支出的处理程序是怎样的？ 162

现金支付的方式有哪几种？ 163

什么是银行借款？ 163

银行借款的种类有哪些？ 164

怎样进行银行借款核算？ 165

什么是利息？ 166

决定利息额大小的因素有哪些？ 166

计算利息的方法有哪几种？ 168

怎样进行存款利息核算？ 170

怎样进行银行借款利息核算？ 170

怎样进行现金的序时核算和总分类核算？ 172

什么是现金收款凭证？ 173

出纳人员应怎样复核现金收款凭证？ 173

什么是现金付款凭证？ 173

出纳人员应怎样复核现金付款凭证？ 173

什么是现金收付凭证？ 174

出纳人员应怎样审核现金收付凭证？ 174

第四日 出纳入门常用结算知识 176

第一节 结算方式概述 176

银行结算的原则是什么？ 176

银行结算纪律是什么？ 176

银行结算方式有哪些？ 177

银行结算起点是多少？ 177

办理结算业务时，应向银行支付哪些费用？ 178

银行结算凭证包括哪些内容？ 179

第二节 现金与支票结算方式 179

什么是现金结算？ 179

现金结算方式的特点是什么？ 180

什么是支票？ 180

支票的种类有哪些？ 181

支票的运用范围有哪些？ 182

支票结算的规定有哪些？ 183

支票结算的程序是怎样的？ 184

支票结算应注意的事项有哪些？ 185

第三节 银行本票结算方式 186

什么是银行本票？ 186

银行本票的种类有哪些？ 186

银行本票的适用范围是什么？ 187

银行本票结算的规定有哪些？ 187

银行本票结算的程序是怎样的？ 187

什么是银行本票的转让？ 188

什么是银行本票的退款？ 189

受理银行本票应注意的事项有哪些？ 189

第四节 汇兑结算方式 189

什么是汇兑？ 189

汇兑的种类有哪些？ 190

汇兑的适用范围是什么？ 190

汇兑结算的规定有哪些？ 190

办理汇兑结算的手续费如何收取？ 191

汇兑结算的程序是怎样的？ 192

汇兑结算的注意事项有哪些？ 192

第五节 信用卡结算方式 193

什么是信用卡？ 193

信用卡的种类有哪些？ 193

信用卡的适用范围是什么？ 193

如何申领与使用信用卡？ 193

信用卡在消费中的结算程序是怎样的？ 195

信用卡的透支规定有哪些？ 196

在什么情况下，可办理信用卡销户？ 196

信用卡丢失怎么办？ 197

第六节 银行汇票结算方式 197

什么是银行汇票？ 197

银行汇票的适用范围是什么？ 197

银行汇票结算的规定有哪些？ 197

单位持银行汇票应怎样向开户银行办理提示付款？ 198

银行在什么情况下拒付银行汇票？ 199

办理银行汇票业务银行如何收取手续费？ 199

银行汇票结算的程序是怎样的？ 200

银行汇票丢失怎么办？ 200

第七节 商业汇票结算方式 201

什么是商业汇票？ 201

商业汇票的种类有哪些？ 201

商业汇票的适用范围是什么？ 201

商业汇票结算的规定有哪些？ 202

商业汇票结算的程序是怎样的？ 204

什么是商业汇票的贴现？ 205

第五日 出纳入门外汇结算知识 207

第一节 外汇结算 207

什么是外汇结算？ 207

什么是外汇？ 208

什么是汇率？ 208

汇率有哪些种类？ 208

外汇的标价方法有哪几种？ 209

什么是外汇管理制度？ 209

外汇账户如何管理？ 214

第二节 外汇业务核算 216

外汇业务核算的原则是什么？ 216

什么是记账本位币和外币？ 217

什么是记账汇率？ 217

什么是账面汇率？ 217

什么是汇兑损益？ 218

第三节 汇款和汇兑结算 218

什么是汇款？ 218

汇款的种类有哪些？ 218

汇票结算方式分哪两种？ 219

汇款的业务流程是怎样的？ 220

汇款结算方式的特点是什么？ 220

什么是汇入汇款结算？ 221

什么是汇出汇款结算？ 222

汇出汇款分为哪几种？ 222

什么是汇出预付货款的结算？ 222

什么是货到付款的结算？ 223

第四节 委托收款结算 223

什么是委托收款？ 223

委托收款的种类有哪几种？ 224

委托收款的适用范围是什么？ 225

委托收款结算的规定有哪些？ 225

委托收款结算的性质是什么？ 226

委托收款结算的特点有哪些？ 227

办理委托收款业务，银行如何收费？ 227

委托收款结算的程序是怎样的？ 228

第五节 信用证结算 229

什么是信用证结算？ 229

信用证结算的步骤是怎样的？ 229

信用证结算的程序是怎样的？ 232

进口企业实行信用证结算的步骤是怎样的？ 233

什么是保函？ 235

保函的当事人有哪些？ 235

保函的内容包括哪些？ 236

保函的种类有几种？ 237

第六节 异地托收承付结算 238

什么是托收承付结算？ 238

托收承付的种类有哪两种？ 238

托收承付的适用范围包括哪些？ 238

什么是托收，应注意哪些事项？ 238

什么是承付，应注意哪些事项？ 239

异地托收的条件及手续有哪些？ 239

异地托收承付逾期付款怎么办？ 241

异地托收承付拒绝付款怎么办？ 243

异地托收承付的程序是怎样的？ 244

什么是信用证？ 245

信用证的当事人有哪些？ 245

信用证的内容包括哪些？ 246

信用证的种类有哪些？ 247

信用证结算的性质是什么？ 251