税收优惠政策指南PDF电子书下载

0 导论 1

0.1 税收优惠详析 1

0.2 税收优惠的作用 3

0.3　税收优惠的分类 4

0.4 税收优惠的方式 6

第1篇 行业税收优惠政策 24

1 农、林、牧、渔业税收优惠政策 24

1.1 农业税收优惠政策 24

1.1.1 农业产品税收优惠政策 24

1.1.1.1 国家税务总局关于农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值税问题的批复 24

1.1.1.2 财政部　国家税务总局关于“十一五”期间进口种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）和种用野生动植物种源税收问题的通知 24

1.1.2 农业龙头企业税收优惠政策 30

1.1.2.1 农业部　国家发展计划委员会　国家经济贸易委员会　财政部对外贸易经济合作部　中国人民银行　国家税务总局中国证券监督管理委员会印发《关于扶持农业产业化经营重点龙头企业的意见》的通知 30

1.1.2.2 农业部等九部门联合印发《农业产业化国家重点龙头企业认定和运行监测管理暂行办法》的通知 32

1.1.2.3 农业部　国家发展和改革委员会　财政部　商务部　中国人民银行　国家税务总局　中国证券监督管理委员会　中华全国供销合作总社关于递补41家企业为农业产业化国家重点龙头企业的通知 35

1.2 林业税收优惠政策 37

1.2.1.1 国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知 37

1.2.1.2 财政部　国家税务总局关于林业税收政策问题的通知 37

1.2.1.3 财政部　国家税务总局关于天然林保护工程实施企业和单位有关税收政策的通知 37

1.2.1.4 财政部　国家税务总局关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税即征即退政策的通知 38

1.3 牧业税收优惠政策 39

国家税务总局关于农牧业救灾柴油征收增值税问题的批复 39

1.4 渔业税收优惠政策 39

关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知 39

2 采矿业税收优惠政策 40

2.1 煤炭开采和洗选业税收优惠政策 40

2.1.1 煤炭产品的税收优惠政策 40

2.1.1.1 财政部　国家税务总局关于提高煤炭钢材水泥及船舶出口退税率的通知 40

2.1.1.2 财政部　国家税务总局关于出口煤炭有关谒（免）税问题的通知 40

2.1.1.3 国家税务总局关于水煤浆产品适用增值税税率的批复 41

2.1.1.4 财政部　国家税务总局关于停止焦炭和炼焦煤出口退税的紧急通知 41

2.1.1.5 财政部　国家税务总局关于调整煤焦油等产品出口退税率的通知 41

2.1.2 煤炭开采设备物资的税收优惠政策 41

2.1.2.1 财政部关于调整大型煤炭采掘设备及其关键零部件、原材料进口税收政策的通知 41

2.1.2.2 关于对国内企业为开发、制造大型煤炭采掘设备而进口的部分关键零部件及原材料所缴纳的进口关税和进口环节增值税实行先征后退的公告 45

2.2 石油和天然气开采业税收优惠政策 46

2.2.1 油气田的税收优惠政策 46

2.2.1.1 财政部　国家税务总局关于印发《油气田企业增值税暂行管理办法》的通知 46

2.2.1.2 国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知 53

2.2.1.3 国家税务总局关于由石油伴生气加工压缩成的石油液化气适用增值税税率的通知 54

2.2.2 海洋石油开采的税收优惠政策 54

2.2.2.1 国家税务总局关于海洋石油若干税收政策问题的通知 54

2.2.2.2 财政部　国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的通知 55

2.2.2.3 财政部　国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的补充通知 58

2.2.2.4 财政部　国家税务总局关于增补海洋工程结构物增值税退税企业名单的通知 58

2.2.3 西气东输项目的税收优惠政策 58

2.2.3.1 财政部　国家税务总局关于西气东输项目有关税收政策的通知 58

2.2.3.2 国家税务总局关于西气东输管道运输业务营业税纳税地点问题的通知 59

2.3 金属矿采选业税收优惠政策 59

2.3.1 黑色金属矿采选业税收优惠政策 59

财政部关于征收铁矿石资源税的通知 59

2.3.2 有色金属矿采选业税收优惠政策 62

2.3.2.1 财政部　国家税务总局关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知 62

2.3.2.2 国家税务总局关于有色金属焙烧矿增值税适用税率问题的通知 62

2.3.2.3 财政部　国家税务总局关于调整铅锌矿石等税目资源税适用税额标准的通知 63

2.4 其他矿采选业税收优惠政策 63

2.4.1 采盐业税收优惠政策 63

2.4.1.1 财政部　国家税务总局关于调整天津塘沽盐场资源税税额标准的通知 63

2.4.1.2 财政部　国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准的通知 63

2.4.1.3 财政部　国家税务总局关于调整工业盐和食用盐增值税税率的通知 64

2.4.2 土砂石开采业税收优惠政策 64

财政部 国家税务总局关于调整石灰石、大理石和花岗石资源税适用税额的通知 64

3 制造业税收优惠政策 65

3.1 农副食品加工业税收优惠政策 65

3.1.1 饲料加工的税收优惠政策 65

3.1.1.1 财政部　国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知 65

3.1.1.2 财政部　国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知 66

3.1.1.3 财政部　国家税务总局关于免征饲料进口环节增值税的通知 66

3.1.1.4 国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知 67

3.2 烟草制品业税收优惠政策 67

3.2.1.1 国家税务总局关于从上海海关出口卷烟免税核销问题的通知 67

3.2.1.2 财政部　国家税务总局关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知 67

3.2.1.3 国家税务总局关于调整出口卷烟税收管理办法的通知 68

3.3 纺织业税收优惠政策 72

3.3.3.1 财政部　国家税务总局关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知 72

3.3.1.2 财政部　国家税务总局关于提高棉纱棉布及其制品出口退税率的通知 74

3.3.1.3 关于加快纺织行业结构调整促进产业升级若干意见的通知 74

3.4 石油加工业税收优惠政策 78

3.4.1 石油加工企业税收优惠政策 78

3.4.1.1 国家税务总局关于中国石油化工集团公司改制后有关资金账簿印花税问题的通知 78

3.4.1.2 国家税务总局关于免征中国石油天然气股份有限公司契税的通知 78

3.4.1.3 财政部　国家税务总局关于石油石化企业办社会有关企业所得税问题的通知 78

3.4.1.4 财政部　国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知 79

3.4.1.5 财政部　国家税务总局关于中国石油化工集团公司受让部分国有股权有关证券（股票）交易印花税政策的通知 79

3.4.2 精炼石油产品税收优惠政策 80

3.4.2.1 财政部　国家税务总局　海关总署关于恢复柴油出口退税的通知 80

3.4.2.2 财政部　国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知 80

3.4.2.3 财政部　国家税务总局关于调整成品油进口环节消费税的通知 80

3.5 化学原料和化学制品制造业税收优惠政策 81

3.5.1 肥料和农药制造业税收优惠政策 81

3.5.1.1 财政部　国家税务总局关于国家计划内安排进口钾肥、复合肥免征进口增值税的通知 81

3.5.1.2 财政部　国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知 81

3.5.1.3 财政部　国家税务总局关于进口化肥税收政策问题的通知 82

3.5.1.4 财政部　海关总署　国家税务总局关于农药税收政策的通知 82

3.5.1.5 财政部　国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知 83

3.5.1.6 财政部　国家税务总局　国家发展改革委关于暂停尿素和磷酸氢二铵出口退税的补充通知 83

3.5.1.7 财政部　国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知 83

3.5.1.8 财政部　国家税务总局　国家发展改革委关于继续暂停部分化肥品种出口退税的通知 83

3.5.1.9 财政部　国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知 83

3.6 药品制造业税收优惠政策 84

3.6.1.1 财政部　国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知 84

3.7 非金属矿物制品业税收优惠政策 85

3.7.1.1 国家税务总局对利用废渣生产的水泥熟料享受资源综合利用产品增值税政策的批复 85

3.7.1.2 国家税务总局关于平板玻璃不得享受资源利用产品增值税优惠政策的批复 85

3.8 金属冶炼及压延加工业税收优惠政策 85

3.8.1 黑色金属冶炼及压延加工业税收优惠政策 85

3.8.1.1 国家税务总局关于下达1999年度免税“以产顶进”国产钢材数量指标的通知 85

3.8.1.2 财政部　国家税务总局关于取消电解铝铁合金等商品出口退税的通知 86

3.8.1.3 财政部　国家税务总局关于钢坯等钢铁初级产品停止执行出口退税的通知 87

3.8.1.4 财政部　国家税务总局关于铁合金取消出口退税的补充通知 87

3.8.1.5 财政部　国家税务总局关于停止执行加工出口专用钢材有关税收政策的通知 87

3.8.2 有色金属冶炼及压延加工业税收优惠政策 88

3.8.2.1 财政部　国家税务总局关于大冶有色金属工业公司进口铜精矿所含金银免征进口环节增值税的通知 88

3.8.2.2 关于进口镍矿砂、钴矿砂、锑矿砂及它们的精矿享受黄金伴生矿税收优惠政策的公告 88

3.8.2.3 国家税务总局关于利用废液（渣）生产白银增值税问题的批复 89

3.9 设备制造业税收优惠政策 89

3.9.1 通用设备制造业税收优惠政策 89

3.9.1.1 财政部　海关总署　国家税务总局关于国产重型燃气轮机税收政策的补充通知 89

3.9.1.2 财政部　国家税务总局关于明确国产重型燃气轮机税收政策执行期限的通知 90

3.9.2 专用设备制造业税收优惠政策 90

3.9.2.1 国务院关于调整进口设备税收政策的通知 90

3.9.2.2 财政部　国家发展改革委　海关总署　国家税务总局关于落实国务院加快振兴装备制造业的若干意见有关进口税收政策的通知 91

3.9.2.3 关于公布对国内企业为开发、制造大型全断面隧道掘进机而进口的部分关键零部件所缴纳的进口关税和进口环节增值税实行先征后退有关问题 94

3.9.2.4 财政部关于调整大型露天矿用机械正铲式挖掘机及其关键零部件、原材料进口税收政策的通知 94

3.9.2.5　财政部关于调整大型煤炭采掘设备及其关键零部件、原材料进口税收政策的通知 95

3.9.2.6　财政部关于调整新型大马力农业装备及其关键零部件进口税收政策的通知 96

3.9.2.7　财政部关于调整大型非公路矿用自卸车及其关键零部件原材料进口税收政策的通知 98

3.9.2.8　财政部　国家税务总局关于2008年东北中部和蒙东地区扩大增值税抵扣范围固定资产进项税额退税问题的通知 100

3.9.3　交通运输设备制造业税收优惠政策 100

国家税务总局关于出口船舶、大型成套机电设备有关退（免）税问题的通知 100

3.10　废弃资源和废旧材料回收加工业税收优惠政策 101

3.10.1.1 财政部关于进口废船进口增值税先征后返问题的通知 101

3.10.1.2　财政部　国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知 101

3.10.1.3 国家发展和改革委员会　财政部　国家税务总局关于印发《资源综合利用目录（2003年修订）》的通知 101

4　电力、燃气及水的生产和供应业税收优惠政策 105

4.1 电力生产和供应业税收优惠政策 105

4.1.1 农村电网税收优惠政策 105

4.1.1.1 财政部　国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知 105

4.1.1.2 国务院批转国家经贸委关于加快农村电力体制改革加强农村电力管理意见的通知 105

4.1.1.3 国家税务总局关于农村电力体制改革中农村电网维护费征免增值税问题的批复 108

4.1.1.4　国家税务总局关于供电企业收取的免税农村电网维护费有关增值税问题的通知 109

4.1.2　水电、核电税收优惠政策 109

4.1.2.1 财政部　国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知 109

4.1.2.2　财政部　国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知 109

4.1.3　其他电力生产供应税收优惠政策 110

4.1.3.1 关于东北电力集团公司征收增值税问题的通知 110

4.1.3.2　财政部　国家税务总局关于对东北电力集团公司、内蒙古自治区东部农电企业征收增值税问题的通知 110

4.1.3.3 财政部　国家税务总局关于供电工程贴费不征收增值税和营业税的通知 111

4.1.3.4 国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知 111

4.1.3.5 国家税务总局关于中国国电集团公司所属企业2007年度技术开发费扣除标准的通知 111

4.1.3.6　财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知 112

4.2 自来水供应及污水处理业税收优惠政策 113

财政部　国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知 113

5　建筑业税收优惠政策 114

5.1.1.1 国家税务总局关于出售自建建筑物征收营业税的通知 114

5.1.1.2　财政部　国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入免征营业税的通知 114

5.1.1.3 国家税务总局关于长距离输送管道工程是否征收营业税问题的通知 115

5.1.1.4　国家税务总局关于公路建设临时占用耕地征收耕地占用税的批复 115

5.1.1.5 国家税务总局关于纳税人提供泥浆工程劳务征收流转税问题的批复 115

5.1.1.6　财政部　国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知 115

6　交通运输业、仓储和邮政业税收优惠政策 117

6.1　铁路运输业税收优惠政策 117

6.1.1 关于铁道工程的税收优惠政策 117

6.1.1.1 关于京九铁路占地征收耕地占用税问题的答复 117

6.1.1.2　国家税务总局关于铁路建设用地有关耕地占用税问题的批复 117

6.1.1.3 国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知 118

6.1.1.4　国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知 118

6.1.2　关于铁路运输企业的税收优惠政策 119

6.1.2.1 财政部　国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知 119

6.1.2.2　财政部　国家税务总局关于调整铁路系统房产税城镇土地使用税政策的通知 119

6.1.2.3　财政部　国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知 119

6.1.2.4　财政部　国家税务总局关于明确免征房产税、城镇土地使用税的铁路运输企业范围的补充通知 119

6.1.2.5 国家税务总局关于铁路运输企业机车车辆大修理支出税前扣除问题的通知 120

6.1.2.6　财政部　国家税务总局关于改革后铁路房建生活单位暂免征收营业税的通知 120

6.2　道路运输业税收优惠政策 120

6.2.1.1 财政部　关于免征上海悬浮列车示范运营线项目部分设备进口税收的通知 120

6.2.1.2 国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知 122

6.2.1.3 国家税务总局关于澳门企业在内地经营运输业务营业税问题的批复 125

6.2.1.4　财政部　国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知 125

6.3　水上运输业税收优惠政策 125

6.3.1.1 国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知 125

6.3.1.2　财政部　国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知 125

6.4　航空运输业税收优惠政策 126

6.4.1 关于航空运输航线国际互惠的税收优惠政策 126

6.4.1.1 国家税务总局转发《中华人民共和国政府和匈牙利共和国政府航空运输协定》的通知 126

6.4.1.2 国家税务总局关于中国荷兰两国政府互免国际航空运输收入税收换函生效的通知 132

6.4.1.3　国家税务总局关于我国与斯里兰卡互免国际航空运输收入间接税换函生效执行的通知 133

6.4.1.4　国家税务总局关于中国卢森堡互免国际航空运输收入税收换函生效的通知 134

6.4.1.5 国家税务总局关于港联航空有限公司开通广州杭州航线有关税收问题的通知 135

6.4.1.6　国家税务总局关于转发中华人民共和国政府和肯尼亚共和国政府航班协定的通知 135

6.4.1.7　国家税务总局关于中国芬兰互免国际航空运输收入税收换函生效的通知 142

6.4.2　关于航空运输辅助活动的税收优惠政策 143

6.4.2.1 财政部　国家税务总局关于民航机场管理建设费营业税先征后返还问题的通知 143

6.4.2.2 国家税务总局关于中国航空工业第二集团公司所属企业2007年度技术开发费扣除标准的通知 143

6.4.3　其他航空运输业税收优惠政策 144

6.4.3.1 关于对中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业免征土地使用税的若干规定的通知 144

6.4.3.2 财政部　国家税务总局关于国内航空供应公司向国外航空公司销售航空食品有关退（免）税问题的通知 145

6.5　其他运输业税收优惠政策 146

6.5.1　物流运输业税收优惠政策 146

6.5.1.1 国家发展和改革委员会等9部门印发关于促进我国现代物流业发展的意见的通知 146

6.5.1.2 国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知 148

6.5.1.3 国家税务总局关于增加试点物流企业名单的通知 150

6.5.1.4　国家税务总局关于下发试点物流企业名单（第二批）的通知 150

6.5.1.5 国家税务总局关于下发试点物流企业名单（第三批）的通知 154

6.5.2　管道运输业税收优惠政策 154

国家税务总局关于长距离输送管道工程是否征收营业税问题的通知 154

6.6　仓储业税收优惠政策 155

6.6.1　农产品仓储业税收优惠政策 155

6.6.1.1 关于对国有粮食企业取得的储备粮油财政性补贴收入免征营业税问题的通知 155

6.6.1.2　国家税务总局关于中央直属储备粮库建设有关耕地占用税征免事项的通知 155

6.6.1.3 财政部　国家税务总局关于保管储备棉财政补贴收入免征营业税的通知 155

6.6.1.4　财政部　国家税务总局关于对国家储备肉糖财政补贴收入免征营业税的通知 155

6.6.1.5 财政部　国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知 156

6.6.2　其他仓储业税收优惠政策 157

财政部　国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知 157

6.7　邮政业税收优惠政策 158

6.7.1.1 国家税务总局关于邮政汇兑资金利息收入征收营业税问题的批复 158

6.7.1.2 国家税务总局关于邮政企业征免房产税、土地使用税问题的函 158

6.7.1.3 财政部　国家税务总局关于邮政普遍服务和特殊服务免征营业税的通知 158

6.7.1.4　财政部　国家税务总局关于邮政企业代办金融业务免征营业税的通知 158

7　信息传输、计算机服务和软件业 159

7.1 电信服务业税收优惠政策 159

7.1.1 电信业务税收优惠政策 159

7.1.1.1 国家税务总局关于中国移动有限公司内地子公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知 159

7.1.1.2 国家税务总局关于中国电信集团公司和中国电信股份有限公司所属子公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知 159

7.1.2 电信企业税收优惠政策 160

7.1.2.1 国家税务总局关于中国移动通信集团公司及部分子公司征收印花税有关问题的通知 160

7.1.2.2 国家税务总局关于中国电信集团公司湖北等省（区）电信资产重组改制有关契税政策的通知 160

7.1.2.3　财政部　国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中华健康快车基金会合作项目有关营业税和企业所得税政策问题的通知 161

7.1.2.4 国家税务总局关于中国移动通信集团公司重组上市过程中有关契税问题的通知 161

7.1.2.5 财政部　国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中国妇女发展基金会合作项目有关税收政策问题的通知 161

7.1.2.6 财政部　国家税务总局关于中国移动通信集团公司和中国联通通信有限公司与中国红十字会合作项目有关税收政策问题的通知 162

7.1.2.7　财政部　国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中华环境保护基金会合作项目有关税收政策问题的通知 162

7.1.2.8 财政部　国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中国青少年发展基金会合作项目有关税收政策问题的通知 162

7.2　广播电视传输服务业税收优惠政策 163

7.2.1.1 国家税务总局关于电视收视费征收营业税问题的通知 163

7.2.1.2 国家税务总局关于中国联通有限公司重组过程中办理土地、房屋权属变更登记不征契税的批复 163

7.2.1.3 国家税务总局关于中国联通有限公司有关税收问题的通知 163

7.2.1.4　财政部　国家税务总局关于北京奥林匹克转播有限公司有关税收政策的通知 164

7.2.1.5 财政部　国家税务总局关于广播电视村村通税收政策的通知 165

7.2.1.6　财政部　国家税务总局关于南京市有线数字电视收入免征营业税的通知 165

7.3　卫星传输服务业税收优惠政策 165

7.3.1.1 财政部　国家税务总局关于卫星发射保险业务有关问题的函 165

7.3.1.2　关于卫星发射单位承担国外卫星发射业务免征营业税、所得税的通知 167

7.4　软件业税收优惠政策 168

7.4.1.1 国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知 168

7.4.1.2　鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策 168

7.4.1.3 国家税务总局关于计算机软件征收流转税若干问题的通知 173

7.4.1.4　财政部　国家税务总局　海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知 173

7.4.1.5 财政部　国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知 175

7.4.1.6 国家发展改革委　信息产业部　商务部　税务总局关于发布2007年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知 176

8　批发零售业税收优惠政策 177

8.1.1 关于农产品批发零售业的税收优惠政策 177

8.1.1.1 财政部　国家税务总局关于停止执行商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜业务增值税先征后返政策的通知 177

8.1.1.2 国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知 177

8.1.1.3 国家税务总局关于印发《集贸市场税收分类管理办法》的通知 178

8.1.2 关于小规模边境贸易的税收优惠政策 180

8.1.2.1 财政部　国家税务总局关于以人民币结算的边境小额贸易出口货物试行退（免）税的补充通知 180

8.1.2.2 国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）》的通知 180

8.1.2.3 国家税务总局关于边境贸易出口货物退（免）税有关问题的通知 183

8.1.3 关于民族贸易的优惠政策 183

8.1.3.1 财政部　国家税务总局关于继续对民族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶实行增值税优惠政策的通知 183

8.1.3.2　财政部　国家税务总局关于民族贸易企业销售货物增值税有关问题的通知 184

8.1.3.3 国家税务总局关于加强民族贸易企业增值税管理的通知 184

8.1.4　关于连锁企业的税收优惠政策 185

8.1.4.1 商务部　财政部　税务总局关于开展农产品连锁经营试点的通知 185

8.1.4.2　财政部　国家税务总局关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策的通知 187

9　金融业税收优惠政策 188

9.1 金融业一般税收优惠政策 188

9.1.1.1 财政部　国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知 188

9.1.1.2　财政部　国家税务总局关于转发《国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》的通知 188

9.1.1.3 财政部　国家税务总局关于金融业若干问题的通知 190

9.1.1.4 国家税务总局关于外资金融机构若干营业税政策问题的通知 190

9.1.1.5　财政部　国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知 191

9.1.1.6　财政部　国家税务总局关于调整外商投资和外国金融企业营业税政策的通知 191

9.1.1.7　财政部　国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知 191

9.2　银行业税收优惠政策 192

9.2.1 政策性银行税收优惠政策 192

9.2.1.1 国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知 192

9.2.1.2　财政部　国家税务总局关于国家政策性银行营业税、所得税缴纳及财政返还问题的通知 193

9.2.1.3 关于国家开发银行缴纳印花税问题的复函 193

9.2.1.4　财政部　国家税务总局关于中国进出口银行办理的出口信用保险业务不征营业税的通知 193

9.2.1.5　财政部　国家税务总局关于农业发展银行缴纳印花税问题的复函 194

9.2.1.6　财政部　国家税务总局关于停止执行中国农业发展银行营业税先征后返政策的通知 194

9.2.1.7 关于对外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税的通知 194

9.2.1.8 国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税城镇土地使用税的通知 195

9.2.2　商业银行税收优惠政策 195

9.2.2.1 财政部　国家税务总局关于对农村合作基金会专项贷款利息收入免征营业税的通知 195

9.2.2.2 中国人民银行农业部　国家发展计划委员会　财政部　国家税务总局　关于免缴农村信用社接收农村合作基金会财产产权过户税费的通知 195

9.2.2.3 财政部　国家税务总局关于降低农村信用社营业税税率的通知 195

9.2.2.4 财政部　国家税务总局关于试点地区农村信用社税收政策的通知 196

9.2.2.5 财政部　国家税务总局关于进一步扩大试点地区农村信用社有关税收政策问题的通知 196

9.3　证券业税收优惠政策 196

9.3.1.1 国务院关于调整证券（股票）交易印花税税率的通知 196

9.3.1.2　财政部　国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知 196

9.3.1.3　财政部　国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知 197

9.3.1.4　财政部　国家税务总局关于全国社会保障基金有关税收政策问题的通知 198

9.4　保险业税收优惠政策 198

9.4.1.1 财政部　国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知 198

9.4.1.2　财政部　国家税务总局关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知 201

9.4.1.3 财政部　国家税务总局关于对保险公司开办个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税的通知 201

9.4.1.4　财政部　国家税务总局关于中国平安保险股份有限公司开办一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的通知 202

9.4.1.5　财政部　国家税务总局关于中保人寿保险有限公司开办一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知 203

9.4.1.6　财政部　国家税务总局关于中国太平洋保险公司开办一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知 207

9.4.1.7 国家税务总局关于中国平安保险公司新开办的一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知 210

9.4.1.8 财政部　国家税务总局关于保险公司开办的一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知 211

9.4.1.9 财政部　国家税务总局关于人寿保险业务免征营业税若干问题的通知 214

9.4.1.10 财政部　国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第十九批）的通知 221

9.5　其他金融活动税收优惠政策 234

9.5.1.1 国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知 234

9.5.1.2　财政部　国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知 234

9.5.1.3 国家税务总局关于中小企业信用担保再担保机构免征营业税的通知 235

9.5.1.4 国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知 235

9.5.2　金融管理公司税收优惠政策 236

9.5.2.1 财政部　国家税务总局关于中国信达等四家金融资产管理公司税收政策问题的通知 236

9.5.2.2 财政部　国家税务总局关于国有独资商业银行、国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知 237

9.5.2.3 财政部　国家税务总局关于四家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知 237

10　房地产业税收优惠政策 238

10.1.1.1　检发《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》、《关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知 238

10.1.1.2 国务院关于房地产建设进口物资税收问题的通知 240

10.1.1.3 财政部　国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知 240

10.1.1.4 国家税务总局关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知 243

10.1.1.5 国家税务总局关于出售或租赁房屋使用权是否征收契税问题的批复 243

10.1.1.6　财政部　国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知 243

10.1.1.7 国家税务总局关于明确对中国华融资产管理公司等在收购处置不良资产中免征契税的通知 243

10.1.1.8　财政部　国家税务总局　建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知 244

10.1.1.9　财政部　国家税务总局关于土地增值税优惠政策延期的通知 245

10.1.1.10　财政部　国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知 245

10.1.1.11 财政部　国家税务总局关于处置海南省和广西北海市积压房地产有关税收优惠政策的通知 245

10.1.1.12 财政部　国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复 246

10.1.1.13 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知 246

10.1.1.14　财政部　国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知 247

10.1.1.15 财政部　国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知 247

10.1.1.16　财政部　国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知 247

10.1.1.17　财政部　国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知 247

10.1.1.18　财政部　国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知 248

10.1.1.19　财政部　国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知 248

10.1.1.20　财政部　国家税务总局关于改革后铁路房建生活单位暂免征收营业税的通知 249

10.1.1.21 国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 252

10.1.1.22　建设部　发展改革委　监察部　财政部　国土资源部　人民银行税务总局关于印发《经济适用住房管理办法》的通知 254

10.1.1.23　财政部　国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 258

10.1.1.24 国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知 260

11 科学研究、技术服务和地质勘探业税收优惠政策 261

11.1　科研企业税收优惠政策 261

11.1.1.1 国家税务总局关于军工电子科研生产免税凭印问题的通知 261

11.1.1.2　财政部　国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知 261

11.1.1.3 财政部　国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知 262

11.1.1.4　财政部　国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知 262

11.2　地质勘探业税收优惠政策 263

11.2.1.1 国家税务总局关于地质矿产部所属地勘单位征税问题的通知 263

11.2.1.2 国家税务总局关于水利部门所属勘察设计单位征收营业税问题的通知 263

11.2.1.3 国家税务总局关于勘察设计劳务征收营业税问题的通知 263

12　社会保障和社会福利业税收优惠政策 264

12.1.1.1 财政部　国家税务总局　海关总署关于发布《扶贫、慈善性捐赠物资免征进口税收暂行办法》的通知 264

12.1.1.2　财政部　国家税务总局关于发行福利彩票有关税收问题的通知 265

12.1.1.3 国家税务总局　劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知 265

12.1.1.4　财政部　国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 269

12.1.1.5 财政部　国家税务总局关于中国青少年社会教育基金会等16家单位公益救济性捐赠所得税税前扣除问题的通知 272

13　文化、教育、体育和卫生税收优惠政策 273

13.1 与教育有关的税收优惠政策 273

13.1.1.1　海关总署关于调整科教用品进口免税审批手续有关问题的通知 273

13.1.1.2 国家税务总局关于“特聘教授奖金”免征个人所得税的通知 273

13.1.1.3 财政部　国家税务总局关于教育税收政策的通知 274

13.1.1.4　财政部　国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知 276

13.1.1.5　关于实施《科教用品免税规定》和《科技用品免税暂行规定》有关办法 277

13.1.1.6 国家税务总局关于第三届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税问题的通知 280

13.2　文化产业税收优惠政策 280

13.2.1.1 国务院关于支持文化事业发展若干经济政策的通知 280

13.2.1.2　财政部　海关总署　国家税务总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知 282

13.2.1.3 财政部　海关总署　国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知 284

13.2.1.4　国务院关于非公有资本进入文化产业的若干决定 285

13.2.1.5　财政部　海关总署　国家税务总局关于发布第一批不在文化体制改革试点地区的文化体制改革试点单位名单的通知 286

13.2.1.6 财政部　国家税务总局关于宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知 291

13.2.1.7　财政部　国家税务总局关于宣传文化所得税优惠政策的通知 298

13.2.1.8　财政部　海关总署　国家税务总局关于发布第三批不在试点地区的文化体制改革试点单位名单的通知 299

第2篇　地区税收优惠政策 308

14　西部大开发税收优惠政策 308

14.1.1.1 国务院关于实施西部大开发有关政策措施的通知 308

14.1.1.2 国务院办公厅转发国务院西部开发办《关于西部大开发若干政策措施实施意见的通知》 312

14.1.1.3 财政部　国家税务总局　海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知 324

14.1.1.4　国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知 326

14.1.1.5 财政部　国家税务总局关于西部大开发税收优惠政策适用目录变更问题的通知 327

14.1.1.6 国家税务总局关于进一步明确西部大开发税收优惠政策适用目录变更问题的通知 327

15　中部崛起税收优惠政策 328

财政部　国家税务总局关于印发《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知 328

16　东北老工业基地税收优惠政策 332

16.1.1.1 财政部　国家税务总局关于调整东北老工业基地部分矿山油田企业资源税税额的通知 332

16.1.1.2　财政部　国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知 332

16.1.1.3 财政部　国家税务总局关于印发《2004年东北地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知 334

16.1.1.4　财政部　国家税务总局关于东北地区军品和高新技术产品生产企业实施扩大增值税抵扣范围有关问题的通知 336

16.1.1.5　财政部　国家税务总局关于进一步落实东北地区扩大增值税抵扣范围政策的紧急通知 337

16.1.1.6　财政部　国家税务总局关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围有关问题的通知 337

16.1.1.7 国务院办公厅关于促进东北老工业基地进一步扩大对外开放的实施意见 338

16.1.1.8　财政部　国家税务总局关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围固定资产进项税额退税问题的通知 342

16.1.1.9 财政部关于“十一五”期间中国—吉林·东北亚投资贸易博览会留购展品免征进口关税的通知 342

16.1.1.10　财政部　国家税务总局关于东北地区军品和高新技术产品生产企业实施扩大增值税抵扣范围有关问题的通知 343

16.1.1.11 财政部　国家税务总局关于2006年东北地区固定资产进项税额退税问题的通知 348

16.1.1.12　财政部　国家税务总局关于豁免东北老工业基地企业历史欠税有关问题的通知 348

17　农村税费改革试点地区税收优惠政策 351

18　物流保税中心税收优惠政策 353

18.1.1.1 财政部　国家税务总局　海关总署关于国内货物进入苏州工业园区海关保税物流中心（B型试点）准予退税的通知 353

18.1.1.2 国家税务总局关于印发《保税物流中心［B型］税收管理办法》的通知 353

18.1.1.3 财政部　海关总署　国家税务总局关于保税物流中心（B型）扩大试点期间适用税收政策的通知 355

18.1.1.4　财政部　海关总署　国家税务总局关于国内采购材料进入出口加工区等海关特殊监管区域适用退税政策的通知 355

19　出口加工区税收优惠政策 360

第3篇　专题税收优惠政策 361

20　企业重组改制税收优惠政策 361

财政部　国家税务总局关于企业改制过程中以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权有关契税问题的通知 361

参考文献 362