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第1章　税收基础知识 1

第一节　税收的意义、要素与分类 2

一、税收的意义 3

二、税收制度 5

三、税收分类 12

第二节　纳税人的权利和义务 14

一、纳税人的权利 14

二、纳税人的义务 17

第三节　税务登记 20

一、税务登记的概念 20

二、设立税务登记 20

三、变更税务登记 29

四、注销税务登记 30

五、停业税务登记 32

六、复业税务登记 33

七、重新税务登记 33

八、税务登记验证、换证 34

九、税务登记证管理与违法处理 36

第四节　账簿、凭证与发票的管理 36

一、设置账簿的范围 36

二、对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 37

三、账簿、凭证的保存和管理 37

四、发票管理 37

五、金税工程建设 39

第五节　纳税申报与税款征收 42

一、纳税申报 42

二、税款征收 44

三、税务检查 46

复习与实训 48

第2章　增值税 54

第一节　增值税基本知识 55

一、增值税的概念 55

二、增值税的征收范围 55

三、增值税的纳税人 58

四、增值税的税率 60

五、增值税的减、免税 61

六、增值税专用发票管理 62

七、增值税应纳税额的计算 65

八、增值税纳税义务发生时间 70

九、增值税的纳税期限 71

十、增值税的纳税地点 71

第二节　增值税一般纳税人纳税申报与缴纳 72

一、增值税一般纳税人纳税申报应报送的资料 72

二、增值税一般纳税人纳税申报表的填写 73

三、增值税纳税申报表附列资料的填写 76

第三节　增值税小规模纳税人纳税申报与缴纳 81

一、增值税小规模纳税人纳税申报应报送的资料 81

二、增值税小规模纳税人纳税申报表的填写 81

三、增值税税收缴款书的填写 83

第四节　增值税纳税综合实训 87

一、案例实训一 87

二、案例实训二 88

三、案例实训三 88

四、案例实训四 89

复习与实训 92

第3章　消费税 98

第一节　消费税的基本知识 99

一、消费税的概念 99

二、消费税的征收范围、税目 99

三、消费税的纳税人 102

四、消费税的税率 102

五、消费税的减免规定 104

第二节　消费税的计算与申报缴纳 104

一、消费税应纳税额的计算 104

二、消费税的纳税义务发生时间 110

三、消费税的纳税期限 111

四、消费税的纳税地点 111

五、消费税纳税申报表的填写 111

第三节 消费税纳税综合实训 114

一、案例实训一 114

二、案例实训二 116

复习与实训 118

第4章　营业税 123

第一节　营业税基本知识 124

一、营业税的概念 124

二、营业税的纳税人及缴扣义务人 124

三、营业税的税目、税率 125

四、营业税的减、免税 126

五、营业税的计算 126

第二节　营业税的申报与缴纳 132

一、营业税纳税地点和纳税期限 132

二、营业税纳税申报应报送的资料 133

第三节　营业税纳税综合实训 134

复习与实训 135

第5章　企业所得税 140

第一节　企业所得税基本知识 141

一、企业所得税的概念 141

二、企业所得税的纳税主体 141

三、企业所得税的征税对象 142

四、企业所得税的税率 142

五、应纳税所得额的确定 143

六、应纳所得税税额的计算 152

七、税收优惠 155

第二节　企业所得税预缴的纳税申报 160

一、企业所得税的征管与缴纳 160

二、查账征收企业月（季）度预缴纳税申报表（A类）的填报 161

三、核定征收企业预缴纳税申报表的填报 164

第三节　企业所得税年度申报与缴纳 168

一、企业所得税年度纳税申报表的格式和填写方法 168

二、企业所得税年度纳税申报表附表的格式和填写方法 174

三、税收缴款书的填写方法 180

第四节　企业所得税纳税综合实训 181

一、综合实训一 181

二、综合实训二 181

三、综合实训三 182

复习与实训 187

第6章　个人所得税 195

第一节　个人所得税基本知识 196

一、个人所得税的概念 196

二、个人所得税的纳税义务人 196

三、个人所得税的征税范围 198

四、个人所得税的适用税率、计税依据 201

五、个人所得税的减免规定 203

第二节　个人所得税的计算 203

一、工资、薪金所得的计税方法 204

二、个体工商户生产、经营所得的计税方法 207

三、对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法 209

四、劳务报酬所得的计税方法 210

五、稿酬所得的计税方法 211

六、特许使用费、财产租赁所得的计税方法 211

七、财产转让所得的计税方法 212

八、利息、股息、红利、偶然所得的计税方法 213

第三节　个人所得税的申报与缴纳 213

一、个人所得税的缴纳办法 213

二、扣缴个人所得税报告表 215

三、个人所得税自行纳税申报表的填写 217

四、个人所得税税收缴款书的填写 221

第四节　个人所得税纳税综合实训 221

一、案例实训一 221

二、案例实训二 222

三、案例实训三 223

四、案例实训四 223

复习与实训 225

第7章　资源税类 231

第一节　资源税 232

一、资源税的概念 232

二、资源税的基本内容 232

三、资源税的纳税申报 234

第二节　城镇土地使用税 236

一、城镇土地使用税的概念 237

二、城镇土地使用税的基本内容 237

三、城镇土地使用税的纳税申报 238

第三节　耕地占用税 240

一、耕地占用税的概念 240

二、耕地占用税的基本内容 240

三、耕地占用税的纳税申报 242

第四节　土地增值税 243

一、土地增值税的概念 244

二、土地增值税的基本内容 244

三、土地增值税的纳税申报 247

复习与实训 251

第8章　财产税类 257

第一节　房产税 258

一、房产税的概念 258

二、纳税人和征税范围 258

三、计税依据与税率 259

四、房产税的计算 260

五、减免规定 262

六、房产税的纳税申报 263

第二节　契税 264

一、契税的概念 265

二、纳税人和征税范围 265

三、计税依据与税率 266

四、契税的计算 266

五、减免规定 267

六、纳税申报 268

第三节　车船税 270

一、车船税概念 270

二、纳税人和征税范围 271

三、计税依据与税率 271

四、车船税的计算 272

五、减免规定 273

六、纳税申报 274

复习与实训 276

第9章　行为税类 283

第一节　印花税 284

一、印花税的概念 284

二、印花税的基本内容 284

三、印花税的计算 289

四、印花税的征收管理 292

第二节　车辆购置税 296

一、车辆购置税的概念 296

二、车辆购置税的基本内容 296

三、车辆购置税的计算 297

四、车辆购置税的申报缴纳 299

第三节　城市维护建设税 302

一、城市维护建设税的概念 302

二、城市维护建设税的基本内容 302

三、城市维护建设税的计算 303

四、城市维护建设税的申报与缴纳 304

第四节　教育费附加 307

一、教育费附加的概念 307

二、教育费附加的基本内容 307

三、教育费附加的计算 308

四、教育费附加的申报与缴纳 308

复习与实训 309

法规索引 316

参考文献 318