营业税实务 2008版PDF电子书下载

第一章 营业税概述 1

一、营业税的征收范围 2

（一）关于营业税境内行为与境外行为的划分 3

（二）营业税应税行为的确定 4

（三）营业税应税行为的具体内容 7

（四）营业税应税行为的具体分类 8

（五）营业税税目归属的原则 10

（六）营业税与增值税的划分问题 11

（七）营业税应税行为与非应税行为的划分 14

二、营业税的纳税人和扣缴义务人 20

（一）营业税的纳税人 20

（二）营业税的扣缴义务人 24

三、营业税的税目和税率 25

（一）营业税的税目 25

（二）营业税的税率 25

四、营业税的计税营业额 28

（一）营业额的基本规定 28

（二）营业额的特殊规定 30

（三）外汇折合人民币问题 33

五、营业税的纳税义务发生时间和扣缴税款时间 34

（一）营业税纳税义务发生时间 34

（二）营业税扣缴义务时间 35

六、营业税的纳税期限 36

七、营业税的纳税地点 36

（一）纳税地点的基本规定 36

（二）纳税地点的特殊规定 37

第二章 交通运输业 38

一、交通运输业营业税征税范围 38

（一）交通运输业营业税征税范围的基本规定 38

（二）交通运输业营业税征税范围的特殊规定 41

（三）关于境内、境外划分问题 43

（四）货物运输业自开票纳税人与代开票纳税人税收问题 44

二、交通运输业营业税的纳税人和纳税地点 45

（一）铁路运输的营业税纳税人和纳税地点 45

（二）公路运输、水路运输的营业税纳税人和纳税地点 46

（三）航空运输营业税纳税人和纳税地点 47

（四）管道运输营业税纳税人和纳税地点 47

（五）承包、承租和挂靠经营的货物运输业务营业税纳税人和纳税地点 48

（六）装卸搬运业务的纳税人和纳税地点 48

三、交通运输业的营业额 49

（一）交通运输业营业额的基本规定 49

（二）交通运输业营业额的特殊规定 53

四、货物运输业营业税征收管理 54

（一）货物运输业自开票纳税人与代开票纳税人 54

（二）关于代开货运发票及征税问题 56

（三）关于税款核定征收问题 57

（四）关于联合货物运输业务开具货运发票问题 58

（五）关于货运发票填开内容有关问题 58

（六）关于货运发票作废有关问题 59

（七）关于开具货运发票红字票有关问题 60

（八）关于货物运输企业纳税申报问题 62

（九）关于货物运输业自开票纳税人年度审验制度 63

（十）认证稽核发现涉嫌违规货运发票处理 64

第三章 建筑业 67

一、建筑业营业税征税范围 67

（一）建筑业营业税征税范围的基本规定 67

（二）建筑业营业税征税范围的特殊规定 69

（三）建筑业营业税与增值税征税范围的划分问题 71

二、建筑业营业税的纳税人 75

三、建筑业的营业额 76

（一）建筑业营业额的基本规定 76

（二）建筑业营业额的特殊规定 77

四、建筑业纳税义务发生时间 79

（一）建筑业营业税纳税义务发生时间的基本规定 79

（二）建筑业营业税纳税义务发生时间的特殊规定 80

五、建筑业营业税的纳税地点 80

（一）建筑业营业税纳税地点的基本规定 80

（二）建筑业营业税纳税地点的特殊规定 81

六、建筑业营业税项目管理 82

（一）税务机关建筑业营业税项目管理的具体内容 82

（二）税务机关建筑业营业税管理项目登记 83

（三）税务机关建筑业营业税项目管理内容变更 84

（四）建筑业自开票纳税人和代开票纳税人 85

（五）建筑业营业税项目管理营业税纳税申报 86

第四章 金融业 87

一、金融业营业税征税范围 87

（一）金融业营业税征税范围的基本规定 87

（二）金融业营业税征税范围的特殊规定 94

二、金融业营业税的纳税人和扣缴义务人 97

（一）金融业营业税纳税人 97

（二）金融业营业税扣缴义务人 99

三、金融业营业额的确定 100

（一）贷款业务的营业额 100

（二）融资租赁业务的营业额 102

（三）金融商品转让的营业额 103

（四）金融经纪业务的营业额 104

（五）其他金融业务的营业额 105

（六）外汇兑换人民币问题 107

四、金融业营业税纳税期限和纳税义务发生时间 107

（一）金融业营业税的纳税期限 107

（二）金融业营业税纳税义务发生时间 108

五、金融业营业税纳税地点 110

（一）金融业营业税纳税地点基本规定 110

（二）金融业营业税纳税地点具体规定 110

六、金融业其他营业税政策规定 111

（一）统借统还贷款营业税政策 111

（二）有关四家资产管理公司营业税政策 112

（三）外资金融机构营业税政策 114

（四）证券投资基金营业税政策 116

（五）信贷资产证券化营业税政策 116

第五章 保险业 118

一、保险业营业税征税范围 118

（一）保险业营业税征税范围 118

（二）保险业的境内境外划分 119

（三）保险公司收人的核算 121

二、保险业营业税的纳税人和扣缴义务人 124

（一）保险业营业税纳税人 124

（二）保险业营业税扣缴义务人 124

三、保险业的营业额 125

（一）保险业营业额的基本规定 125

（二）保险业营业额的特殊规定 125

四、保险业营业税的纳税义务发生时间 128

五、保险业营业税应税劳务发生地及纳税地点 128

（一）保险业营业税纳税地点基本规定 128

（二）保险业营业税纳税地点特殊规定 129

第六章 邮电通信业 130

一、邮政业务 130

（一）邮政业务营业税征税范围的一般规定 130

（二）邮政业务营业税征税范围的特殊规定 131

（三）邮政业务的营业额 132

二、电信业务 135

（一）电信业务营业税征税范围的一般规定 135

（二）电信业务营业税征税范围的特殊规定 136

（三）电信业务的营业额 141

第七章 文化体育业 149

一、文化体育业的征税范围 149

（一）文化体育业营业税征税范围的基本规定 149

（二）文化体育业营业税征税范围的特殊规定 150

二、文化体育业的营业额 156

（一）文化体育业营业额的基本规定 156

（二）文化体育业营业额的特殊规定 156

三、文化体育业营业税纳税人 157

四、文化体育业营业税纳税义务发生时间 158

（一）文化体育业营业税纳税义务发生时间的基本规定 158

（二）文化体育业营业税纳税义务发生时间的特殊规定 159

第八章 娱乐业 160

一、娱乐业营业税的征税范围 160

（一）娱乐业营业税征税范围的基本规定 160

（二）娱乐业营业税征税范围的特殊规定 161

二、娱乐业的营业额 162

（一）娱乐业计税营业额的基本规定 162

（二）娱乐业计税营业额的特殊规定 163

三、娱乐业营业税税率 165

四、娱乐业营业税的纳税义务发生时间 165

五、娱乐业营业税“票表比对”管理 165

第九章 服务业 167

一、服务业营业税的征税范围 167

（一）服务业营业税征收范围的基本规定 167

（二）服务业营业税征税范围的特殊规定 173

二、服务业的纳税人 182

（一）服务业的纳税人 182

（二）服务业的扣缴义务人 182

三、服务业的营业额 183

（一）服务业营业额的基本规定 183

（二）服务业营业额的特殊规定 183

四、服务业营业税应税劳务发生地及纳税地点 187

（一）服务业营业税纳税地点基本规定 187

（二）服务业营业税纳税地点特殊规定 187

五、服务业营业税纳税义务发生时间 187

（一）服务业纳税义务发生时间的基本规定 187

（二）服务业纳税义务发生时间的特殊规定 188

六、服务业营业税“票表比对”管理 188

第十章 转让无形资产 190

一、转让无形资产营业税的征税范围 190

（一）转让无形资产营业税征税范围的基本规定 190

（二）转让无形资产营业税征税范围的特殊规定 195

二、转让无形资产营业税的纳税人和扣缴义务人 199

（一）转让无形资产的营业税纳税人 199

（二）转让无形资产的营业税扣缴义务人 199

三、转让无形资产的营业额 200

（一）转让无形资产营业额的基本规定 200

（二）转让无形资产营业额的特殊规定 200

四、转让无形资产的营业税纳税义务发生时间及纳税地点 200

（一）转让无形资产营业税纳税时间的基本规定 200

（二）转让无形资产营业税纳税时间的特殊规定 201

（三）转让无形资产营业税的纳税地点 201

第十一章 销售不动产 202

一、销售不动产营业税的征税范围 202

（一）销售不动产营业税征税范围的基本规定 202

（二）销售不动产营业税征税范围的特殊规定 203

二、销售不动产营业税的纳税人与扣缴义务人 208

（一）销售不动产营业税的纳税人 208

（二）销售不动产的营业税扣缴义务人 209

三、销售不动产的营业额 209

（一）销售不动产营业额的基本规定 209

（二）销售不动产营业额的特殊规定 209

四、销售不动产的营业税纳税义务发生时间 211

（一）销售不动产营业税纳税时间的基本规定 211

（二）销售不动产营业税纳税时间的特殊规定 211

五、销售不动产营业税的纳税地点 213

（一）销售不动产营业税的纳税地点 213

（二）销售不动产营业税的扣缴地点 213

六、不动产项目管理 213

（一）税务机关不动产营业税项目管理的具体内容 214

（二）税务机关不动产营业税管理项目登记 214

（三）税务机关不动产项目管理内容变更 215

（四）销售不动产自开票纳税人和代开票纳税人 215

（五）不动产营业税项目管理营业税纳税申报 216

第十二章 营业税优惠政策 217

一、营业税起征点 217

二、营业税暂行条例及其实施细则规定的优惠政策 218

三、营业税其他减免税政策规定 220