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第一章预算管理概论 2

第一节 预算管理的产生与发展 2

一、预算管理的产生期（19世纪末至20世纪20年代末） 2

二、预算管理的发展期（20世纪30年代初至80年代中期） 3

三、企业预算管理的成熟期（20世纪80年代中期至今） 6

四、我国企业预算管理的实践 7

五、我国企业预算管理存在的主要问题 8

第二节 企业预算管理的概念及其职能 10

一、预算的概念 10

二、预算的作用 11

三、预算管理的概念 12

四、预算管理的职能 14

第三节预算的种类及其编制方法 16

一、预算的种类 16

二、预算的编制方法 18

第二章全面预算管理体系 25

第一节全面预算管理概述 25

一、全面预算管理的含义 25

二、全面预算管理的原则 26

三、全面预算管理的内容和作用 28

四、全面预算管理的预算体系 30

第二节 全面预算管理组织体系 35

一、预算管理委员会及其核心作用 35

二、预算管理系统的建立 37

三、适应全面预算管理的企业组织结构 40

第三节 预算管理的目标 42

一、确定预算管理的目标的原则 42

二、不同的责任中心与预算目标 44

三、预算管理目标的作用 45

第四节 企业全面预算管理的模式及其选择 46

一、以资本为核心的预算管理模式 47

二、以销售为核心的预算管理模式 47

三、以利润为核心的预算管理模式 48

四、以成本为核心的预算管理模式 55

五、以现金流量为核心的预算管理模式 57

第三章经营预算管理 59

第一节 经营预算管理概述 59

一、经营预算的概念 59

二、经营预算与战略、战术预算 60

第二节 销售预算管理 61

一、销售量预测 62

二、销售价格确定的基本策略 68

三、销售预算的编制 71

四、具体的销售预算编制案例 71

五、销售收入预算的修订 72

第三节 生产预算管理 73

一、生产预算概述 73

二、生产量的预算 75

三、直接材料预算 76

四、直接工资预算 81

五、制造费用预算 82

六、产品标准成本预算 85

七、存货预算 90

第四节 其他费用预算管理 94

一、包装费用预算 94

二、运杂费用预算 94

三、仓储费用预算的编制 95

四、销售费用预算 95

五、财务费用预算 98

六、管理费用预算 98

第四章资本预算管理 104

第一节 资本预算概述 104

一、资本预算的概念与作用 104

二、资本预算的过程 105

三、资本预算的特点 106

四、资本预算与企业战略 106

第二节 资本支出预算 107

一、货币时间价值 107

二、现金流量 110

三、资本预算的基本方法 113

四、投资项目的不确定性分析 121

五、资本预算中的风险调整 125

第三节 研究与开发费预算 126

一、研究与开发费预算管理的内容及特点 126

二、研究开发预算的编制方法 128

三、研究开发预算管理过程中应注意的问题 129

四、研究开发费用预算的实施要注意的几个问题 130

第五章 筹资预算管理 133

第一节 筹资预算概述 133

一、企业筹资的渠道 133

二、企业筹资的方式 134

第二节 资金需要量测定的方法 135

一、定性预测法 136

二、趋势预测法 136

三、销售百分比法 137

四、资金习性预测法——线性回归分析法 141

第三节 经营筹资预算的编制方法 143

第六章 财务预算管理 146

第一节 财务预算管理的概述 146

一、财务预算管理的概念与作用 146

二、财务预算的意义 147

三、财务预算编制的原则及依据 148

第二节 预计利润表 148

一、预计利润表的概念 148

二、预计利润表的编制 149

第三节 现金预算管理 150

一、现金预算管理的概念 150

二、现金预算的作用 150

三、现金预算的编制 151

第四节 预计资产负债表 157

一、预计资产负债表的概念 157

二、预计资产负债表的编制 158

第七章 全面预算的执行、控制和调整 161

第一节 预算执行与控制概述 161

一、预算执行与预算控制的概念 161

二、预算执行与控制的程序和内容 162

第二节 预算执行 164

一、预算执行前的准备工作 164

二、预算执行的方法 166

三、预算执行的保障条件 172

第三节 预算控制 175

一、预算控制在预算管理中的作用 176

二、预算控制主体的构建 178

三、预算控制的原则 179

四、企业预算控制方法及其选择 180

第四节 预算调整 186

一、预算执行中可能出现的问题 187

二、预算调整应当遵循的原则 190

三、预算调整的程序 190

四、预算调整的时间 192

第八章预算差异分析 194

第一节 预算差异分析概述 194

一、预算差异分析的概念 194

二、预算差异分析的定位与作用 196

三、预算差异分析的主体 198

四、预算差异分析的方法 198

五、预算差异分析的程序 202

第二节 销售差异的分析 204

一、销售差异分析概述 204

二、销售利润预算分析 206

三、销售费用预算分析 210

四、应对措施 211

第三节 成本费用差异分析 212

一、总成本预算分析 212

二、制造成本构成分析 214

三、制造费用分析 217

四、管理费用预算分析 218

五、财务费用预算差异分析 219

第四节 利润预算的差异分析 220

一、利润预算的差异分析概述 220

二、利润预算差异的确定 220

第九章全面预算的考评 223

第一节 全面预算的考评概述 223

一、全面预算考评的概念 223

二、预算考评的作用 224

三、全面预算管理的考评的前提条件 225

四、预算考评的原则 226

第二节 构建全面预算考评体系 229

一、预算考评体系的内容 229

二、预算考评指标的设计要求 230

三、奖惩制度体系的构建 232

第三节 平衡计分卡绩效评价在全面预算管理中的应用 234

一、我国企业预算考评指标体系设计的新旧对比 234

二、平衡计分卡的主要内容 236

三、平衡计分卡的设计流程 237

四、平衡计分卡指标体系设计 240

五、指标权重的确定 244

六、设计奖惩制度 244

七、监控指导与总结改进 244