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1.加拿大五金销售有限公司审计案例 1

1.1 序言 3

1.2 阅读指导 3

1.3 背景介绍 4

1.4 文件摘要 6

1.5 永久性文件索引 7

1.6 期末审计文件 8

1.6.1 期末审计文件索引 8

1.6.2 审计报告和财务报表初稿 9

1.6.3 调整后的资产负债表和利润表 22

1.6.4 调整分录和结账分录汇总表 27

1.6.5 试算平衡工作底稿 29

1.6.6 未调整差错汇总表 35

1.6.7 管理当局声明书 37

1.6.8 管理建议书 38

1.6.9 律师询证函 39

1.6.10 调整前的资产负债表和利润表 41

1.6.11 质量控制复核 45

1.6.12 最后的合伙人复核 47

1.6.13 最终的分析性复核 49

1.6.14 财务报表审计工作底稿 50

1.7 期中审计文件 295

1.7.1 期中文件索引 295

1.7.2 接受审计委托 296

1.7.3 首次接受委托 297

1.7.4 客户概况 307

1.7.5 初步分析性复核 312

1.7.6 初步风险评估 319

1.7.7 重要性水平的估计 322

1.7.8 内部控制的复核 324

1.7.9 编制计划和预算 368

1.7.10 交易测试 374

2.关于加拿大五金销售有限公司审计案例的补充说明 405

2.1 背景资料 407

2.1.1 阅读指导 407

2.1.2 永久性文件索引 408

2.2 期末审计文件——综合类工作底稿 409

2.2.1 期末审计文件索引及标准审计符号 409

2.2.2 审计报告 409

2.2.3 已审会计报表及报表附注 410

2.2.4 调整后的会计报表及报表分析 411

2.2.5 调整分录汇总表 411

2.2.6 试算平衡表 411

2.2.7 未调整不符事项汇总表 412

2.2.8 管理当局声明 412

2.2.9 质量控制复核和合伙人的最终复核 412

2.2.10 审计工作底稿复核 413

2.2.11 审计报告阶段的分析性复核 414

2.3 期中审计文件 415

2.3.1 接受审计业务 417

2.3.2 首次接受委托 417

2.3.3 审计业务约定书 418

2.3.4 初步分析性复核 418

2.3.5 初步风险评估 418

2.3.6 重要性水平的评估 419

2.3.7 了解并评价内部控制 420

2.4 期末审计文件——业务类工作底稿 432

2.4.1 实质性测试 432

2.4.2 分析性复核 432

2.4.3 会计报表项目实质性测试的工作底稿 438

2.5 补充特殊项目的审计程序 449

2.5.1 期初余额审计程序 449

2.5.2 会计政策变更、会计估计及其变更和会计差错更正 450

2.5.3 债务重组 451

2.5.4 非货币性交易 452

2.5.5 关联方及其交易 452

2.5.6 企业合并或分立 454

2.5.7 合并会计报表 454

2.5.8 现金流量表 455

2.5.9 财务承诺 457

2.5.10 或有事项 457

2.5.11 期后事项 458

2.5.12 持续经营能力 459

3.本书审计案例翻译对照表 461

本书审计案例翻译对照表 463

4.中国注册会计师独立审计准则 469

4.1 中国注册会计师独立审计准则序言 471

4.2 中国注册会计师独立审计基本准则 473

4.3 中国注册会计师独立审计具体准则 475

独立审计具体准则第1号——会计报表审计 475

独立审计具体准则第2号——审计业务约定书 478

独立审计具体准则第3号——审计计划 480

独立审计具体准则第4号——审计抽样 483

独立审计具体准则第5号——审计证据 486

独立审计具体准则第6号——审计工作底稿 489

独立审计具体准则第7号——审计报告 492

独立审计具体准则第8号——错误与舞弊 496

独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险 499

独立审计具体准则第10号——审计重要性 504

独立审计具体准则第11号——分析性复核 506

独立审计具体准则第12号——利用专家的工作 509

独立审计具体准则第13号——利用其他注册会计师的工作 512

独立审计具体准则第14号——期初余额 515

独立审计具体准则第15号——期后事项 517

独立审计具体准则第16号——关联方及其交易 520

独立审计具体准则第17号——持续经营 523

独立审计具体准则第18号——违反法规行为 526

独立审计具体准则第19号——与已审计会计报表一同披露的其他信息 529

独立审计具体准则第20号——计算机信息系统环境下的审计 531

独立审计具体准则第21号——了解被审计单位情况 533

独立审计具体准则第22号——考虑内部审计工作 536

独立审计具体准则第23号——管理当局声明 538

独立审计具体准则第24号——与管理当局的沟通 540

独立审计具体准则第25号——会计估计 543

独立审计具体准则第26号——存货监盘 546

独立审计具体准则第27号——函证 550

独立审计具体准则第7号——审计报告（修订）（征求意见稿） 554

4.4 中国注册会计师独立审计实务公告 560

独立审计实务公告第1号——验资 560

独立审计实务公告第2号——管理建议书 563

独立审计实务公告第3号——小规模企业审计的特殊考虑 565

独立审计实务公告第4号——盈利预测审核 567

独立审计实务公告第5号——合并会计报表审计的特殊考虑 571

独立审计实务公告第6号——特殊目的业务审计报告 574

独立审计实务公告第7号——商业银行会计报表审计 577

独立审计实务公告第8号——银行间函证程序 585

独立审计实务公告第9号——对财务信息执行商定程序 587

独立审计实务公告第10号——会计报表审阅 589