消费税实务PDF电子书下载

第一章　消费税概述 1

一、消费税的概念 1

二、消费税的特点 3

（一）征收范围的选择性 3

（二）征收环节的单一性 3

（三）征收方法的灵活性 4

（四）税收调节的特殊性 4

（五）税收负担的转嫁性 5

三、消费税的作用 5

四、消费税的基本特征 6

第二章　消费税征收范围 8

一、国际上消费税征税范围简介 8

二、消费税征税范围的确定原则 10

三、消费税税目的设置和调整 13

四、征税范围的具体规定 14

第三章　消费税纳税人和扣缴义务人 17

一、纳税人 18

（一）一般规定 18

（二）特殊规定 18

（三）消费税纳税人解析 18

（四）消费税纳税人的判别和认定举例 20

二、扣缴义务人 22

第四章　消费税税率 23

一、税率形式 23

二、税率设计的原则 24

三、现行的消费税税率 26

四、消费税税率的特殊规定 29

（一）兼营不同应税消费品适用税率的确定 29

（二）酒类产品适用税率的确定 30

（三）卷烟产品适用税率的确定 30

五、消费税税率的调整 33

第五章　消费税的计税依据 35

一、计税依据的基本规定 35

（一）销售行为的确定 36

（二）从价定率计征办法的计税依据 37

（三）从量定额计征办法的计税依据 42

（四）复合计征办法的计税依据 42

（五）应税消费品的核定计税价格 43

二、确定计税依据的案例分析 43

（一）销售自产应税消费品计税依据的确定 43

（二）带包装销售应税消费品计税依据的确定 46

（三）门市部销售应税消费品计税依据的确定 48

（四）关联销售应税消费品计税依据的确定 49

（五）以物易物、投资、抵债等应税消费品计税依据的确定 57

（六）兼营不同税率应税消费品计税依据的确定 58

（七）准予扣税的应税消费品计税依据的确定 60

（八）销售外购应税消费品计税依据的确定 62

（九）销售价格明显偏低的应税消费品计税依据的确定 67

（十）自产自用应税消费品计税依据的确定 71

（十一）用外汇结算的应税消费品计税依据的确定 72

（十二）销售退回的应税消费品计税依据的确定 73

第六章　消费税税收优惠 77

一、生产销售应税消费品消费税的减征、免征和抵扣 77

二、出口应税消费品的免税、退税 78

第七章　消费税纳税环节 82

一、生产应税消费品的纳税环节 82

二、自产自用应税消费品的纳税环节 82

三、委托加工应税消费品的纳税环节 83

四、进口应税消费品的纳税环节 83

第八章　消费税应纳税额的计算 84

一、实行从价定率计税办法应纳税额的计算 84

二、实行从量定额计税办法应纳税额的计算 85

三、实行复合计税办法应纳税额的计算 85

四、计算应纳税额举例 86

五、消费税减、免、退税的计算 90

（一）生产销售应税消费品减税、免税的计算方法 90

（二）出口退、免消费税的计算方法 91

（三）消费税减、免、退税案例分析 93

第九章　消费税的征收管理 100

一、消费税的纳税义务时间 100

二、消费税的纳（退）税地点 101

三、消费税的纳税期限 102

四、报缴税款的方法 103