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第一篇 绪论 2

第一章 税收制度的概念、类型和税收法律关系 2

第一节 税收制度的概念 2

第二节 税收制度的类型 3

第三节 税收法律关系 11

第二章 新中国税制的建立和演变 19

第一节 新中国税制的建立 19

第二节 我国税制建设的几次简并 22

第三节 新时期的税制建设和改革 27

第三章 建立适应社会主义市场经济发展的新税制 34

第一节 建立适应社会主义市场经济发展新税制的必要性 34

第二节 建立适应社会主义市场经济新税制的原则 38

第三节 建立适应社会主义市场经济新税制的主要内容 45

第二篇 对流转额的征税 53

第四章 增值税 53

第一节 增值税的概念、特点和作用 53

第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率 59

第三节 增值税计税方法和类型 66

第四节 增值税应纳税额的计算 67

第五节 增值税的减税免税、起征点和出口退税 75

第六节 增值税的管理 76

第五章 消费税 80

第一节 消费税的概念、特点和作用 80

第二节 消费税的征税范围和纳税人 83

第三节 消费税的税目、税率 85

第四节 消费税的纳税环节和计税依据 86

第五节 消费税应纳税额的计算 90

第六节 消费税的缴纳和退税 91

第六章 营业税 96

第一节 营业税的概念、特点和作用 96

第二节 营业税的征税范围和纳税人 98

第三节 营业税的税目、税率 102

第四节 营业税的免税项目和起征点 103

第五节 营业税的计税依据和应纳税额的计算 105

第六节 营业税的征收管理 108

第七章 城乡维护建设税 110

第一节 改进城市维护建设税的必要性 110

第二节 城乡维护建设税的概念与特点 111

第三节 城乡维护建设税制的主要内容 112

第八章 关税 114

第一节 关税的概念、特点和作用 114

第二节 关税的征税对象、纳税人、税则和税率 118

第三节 关税的减税、免税 123

第四节 关税的完税价格 126

第五节 关税税款的缴纳和退补的规定 128

第六节 船舶吨税 130

第七节 关税改革的设想 131

第三篇 对资源的征税 138

第九章 资源税 138

第一节 资源税的概念和作用 138

第二节 资源税的征税范围和纳税人、扣缴义务人 141

第三节 资源税的计税依据、税率和减免税规定 144

第四节 资源税的纳税义务发生时间和纳税地点 147

第五节 资源税的计算与征收 148

第十章 土地使用税 150

第一节 土地使用税的概念和作用 150

第二节 土地使用税的征税范围、纳税人、计税依据和税率 152

第三节 土地使用税的减税、免税规定和应纳税额的计算 154

第四节 土地使用税的征收管理 155

第十一章 土地增值税 157

第一节 土地增值税的概念、沿革、必要性和作用 157

第二节 土地增值税的征税对象、征税范围和纳税人 163

第三节 土地增值税的计税依据、税率、应纳税额计算和免税规定 165

第四节 土地增值税的征收管理 169

第四篇 对所得的征税 175

第十二章 企业所得税 175

第一节 企业所得税的概念和立法原则 175

第二节 企业所得税的征税范围和纳税人 177

第三节 企业所得税的征税对象和税率 179

第四节 企业所得税的税收优惠、亏损抵补和税额扣除 181

第五节 企业所得税应纳税额的计算 183

第六节 企业所得税的征收管理 194

第十三章 外商投资企业和外国企业所得税 197

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念和意义 197

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象 200

第三节 外商投资企业和外国企业所得税税率 203

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的优惠规定 205

第五节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算 209

第十四章 个人所得税 225

第一节 个人所得税的概念和修订原则 225

第二节 个人所得税的征税范围和纳税人 229

第三节 个人所得税的征税对象和税率 231

第四节 个人所得税的减税免税规定和税额扣除 235

第五节 个人所得税应纳税额的计算 237

第六节 个人所得税的征收管理 242

第十五章 农（牧）业税 245

第一节 农业税的特点和作用 245

第二节 农业税的征收制度 251

第三节 农业特产税 256

第四节 牧业税 263

第五篇 对财产和行为的征税 269

第十六章 房产税、车船税、契税 269

第一节 房产税 269

第二节 车船税 275

第三节 契税 279

第十七章 印花税 283

第一节 印花税的概念、特点、作用 283

第二节 印花税的征税对象、计税依据和纳税人 286

第三节 印花税的税目税率、应纳税额的计算和纳税环节 287

第四节 印花税的减税免税规定和征收管理 289

第十八章 固定资产投资方向调节税 294

第一节 固定资产投资方向调节税的概念和作用 294

第二节 固定资产投资方向调节税的征税对象和纳税人 296

第三节 固定资产投资方向调节税的税目、税率 297

第四节 固定资产投资方向调节税的征收管理 300

第十九章 耕地占用税和屠宰税 303

第一节 耕地占用税 303

第二节 屠宰税 307

附录 312

第二十章 社会保障税 312

第一节 社会保障税的概念、特点、形成和发展 312

第二节 我国开征社会保障税的必要性 314

第三节 社会保障税的征收范围、征税对象、纳税人和税率 317

第四节 社会保障税应纳税额的计算和征收管理 320

第二十一章 遗产税 323

第一节 遗产税的概念与作用 323

第二节 我国开征遗产税的必要性和遵循的原则 326

第三节 遗产税征税范围和纳税人 327

第四节 遗产税的征税对象、计税依据、税率和应纳税额的计算 329

第五节 遗产税的征收管理 332