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第1章 做出纳实操前的岗位知识准备 1

1.1 出纳工作组织 1

1.1.1 设置出纳岗位 1

1.1.2 配备出纳人员 1

1.1.3 出纳工作分工 2

1.1.4 出纳工作流程 2

1.2 出纳工作职权 4

1.2.1 出纳工作职能 4

1.2.2 出纳工作职责 4

1.2.3 出纳工作权限 5

1.2.4 出纳法纪规章 5

1.2.5 出纳会计关系 6

1.3 出纳工作规范 7

1.3.1 出纳工作目标 7

1.3.2 出纳基本要求 8

1.3.3 出纳职业道德 8

1.3.4 出纳工作交接 8

第2章 做出纳实操前的会计知识准备 13

2.1 会计职能 13

2.1.1 核算职能 13

2.1.2 监督职能 13

2.2 会计要素 14

2.2.1 资产 14

2.2.2 负债 15

2.2.3 所有者权益 15

2.2.4 收入 15

2.2.5 费用 16

2.2.6 利润 16

2.3 会计等式 17

2.3.1 基本公式 17

2.3.2 公式转换 17

2.4 会计科目 17

2.4.1 会计科目分类 17

2.4.2 会计科目设置 18

2.5 会计核算 21

2.5.1 会计核算原则 21

2.5.2 会计核算方法 22

2.6 会计账户 22

2.6.1 会计账户的级别 22

2.6.2 会计账户的结构 23

2.6.3 会计账户的分类 23

2.7 会计凭证 24

2.7.1 原始凭证 24

2.7.2 记账凭证 25

2.8 会计账簿 26

2.8.1 会计账簿的分类 26

2.8.2 会计账簿的使用 27

第3章 提高出纳实操能力的技能与技巧 29

3.1 点钞要快更要准 29

3.1.1 纸币点验 29

3.1.2 整点硬币 32

3.2 识别真假人民币 32

3.2.1 目前流通人民币 32

3.2.2 真币的防伪特征 32

3.2.3 假币鉴别与处理 33

3.3 掌握发票防伪信息 34

3.3.1 假发票留存的后果 34

3.3.2 各类发票防伪说明 34

3.4 残缺币挑剔与兑换 35

3.4.1 残缺人民币挑剔标准 35

3.4.2 残缺人民币兑换办法 36

3.4.3 人民币使用具体规定 37

3.5 三样办公设备的使用 37

3.5.1 规范使用点钞机 37

3.5.2 熟练使用计算器 38

3.5.3 保险柜使用规则 39

3.6 保管企业票据与印鉴 39

3.6.1 空白收据的保管 39

3.6.2 支票和印章保管 40

3.6.3 有价证券的保管 41

第4章 实账演练——出纳财务书写规范 42

4.1 数字书写规范与演练 42

4.1.1 大写数字书写规范与演练 42

4.1.2 阿拉伯数字书写规范与演练 42

4.2 日期金额书写规范与演练 43

4.2.1 日期书写规范与演练 43

4.2.2 大写金额书写规范与演练 44

4.2.3 小写金额书写规范与演练 45

4.3 支票、发票填写规范与演练 46

4.3.1 支票填写规范与演练 46

4.3.2 发票填写规范与演练 48

第5章 实账演练——会计凭证业务操作 50

5.1 原始凭证填制、审核规范与演练 50

5.1.1 自制原始凭证填制规范与演练 50

5.1.2 外来原始凭证审核规范与演练 51

5.2 记账凭证填制、审核规范与演练 52

5.2.1 现金收款凭证填制、审核规范与演练 52

5.2.2 现金付款凭证填制、审核规范与演练 54

5.2.3 银行存款收款凭证填制、审核规范与演练 55

5.2.4 银行存款付款凭证填制、审核规范与演练 57

5.3 凭证整理、装订规范与演练 59

5.3.1 凭证整理、装订规范 59

5.3.2 凭证装订演练 59

第6章 实账演练——出纳账簿业务操作 61

6.1 出纳账簿启用规范与演练 61

6.1.1 出纳账簿启用规范 61

6.1.2 出纳账簿启用演练 62

6.2 日记账登记规范与演练 62

6.2.1 现金日记账登记规范与演练 62

6.2.2 银行存款日记账登记规范与演练 65

6.3 对账操作规范与演练 68

6.3.1 对账操作规范 68

6.3.2 对账操作演练 69

6.4 结账操作规范与演练 71

6.4.1 结账操作规范 71

6.4.2 结账操作演练 71

第7章 实账演练——出纳现金业务操作 74

7.1 备用金业务操作规范与演练 74

7.1.1 备用金业务操作规范 74

7.1.2 备用金业务操作演练 75

7.2 现金收付存业务操作规范与演练 78

7.2.1 现金收入业务操作规范与演练 78

7.2.2 现金支付业务操作规范与演练 81

7.2.3 现金存入银行业务操作规范与演练 83

7.3 现金盘点业务操作规范与演练 84

7.3.1 现金盘点业务操作规范 84

7.3.2 现金盘点业务操作演练 85

第8章 实账演练——出纳银行业务操作 86

8.1 银行存款管理 86

8.1.1 企业银行存款内部管控 86

8.1.2 编制银行存款余额调节表 87

8.2 银行账户管理 88

8.2.1 银行账户的类型 88

8.2.2 银行账户的变更 92

8.2.3 银行账户的迁移 93

8.2.4 银行账户的撤销 93

8.3 银行利息核算规范与演练 93

8.3.1 银行利息核算规范 93

8.3.2 银行利息核算演练 95

8.4 银行存款核算规范与演练 95

8.4.1 银行存款核算规范 95

8.4.2 银行存款核算演练 96

8.5 银行借款核算规范与演练 96

8.5.1 银行借款核算规范 96

8.5.2 银行借款核算演练 97

第9章 实账演练——银行票据结算操作 99

9.1 银行支票结算规范与演练 99

9.1.1 银行支票结算规范 99

9.1.2 银行支票结算演练 100

9.2 银行本票结算规范与演练 102

9.2.1 银行本票结算规范 102

9.2.2 银行本票结算演练 103

9.3 银行汇兑结算规范与演练 104

9.3.1 银行汇兑结算规范 104

9.3.2 银行汇兑结算演练 105

9.4 银行汇票结算规范与演练 109

9.4.1 银行汇票结算规范 109

9.4.2 银行汇票结算演练 111

9.5 商业汇票结算规范与演练 113

9.5.1 商业汇票结算规范 113

9.5.2 商业汇票结算演练 116

第10章 实账演练——出纳纠错业务操作 121

10.1 错账查找操作规范与演练 121

10.1.1 错账查找操作规范 121

10.1.2 错账查找操作演练 121

10.2 错账更正操作规范与演练 123

10.2.1 划线更正法操作规范与演练 123

10.2.2 红字更正法操作规范与演练 124

10.2.3 补充登记法操作规范与演练 126

第11章 实账演练——出纳涉税业务操作 128

11.1 税务登记操作规范与演练 128

11.1.1 税务登记操作规范 128

11.1.2 税务登记操作演练 130

11.2 税种核算操作规范与演练 135

11.2.1 增值税核算操作规范与演练 135

11.2.2 消费税核算操作规范与演练 140

11.3 纳税申报操作规范与演练 145

11.3.1 纳税申报操作规范 145

11.3.2 纳税申报操作演练 147

第12章 实账演练——外汇结算业务操作 150

12.1 外汇账户业务操作规范与演练 150

12.1.1 外汇账户业务操作规范 150

12.1.2 外汇账户业务操作演练 152

12.2 汇款结算业务操作规范与演练 153

12.2.1 汇款结算业务操作规范 153

12.2.2 汇款结算业务操作演练 154

12.3 委托收款结算业务操作规范与演练 155

12.3.1 委托收款结算业务操作规范 155

12.3.2 委托收款结算业务操作演练 157

12.4 信用证结算业务操作规范与演练 157

12.4.1 信用证结算业务操作规范 157

12.4.2 信用证结算业务操作演练 159

12.5 保函结算业务操作规范与演练 160

12.5.1 保函结算业务操作规范 160

12.5.2 保函结算业务操作演练 163