中国税收超经济增长问题研究PDF电子书下载

第一章 绪论 1

第一节 问题的提出及研究意义 1

一、中国税收超经济增长问题的提出 1

二、中国税收超经济增长研究的理论价值与现实意义 2

第二节 国内外研究现状 4

一、有关税收与经济增长关系的研究 4

二、有关宏观税负水平的衡量指标和合理区间 6

第三节 研究方法、基本框架及创新点 8

一、中国税收超经济增长问题的研究方法 8

二、中国税收超经济增长问题研究的基本框架 10

第二章 中国税收超经济增长基础研究及相关理论 12

第一节 中国税收超经济增长研究的基本概念 12

一、税收收入概念的界定 12

二、国内生产总值概念的界定 13

三、税收弹性系数概念的界定 13

四、宏观税负概念的界定 14

第二节 税收与经济增长的基本关系 14

一、经济增长与税收基本关系 15

二、税收与经济增长的基本关系 19

第三节 西方税收与经济增长思想与理论 21

一、亚当·斯密税收与经济增长的思想 21

二、凯恩斯学派税收与经济增长的思想 22

三、供应学派税收与经济增长的理论 23

四、税收与内生增长理论 26

五、西方税收与经济增长理论给我们带来的启示 27

第四节 马克思主义政治经济学税收与经济增长的思想 29

一、马克思和恩格斯税收与经济增长的思想 29

二、毛泽东税收与经济增长的思想 31

三、邓小平税收思想的经济观 33

四、马克思主义政治经济学税收思想的指导意义 34

第三章 中国税收超经济增长的弹性分析 36

第一节 中国税收超经济增长弹性的含义及运用 36

一、税收弹性的含义 36

二、税收弹性在税收理论研究中的应用 37

第二节 中国税收超经济增长弹性系数的现状分析 39

一、中国税收弹性系数的年度分析 39

二、中国税收弹性系数的税种分析 42

三、中国税收弹性系数的行业分析 43

四、中国税收弹性系数的区域行业分析 45

第三节 中国税收超经济增长弹性系数的合理区间分析 46

一、税收弹性系数合理区间的国际比较 47

二、对中国税收超经济增长弹性系数的合理区间测算 49

第四章 中国税收超经济增长影响因素分析 55

第一节 经济增长是税收增长的基础因素 57

一、与税收相关的经济因素内涵界定 57

二、经济周期对税收增长的影响 59

第二节 税制设计的重复征税是税收超经济增长的推动因素 65

一、复合税制形成的重复征税 66

二、营业税存在重复征税 67

三、增值税和消费税的双重征税 67

四、价内税造成的重复征税 67

五、所得税的经济性重复征税 69

第三节 税制设计预留征管空间是近年税收增长的空间因素 70

一、税收征管空间的税制设计 71

二、税收征收管理观念的改变 72

三、税收征收管理信息化的加强和提升 73

四、增值税征收率提升的实证分析 74

第四节 非经常增长是税收增长的波动因素 76

一、税收增长的目标刚性是经济波动时期税收增长的区间因素 76

二、经济增长核算数据的变化是税收增幅波动的不确定因素 76

第五章 中国税收超经济增长的宏观税负水平分析 79

第一节 宏观税负与经济增长关联性及合理化标准 79

一、宏观税负与经济增长关联性 79

二、宏观税负合理化的标准 81

第二节 中国宏观税负水平的国际趋势比较 84

一、中国小口径宏观税负水平呈上升趋势 84

二、发达国家宏观税负呈平稳态势 85

三、部分发展中国家宏观税负呈现上升趋势 87

四、宏观税负国际比较分析的结论 88

第三节 中国宏观税负的多视角分析 89

一、大中口径税收负担的分析 89

二、税收增长与城镇居民、农民收入增长的比较分析 93

三、税收增长与社会福利增长比较分析 95

四、税收增长与政府支出增长分析 99

第四节 中国宏观税负及财政支出对经济增长的影响 103

一、宏观税负提高对经济增长的影响 103

二、宏观税负过重对经济增长的危害 106

三、财政支出影响经济结构增长 108

第六章 中国税收超经济增长的区域税负差异分析 109

第一节 税收负担与区域经济发展的理论 109

一、税收影响地方公共产品供给 109

二、税收政策影响区域经济发展 110

第二节 中国区域税收负担的差异现状分析 111

一、宏观税收负担水平的区域分析 112

二、产业税负水平的区域分析 113

三、重点行业税负水平的区域分析 115

第三节 中国区域税负差异形成的原因 117

一、地区间税收与税源背离是形成税负差异的重要原因 118

二、地区间税收优惠政策的不同是税负差异形成的制度成因 120

三、区域间税收竞争是形成地区间税负差异的利益诱因 122

第七章 促进中国税收与经济协调增长的对策建议 125

第一节 逐步消除重复征税优化税制结构 125

一、克服重复征税实现增值税的全面转型 125

二、克服重复征税，改价内税为价外税 131

第二节 借鉴国际成功经验，完善税收制度体系 133

一、开征社会保障税，建立完整高效的社会保障制度 134

二、适时开征物业税，构建完整的地方税体系 137

三、开征环境保护税，建立并完善资源环境保护的税收政策 140

第三节 规范政府收入和支出，建立民生财政 143

一、中国非税收入管理现状及存在的问题 143

二、完善中国非税收入征管的建议 144

三、建立民生财政，让中国公民也能享受到“社会分红” 146

第四节 完善促进区域均衡发展的税收对策 148

一、进一步调整区域性税收优惠政策 148

二、建立合理的地区间税收收入归属机制 149

三、统一税收政策防止恶性税收竞争 150

第八章 结论 152

参考文献 155

后记 166