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第一章　纳税义务人和征税对象 1

1　企业所得税的征收范围是什么？ 1

2　哪些企业或组织属于企业所得税纳税义务人？ 1

3 实行独立经济核算的企业或组织应具备哪三个条件？ 2

4　未实行独立经济核算的企业或组织是否可以认定为企业所得税纳税义务人？ 2

5　如何确定事业单位、社会团体和民办非企业单位的企业所得税纳税义务人？ 2

6　企业合并后应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 3

7　企业分立后应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 3

8　企业租赁经营后应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 3

9　连锁经营企业如何确定企业所得税的纳税义务人？ 4

10　人民银行所属企业事业单位应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 5

11　城市合作银行应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 5

12　铁道部直属企业应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 6

13　铁路运输多种经营企业应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 6

14 中国民航总局所属企业应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 7

15　交通部所属企业应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 7

16　邮电部所属企业应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 9

17　烟草行业应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 9

18　渔业、农机、气象等企业、事业单位应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 10

19　森工企业、林场、苗圃等单位应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 10

20　企业集团应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 10

21　新华社系统所属企业应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 11

22　广播电视事业单位应如何确定其企业所得税纳税义务人？ 11

23　事业单位、社会团体的哪些所得为企业所得税的征税对象？ 11

24　个人承包、承租经营的所得如何确定企业所得税的征税对象？ 12

25　铁道部直属运输企业有哪些？ 12

26　什么是城市商业银行？ 13

27　国家邮政是从事什么业务的机构？ 13

28　什么是海洋石油天然气企业？ 13

29　银行保险企业的成员企业所得税如何确认？ 13

30　哪些企业适用《金融企业会计制度》？ 14

第二章　税率 15

31　我国企业所得税税率的设计原则是什么？ 15

32　我国企业所得税的法定基本税率是多少？ 15

33　哪些情形下可以执行两档照顾性税率？ 15

34　境外发行股票的股份制企业的企业所得税适用哪种税率？ 16

35　不同税率地区的汇总纳税成员企业实行汇总纳税应如何确定税率？ 16

36　企业弥补亏损后应如何确定适用税率？ 17

37　农村信用社是否可以享受两档照顾性税率？ 17

38　非银行金融机构是否可以执行两档照顾性税率？ 17

第三章　征收管理 18

一、征管范围 18

39 国家税务局与地方税务局的企业所得税征管范围如何划分？ 18

40 中央、地方所属企业、事业单位、社会团体的企业所得税征管范围如何划分？ 19

41　联营企业、股份制企业的企业所得税征管范围如何划分？ 19

42　中央企事业单位参股的股份制企业再投资与地方企事业单位组成股份制企业的所得税征管范围如何划分？ 20

43 中央企事业单位在地方兴办的企业的所得税征管范围如何划分？ 21

44　军队事业单位征收企业所得税的范围是什么？ 21

45　电力工业部直属企业与地方政府共办电厂的企业所得税由谁负责征管？ 22

46　实行债转股的企业，其企业所得税由谁负责征管？ 22

47　债转股的企业应具备哪些条件？ 23

48　金融保险企业的企业所得税由谁负责征管？ 24

49　证券投资基金管理公司的企业所得税由谁负责征管？ 24

50　典当行业的企业所得税征管范围如何划分？ 25

51　武警部队所属企业的企业所得税征管范围如何划分？武警部队的企业应如何界定？ 25

52　原地方石油、石化企业上划中石油、中石化集团公司后，其企业所得税由谁负责征管？ 26

53　科研机构转制后的企业所得税由谁负责征管？ 26

54　转制的勘察设计单位移交后，其企业所得税由谁负责征管？ 27

55　新华社系统所属企业的企业所得税由谁负责征管？ 27

56　广播电视电影主管部门直属单位的企业所得税征管范围如何划分？ 27

57　司法公证机构改制后的企业所得税征管范围如何划分？ 28

58　自2002年1月1日起，国地税的企业所得税征管范围作了哪些调整？ 28

59 自2002年1月1日起，对事业单位、社会团体、民办非企业组织的企业所得税征管范围作了哪些调整？ 29

二、税务登记 29

60　企业所得税纳税人应在什么时间内办理税务登记？ 29

61　企业所得税纳税人申请办理税务登记应提供哪些资料？ 30

62　事业单位、社会团体是否需要办理税务登记？ 30

63　事业单位、社会团体申请办理税务登记应提供哪些资料？ 31

64　汇总纳税成员企业是否需要办理税务登记？ 32

65　汇总（合并）纳税企业如何办理税务登记？ 32

66　军队事业单位如何办理税务登记？ 32

67　司法公证机构改制后是否需要办理税务登记？ 33

68　纳税人应如何办理变更税务登记？ 33

69　纳税人在哪些情况下应注销税务登记？ 34

三、纳税年度、地点 35

70　我国企业所得税的纳税年度是如何划分的？ 35

71　企业所得税的纳税期限是如何确定的？ 35

72　纳税人进行纳税清算时应如何确定其纳税年度？ 36

73　机构从事股票、国债、期货的企业所得税纳税期限如何确定？ 36

74　企业所得税纳税地点如何确定？ 36

75　一汽集团及所属企业的所得税纳税地点如何确定？ 37

76　铁道部所属企业的所得税纳税地点如何确定？ 37

77　铁道部所属其他企业在何地缴纳企业所得税？ 38

78　2001年国家对铁道部所属企业的所得税纳税地点作了哪些调整？ 38

79　民航总局直属企业的所得税纳税地点如何确定？ 39

80　1999年，国家对民航总局所属企业的所得税纳税地点作了哪些新的规定？ 40

81　2001年，国家对民航总局所属企事业单位的所得税纳税地点又作了哪些补充规定？ 42

82 中国民航总局所属空中交通管理局的企业所得税在何地缴纳？ 43

83　2002年国家对中国民航总局所属机场等企业缴纳企业所得税的地点又作了哪些新规定？ 43

84　中国航空油料总公司及所属企业的所得税在何处缴纳？ 44

85 中远集团所属全资控股企业的所得税在何处缴纳？ 44

86　中国港湾建设集团公司、中国路桥集团公司的所得税纳税地点如何确定？ 44

87　邮电部所属企业的所得税纳税地点如何确定？ 45

88　1999年以后，国家邮政局及所属邮政企业的所得税纳税地点有哪些新的规定？ 46

89　中国电信集团公司所属企业的所得税纳税地点如何确定？ 46

90 中国联合通信有限责任公司及所属企业的所得税纳税地点如何确定？ 47

91 1999年后，国家对中国联合通信有限责任公司及所属企业的所得税纳税地点有何新的规定？ 47

92　吉通网络通信股份有限公司的企业所得税纳税地点应如何确定？ 48

93 电力工业部直属企业的所得税纳税地点如何确定？ 49

94　电力工业部直属五大电力企业的所得税纳税地点如何确定？ 49

95　其他电力企业的所得税纳税地点如何确定？ 51

96　农业、农垦、农牧、渔业、水利、气象等企业的所得税纳税地点如何确定？ 52

97 中央级四大垦区及地方垦区的企业所得税在何处缴纳？ 52

98 中国农业生产资料集团公司及所属企业的所得税在何处缴纳？ 53

99　中垦集团控股企业的所得税在何处缴纳？ 53

100　中垦集团投资兴办的其他企业的所得税纳税地点如何确定？ 54

101　林业部直属企业的所得税在何处缴纳？ 54

102 国家政策性银行的企业所得税纳税地点如何规定？ 54

103　中国人民保险（集团）公司的所得税在何处缴纳？ 55

104 中国平安保险公司及其所属全资分支机构在何处缴纳企业所得税？ 55

105　建筑安装企业离开注册地经营的，应在何处缴纳企业所得税？ 55

106 中艺进出口集团全资控股企业的所得税纳税地点如何确定？ 56

107 中国重型汽车集团公司全资控股企业的所得税纳税地点如何确定？ 56

108 中信集团的企业所得税在何地缴纳？ 57

109　西藏自治区的外驻企业在何处缴纳企业所得税？ 57

四、征收方式 57

（一）基本规定 57

110　税务机关征收企业所得税可采取哪些征收方式？ 57

111 企业在哪些情况下采用查账征收方式征收企业所得税？ 58

112　对查账征收的企业如何确定其所得税应纳税额？ 58

113　纳税人在哪些情形下采取核定征收方式征收企业所得税？ 58

114　核定征收企业所得税有哪几种办法？ 59

115　核定征收企业所得税的基本要求是什么？ 60

116　采用核定征收方式征收企业所得税应如何办理？ 60

117　税务机关核定纳税人的应纳税额的方法有哪些？ 61

118　纳税人实行核定征收应如何审批？ 62

119　如何确定纳税人的应税所得率？ 62

120　对中小企业建立企业所得税税源监控体系有何要求？ 63

121 财政部门下达的财务指标能否作为税务部门征税的依据？ 63

122　企业所得税汇总纳税的概念是什么？ 64

123　企业实行汇总纳税应经哪一级税务机关批准？ 64

124　企业申请办理合并纳税，应提供哪些资料或文件？ 65

125　如何管理汇总纳税成员企业？ 65

126　汇总纳税成员企业股权发生变化应如何处理？ 66

127　不同税率地区的成员企业在所得税汇总纳税时应如何核算？ 66

128　汇总纳税成员企业取得的境外所得可否汇总纳税？ 67

129　哪些属于汇总纳税成员企业监管范围？ 67

130　实行企业所得税监管的企业和单位有哪些？ 67

131 国家税务总局直接监控的企业所得税重点税源有哪些？ 68

132　企业所得税实行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的概念是什么？ 69

133　哪些汇总（合并）纳税企业应实行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的汇总纳税办法？ 70

134　哪些汇总（合并）纳税企业暂不实行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的汇总纳税办法？ 70

135　哪些汇总纳税成员企业应就地预交企业所得税？ 71

136　汇缴企业所属成员企业为多层次的，其企业所得税就地预交比例能否调整？ 71

137　汇总纳税成员企业就地预交企业所得税的比例如何确定？ 72

138　汇缴企业和成员企业在同一省（市、自治区）和计划单列市区域内的，是否实行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的征管办法？ 72

139　大连市汇总合并纳税企业的二级以下成员企业就地预缴比例如何确定？ 73

（二）金融保险企业 74

140　国家开发银行、中国农业发展银行如何缴纳企业所得税？ 74

141 中国光大银行所属分支机构是否实行汇总纳税？ 75

142　中国光大银行企业所得税是如何缴纳的？ 76

143 中国光大银行大连分行如何就地预缴企业所得税？ 76

144　中国民生银行如何缴纳企业所得税？ 77

145　民生银行大连分行如何就地预缴企业所得税？ 77

146　国家商业银行、中国国际信托投资公司、保险公司是否汇总缴纳企业所得税？ 78

147　汇总纳税的各级银行出资举办的企业是否与银行合并缴纳企业所得税？ 78

148　交通银行是否实行汇总纳税？ 79

149 交通银行及所属分支机构按何比例就地预交企业所得税？ 79

150　交通银行大连分行如何就地预缴企业所得税？ 79

151　广东发展银行如何缴纳企业所得税？ 80

152　广东发展银行大连分行如何就地预缴企业所得税？ 81

153　福建兴业银行是否实行汇总纳税？ 81

154　深圳发展银行是否实行汇总纳税？ 82

155　深圳发展银行大连分行如何就地预缴企业所得税？ 82

156　招商银行及各成员企业按何比例就地预交企业所得税？ 83

157　招商银行大连分行如何就地预缴企业所得税？ 83

158 中保财险公司和中国进出口银行出口信用保险的收入是否征收企业所得税？ 84

159　中国太平洋保险（集团）公司如何缴纳企业所得税？ 84

160 中国太平洋财产保险股份有限公司如何缴纳企业所得税？ 85

161 中国太平洋人寿保险股份有限公司如何缴纳企业所得税？ 86

162　中国太平洋保险公司大连分公司如何缴纳企业所得税？ 86

163 中国平安保险股份有限公司如何缴纳企业所得税？ 87

164 中国平安保险股份有限公司大连分公司如何缴纳企业所得税？ 87

165 中国出口信用保险公司如何缴纳企业所得税？ 88

166　泰康人寿保险股份有限公司如何缴纳企业所得税？ 89

167　华泰财产保险股份有限公司如何缴纳企业所得税？ 89

168　天安保险股份有限公司如何缴纳企业所得税？ 89

169　南方证券有限公司及其各分支机构是否实行汇总纳税？ 90

170　南方证券有限公司及所属分支机构的企业所得税如何监管和缴纳？ 90

171 中国银河证券有限责任公司及其所属分支机构是否实行汇总纳税？ 91

172 中国银河证券有限责任公司及其所属分支机构的企业所得税如何监管和缴纳？ 91

173 中国银河证券有限责任公司所属分支机构按何比例就地预交企业所得税？ 92

174　中信证券股份有限公司如何缴纳企业所得税？ 93

175 中信证券股份有限公司所属分支机构如何缴纳企业所得税？ 94

176 中信证券有限公司哪些分支机构属于非独立核算机构？ 94

177　华夏证券有限公司及其各分支机构是否实行汇总纳税？ 95

178　华夏证券有限公司如何缴纳企业所得税？ 95

179　海通证券有限公司各分支机构如何缴纳企业所得税？ 95

180　海通证券股份有限公司如何缴纳企业所得税？ 96

181　联合证券有限责任公司如何缴纳企业所得税？ 96

182　宏源证券股份有限公司如何缴纳企业所得税？ 97

183　平安证券有限责任公司如何缴纳企业所得税？ 97

184　申银万国证券股份有限公司如何缴纳企业所得税？ 98

185 中关村证券股份有限公司如何缴纳企业所得税？ 99

186　国泰君安证券股份有限公司如何缴纳企业所得税？ 99

187　长城证券有限责任公司如何缴纳企业所得税？ 100

188　华西证券有限责任公司如何缴纳企业所得税？ 100

189　天同证券有限责任公司如何缴纳企业所得税？ 101

（三）大型企业集团 101

190　中国银联股份有限公司如何缴纳企业所得税？ 101

191 中国石油化工股份有限公司及所属企业是否实行合并纳税？ 102

192　中国石油化工股份有限公司及所属合并纳税成员企业的企业所得税如何监管和缴纳？ 102

193　中国石油天然气股份有限公司是否实行合并纳税？ 103

194　中信集团是否实行汇总纳税？ 104

195 中信集团所属合并纳税成员企业的所得税如何监管？ 104

196　中信集团如何缴纳企业所得税？ 105

197　鞍钢集团公司所属的全资控股企业的所得税纳税地点如何确定？ 105

198　鞍钢集团公司所属成员企业的所得税如何监管？ 106

199　鞍山矿业公司所属在连企业如何缴纳企业所得税？ 106

200　新华通讯社所属事业单位如何缴纳企业所得税？ 108

201 中国电信集团公司所属合并纳税成员企业如何监管？ 108

202　辽宁省电信公司大连分公司如何缴纳企业所得税？ 109

203 中国联合通信有限公司所属分公司的企业所得税如何监管？ 109

204 中国联合通信有限公司所属分公司按何比例就地预交企业所得税？ 110

205 中国联合通信有限公司2002年度如何缴纳企业所得税？ 110

206 中国联合通信有限公司汇总纳税的分公司是否就地预交企业所得税？ 111

207 中远集团公司所属合并纳税成员企业的所得税如何监管？ 111

208 中国远洋运输（集团）总公司如何缴纳企业所得税？ 112

209 中国重型汽车集团所属合并纳税成员企业的所得税如何监管？ 113

210 中艺进出口集团所属合并纳税成员企业的所得税如何监管？ 113

211 中国港湾建设（集团）总公司、中国路桥（集团）总公司所属企业按何比例就地预交企业所得税？ 113

212 国家邮政局所属企业如何缴纳企业所得税？ 114

213　大连船舶工业公司所属企业如何缴纳企业所得税？ 114

214　辽宁通信服务有限责任公司大连分公司2002年度按何比例就地预缴企业所得税？ 115

215　铁道通信信息有限责任公司如何缴纳企业所得税？ 115

216　铁道通信信息有限责任公司大连分公司所属的多种经营企业如何缴纳企业所得税？ 115

217　铁道通信信息有限责任公司大连分公司所属的营业厅如何缴纳企业所得税？ 116

218　大连机车车辆厂如何缴纳企业所得税？ 116

219　中水集团如何缴纳企业所得税？ 116

五、纳税申报 117

220　纳税人应在何时办理企业所得税纳税申报？ 117

221 纳税人在亏损年度是否需要办理企业所得税纳税申报？ 117

222　纳税人在减、免税期间是否需要办理企业所得税纳税申报？ 118

223　纳税人进行清算时是否要办理企业所得税纳税申报？ 118

224　哪些情形下纳税人可以延期申报？ 119

225　延期申报的纳税人如何办理税款结算？ 119

226　当纳税人的税前会计利润与应纳税所得额产生差异时如何处理？ 120

227　纳税人办理纳税申报有什么要求？ 120

228　纳税人采取邮寄等申报方式办理纳税申报有什么要求？ 120

229　什么是企业所得税纳税申报表？ 121

230　新企业所得税年度纳税申报表的推广使用有什么要求？ 121

231　新的企业所得税年度纳税申报表及附表包括哪些？ 121

232　纳税人填报企业所得税纳税申报表有什么要求？ 122

233　经营人寿保险业务的保险企业在何时办理企业所得税纳税申报？ 123

234　事业单位、社会团体、民办非企业单位是否需要办理企业所得税纳税申报？ 124

235　汇总（合并）纳税成员企业如何办理纳税申报？ 124

236　汇总（合并）纳税成员企业如何进行逐级汇总缴纳企业所得税？ 125

237　汇总纳税成员企业的申报纳税情况应如何审查？ 126

238　汇总（合并）纳税企业的纳税情况如何反馈？ 127

六、税款缴纳 128

239　纳税人按什么时间缴纳企业所得税？ 128

240　纳税人如何预缴企业所得税？ 128

241　汇总（合并）纳税成员企业如何预缴企业所得税？ 129

242　纳税人未按时预缴所得税应受到何种处理？ 129

243　纳税人在预缴中少缴的税款是否作为偷税处理？ 130

244　纳税人所得为外国货币的应如何处理？ 130

245　如何处理企业所得税税款混库、错库问题？ 130

246　纳税人少缴或多预缴税款如何处理？ 131

247　科研机构改制后的所得税欠税应如何处理？ 131

248　哪些企业缴纳的企业所得税为中央收入？ 132

249　作为中央收入的企业所得税如何缴纳入库？ 132

250　哪些企业缴纳的企业所得税为中央、地方共享收入？ 133

251 中央与地方共享的企业所得税如何缴纳入库？ 133

252　企业上缴的税款滞纳金、罚款如何划分中央与地方收入比例？ 134

253　石油、石化企业缴纳的所得税是否作为中央与地方分享收入？ 135

254　事业单位、社会团体、民办非企业单位的企业所得税如何缴纳入库？ 135

七、汇算清缴 136

255　企业如何进行企业所得税汇算清缴？ 136

256　企业所得税汇算清缴的原则是什么？ 136

257　税务机关在汇算清缴前和申报期内应做好哪些准备工作？ 136

258　企业在汇算清缴后应如何结清所得税税款？ 137

259　企业汇算清缴结束后，税务机关应做哪些工作？ 137

八、管理办法和审批制度 138

260　企业财产损失税前扣除的审批管理范围是什么？ 138

261　企业财产损失申请税前扣除的时限是什么？ 139

262　企业财产损失税前扣除需要向税务机关报送什么资料？ 139

263　金融企业的呆账损失税前扣除需要哪级税务机关审核？ 139

264　企业税前弥补亏损的适用范围是什么？ 140

265　企业申请税前弥补的时限是什么？ 140

266　企业什么时间报送工效挂钩工资资料？ 141

267　纳税人发生的装修工程支出如何审批？ 141

268 国家税务总局关于减免企业所得税的审批权限如何划分？ 142

269　集体金融企业所得税减免税审批权限如何划分？ 142

270　大连市国税局关于亏损弥补的审批制度是如何规定的？ 143

271 大连市国税局关于财产损失税前扣除的审批制度是如何规定的？ 143

272　大连市国税局关于减免税的审批制度是如何规定的？ 144

273　大连市国税局关于企业技术开发费税前扣除的审批程序是如何规定的？ 144

274　大连市国税局关于银行企业财产损失税前扣除的审批制度是如何规定的？ 145

275　大连市国税局关于保险企业财产损失税前扣除的审批制度是如何规定的？ 147

第四章　所得税检查 149

276　什么是企业所得税检查？ 149

277　什么是企业所得税的日常检查？ 149

278　什么是企业所得税专项检查？ 149

279　哪些企业应作为企业所得税检查的重点？ 150

280　企业所得税检查权限如何划分？ 150

281　如何确定企业所得税日常检查的对象？ 150

282　如何确定企业所得税专项检查的对象？ 151

283　制定企业所得税检查工作计划有哪些要求？ 151

284　企业所得税检查应采取哪几种形式？ 151

285　企业所得税检查应着重检查哪些方面的内容？ 152

286　企业所得税检查结果应如何处理？ 153

287　企业所得税检查总结报告应包括哪些内容？ 154

288　如何对汇总纳税成员企业进行检查？ 154

289　查出的以前年度的企业所得税适用什么税率？ 155

290　非税务机关查补的企业所得税如何处理？ 155

291　对查增的所得额如何计算企业所得税？ 156

292　企业所得税检查处罚起始日期是如何规定的？ 156

293　税务机关在清缴或检查中，发现银行未申报的应收未收利息收入应如何处理？ 156

294　企业虚报亏损应如何处理？ 157

295　企业多报亏损应如何处理？ 157

第五章　应纳税所得额的确定 159

一、收入 159

（一）收入的基本规定 159

296　纳税人收入总额包括哪些？ 159

297　什么是生产经营收入？ 159

298　什么是财产转让收入？ 159

299　什么是资产转让？ 160

300　什么是利息收入？ 160

301　什么是股息收入？ 160

302　什么是租赁收入？ 160

303　什么是特许权使用费收入？ 161

304　什么是其他收入？ 161

305　什么是销售（营业）收入净额？ 161

306　企业的计税收入包括哪些？ 161

307　事业单位、社会团体、民办非企业单位的收入包括哪些？ 162

308　事业单位、社会团体、民办非企业单位的免征企业所得税的收入项目包括哪些？ 162

（二）各种收入的确认 163

309　企业的哪些行为应视同销售？其产品的销售价格应如何确定？ 163

310　企业收取的各种价内外基金和收费是否并入总收入？ 164

311　企业在建工程发生的试运行收入是否并入总收入？ 164

312　企业以预收货款方式销售商品如何确认收入的时间？ 164

313　企业销售折扣能否冲减销售额？ 165

314　纳税人的哪些所得应缴纳企业所得税？ 165

315　金融保险企业核算各项收入的要求有哪些？ 166

316　金融企业的收入主要有哪些？ 166

317　金融保险企业经营国库券的所得是否计入应税收入？ 167

318　金融机构接受和处置抵债资产如何确认收入？ 167

319　开放式证券基金涉及到的收入如何征收企业所得税？ 168

320　金融机构手续费收入是否纳入营业收入核算？ 168

321　银行收回不良资产如何处理？ 169

322　什么是国有商业银行政策性住房金融业务？ 169

323　金融保险企业收回的以物抵债的非货币财产如何处理？ 169

324　承贷银行总行收到中央财政返还的所得税是否计入应纳税所得额？ 170

325　金融保险企业收回的尚未核销的贷款本息，其超过贷款本金和表内利息的部分是否计入应税收入？ 170

326　金融企业按规定收取的应收未收利息的复利收入应如何处理？ 170

327　金融企业已经计入应纳税所得额或已经缴纳企业所得税的应收未收利息如何处理？ 171

328　保险企业的经营收入主要有哪些？ 172

329　金融保险企业经销、代销国债取得的手续费收入或以折扣（折让）方式向客户收取的手续费收入是否计入应税收入？ 173

330　代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税的手续费收入是否计入应税收入？ 173

331　城乡信用社证券回购差价如何处理？ 173

332　期货交易所向会员收取的年会费是否作为应税收入？ 174

333　证券投资基金的收入有哪些？ 174

334　邮政企业的经营收入主要有哪些？ 175

335　电信企业的经营收入主要有哪些？ 175

336　施工企业的经营收入主要有哪些？ 176

337　事业单位、社会团体、民办非企业单位的固定资产、无形资产变卖收入是否计入应税收入？ 176

338　企业事业单位使用人防工程从事经营活动所取得的收入是否征收企业所得税？ 176

339　股份公司取得新股申购冻结资金利息收入如何处理？ 177

340　企业购买铁路债券的利息所得是否征收企业所得税？ 177

341　基金会购买有价证券取得的收入是否计入收入总额？ 178

342　纳税人一次收取的租赁费如何处理？ 178

343　企业投资者买卖基金单位获得的差价收入是否征收企业所得税？ 178

344　基金管理人、基金托管人从事基金管理取得的收入是否征收企业所得税？ 179

345　企业减免或返还的税款是否征收企业所得税？ 179

346　机构从事股票、国债、期货交易取得的所得是否征收企业所得税？ 179

347 自来水公司收取的供水设施增容费是否属于所得税应税收入？ 180

348　企业按规定收取的供、配电贴费是否作为所得税应税收入？ 180

349　企业收到的国家拨给政策性亏损补贴和其他补贴是否计入应税收入？ 180

350　企业取得住房的出售、出租收入是否计入收入总额？ 181

351 总机构管理费当年使用有结余的应如何处理？ 182

352　集团公司提取的技术开发费年终有结余的应如何处理？ 182

353 企业收取的包装物押金如何确认其应税收入？ 182

354　福利彩票发行机构的彩票发行收入是否计入应税收入？ 183

355　体育彩票发行机构的彩票发行收入是否计入应税收入？ 184

356　烟草公司收到的罚没款返还收入是否计入应税收入？ 184

357　省际间卷烟生产计划有偿调整形成的损益如何处理？ 184

358　纳税人出售或“清算”受赠实物的所得如何处理？ 184

359　集体企业有偿转让或者清理报废的固定资产净收入是否计入当期损益？ 185

360　营利性医疗机构取得的收入是否征收企业所得税？ 185

361　非营利性医疗机构从事非医疗服务取得的收入是否缴纳企业所得税？ 186

362　疾病控制机构和妇幼保健等卫生机构取得的卫生服务收入是否计入所得税应税收入？ 186

363 国家计委发行的国家重点建设债券和中国人民银行批准发行的金融债券是否征收企业所得税？ 186

364　军队事业单位对外有偿服务取得的哪些收入应征收企业所得税？ 187

365　军队事业单位如何确定收入？ 187

366 国有农口企事业单位的经营所得是否缴纳企业所得税？ 188

367　饲料工业企业和对外承包公司的境外收入是否征收企业所得税？ 188

368　纳税人与其关联企业之间的业务往来应如何确定其应纳税所得额？ 188

369　机关后勤体制改革后机关服务中心为机关以外单位提供服务取得的收入是否缴纳企业所得税？ 189

（三）应纳税所得额计算 189

370　什么是应纳税所得额？ 189

371　纳税人应纳税所得额的计算原则是什么？ 190

372　纳税人如何就清算所得缴纳企业所得税？ 190

373 当财务会计处理办法与税法有抵触时应如何计算纳税？ 190

374　纳税人与其关联企业之间发生业务时如何确定其应纳税所得额？ 191

375　在哪些情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税所得额？ 191

376　事业单位、社会团体、民办非企业单位的应纳税所得额如何确定？ 191

377　纳税人所得为外币的应如何计算应纳税所得额？ 192

378　纳税人所得为非货币资产或权益的应如何计算应纳税所得额？ 192

379　银行如何计算应纳税所得额？ 193

380　保险企业如何计算应纳税所得额？ 193

381 勘察设计单位改制为企业后如何计算应纳税所得额？ 193

二、税前扣除项目 194

（一）基本规定 194

382　哪些属于准予扣除项目？ 194

383　准予扣除项目如何解释？ 194

384　准予扣除项目包括哪些内容？ 194

385　纳税人申报税前扣除的要求是什么？ 195

386　税前扣除的确认应遵循哪些原则？ 195

387　企业所得税税前扣除有何具体规定？ 196

388　何谓成本？成本应如何划分？ 196

389　如何确定纳税人的资产成本？ 197

390　纳税人的存货如何计价？ 197

391 纳税人对外投资的成本是否可以在税前扣除？ 198

392　什么是费用？ 198

393　什么是销售费用？ 199

394　什么是管理费用？ 199

395　什么是财务费用？ 200

396　费用支出分哪两种？资本性支出如何扣除？ 200

397　纳税人缴纳的哪些税金可以在税前扣除？ 200

398　纳税人依据自制凭证可否税前扣除？ 201

399　金融保险企业支付的代办手续费、佣金可以凭自制凭证税前扣除吗？ 201

400　什么是金融企业的营业成本？ 202

401　保险企业营销员佣金支出税前扣除有何调整？ 202

402　什么是金融企业的营业费用？ 203

403　汇总纳税企业统一支付的费用如何税前扣除？ 203

（二）工资薪金 203

404　什么是计税工资？ 203

405　什么是工资薪金支出？ 204

406　哪些支出不能作为工资薪金支出？ 204

407 目前企业工资支出的形式有哪几种？ 205

408　纳税人的工资支出是否可以在税前扣除？ 205

409　现行计税工资税前扣除标准是多少？ 205

410　企业的哪些人员不得列入计税工资人员基数？ 206

411　如何确认在本企业任职或与其有雇佣关系的员工？ 206

412　汇总纳税企业的工资支出如何办理税前扣除？ 207

413　工效挂钩企业的工资总额指标范围是什么？ 207

414　工效挂钩企业的工资支出如何在税前扣除？ 208

415　工效挂钩企业改组改造后的工资支出是否继续执行工效挂钩办法？ 208

416　事业单位、社会团体、民办非企业单位的工资支出如何办理税前扣除？ 209

417　银行、保险企业的工资支出按什么标准在税前扣除？ 209

418　城市商业银行税前列支的奖金最高限额是多少？ 210

419　勘察设计单位改制后的工资支出如何在税前扣除？ 210

420　企业支付给职工的一次性补偿金是否可以在税前扣除？ 210

421　金融保险企业可以实行工效挂钩办法吗？ 211

422　软件企业的工资薪金税前扣除标准是什么？ 211

423　农村信用社的专项奖金允许税前扣除吗？ 212

424　城市商业银行的专项奖金允许税前扣除吗？ 213

425　大连市国有企业试行经营者年薪制发放的年薪可以税前扣除吗？ 213

426　大连市工效挂钩企业效益指标的口径、范围是如何规定的？ 214

427　大连市企业未完成挂钩效益基数的，要下浮的工资总额基数的比例最高是多少？ 214

428　大连市企业可以因提取新增效益工资而发生亏损吗？ 214

（三）职工工会经费、福利费、教育经费 215

429　纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的税前扣除标准是多少？ 215

430　事业单位、社会团体、民办非企业单位的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费税前扣除标准是多少？ 215

431　银行支出的职工福利费、工会经费、职工教育经费如何在税前扣除？ 215

432　保险企业支出的职工福利费、工会经费、职工教育经费如何在税前扣除？ 216

433　纳税人支出的工会经费在税前扣除应出具何种凭证？ 216

（四）利息、汇兑损失 217

434　纳税人向金融机构借款的利息支出是否可以在税前扣除？ 217

435 纳税人向非金融机构借款的利息支出是否可以在税前扣除？ 218

436　什么是借款费用？借款费用包括哪些内容？ 218

437　借款费用如何在税前扣除？ 219

438　何谓借款费用？对纳税人的借款费用如何区别处理？ 219

439　事业单位、社会团体、民办非企业的贷款利息支出是否可以在税前扣除？ 220

440　纳税人经批准集资的利息支出是否可以在税前扣除？ 220

441　纳税人逾期还款支付的罚息是否可以在税前扣除？ 221

442　纳税人发生的外币汇兑损益如何处理？ 221

443 实行新的外汇管理体制后，企业发生的外币业务如何办理？ 221

444　外贸企业在新的外汇管理体制后发生的汇兑损益如何处理？ 222

445　金融企业2000年底以前的应收未收利息如何进行税务处理？ 223

446　金融企业2001年以后的应收未收利息如何进行税务处理？ 223

447　金融企业贷款利息收入有何新规定？ 224

448　中国农业生产资料集团公司所属企业借款利息如何税前扣除？ 224

（五）广告费、宣传费、招待费 225

449　纳税人的广告费税前扣除标准是多少？ 225

450　纳税人申报的广告费支出应符合哪些条件？ 225

451　制药、食品、日化、软件开发、房地产开发、体育文化等行业的广告费税前扣除标准是多少？ 226

452　高新技术企业和从事高新技术创业投资的风险投资企业的广告费税前扣除有何特殊规定？ 226

453　粮食类白酒广告宣传费是否可以在税前扣除？ 227

454　纳税人的业务宣传费税前扣除标准是多少？ 227

455　保险企业的业务宣传费税前扣除标准是多少？ 227

456　保险企业发生的业务招待费税前扣除的比例是多少？ 227

457　我国规定不允许广告宣传的企业或产品发生的广告宣传费用应如何处理？ 228

458　没有主营业务收入企业开支业务招待费财务如何处理？ 228

459　纳税人的业务招待费税前扣除的比例是多少？ 228

460　金融保险企业的广告费、业务宣传费、业务招待费支出税前扣除按哪些规定执行？ 229

461　汇总纳税的金融保险企业的业务招待费、业务宣传费需统一调剂使用的，应如何办理？ 229

462　汇总纳税银行的业务招待费、业务宣传费需统一调剂使用的，应由哪一级税务机关批准？ 230

463　汇总纳税保险企业的业务招待费、业务宣传费需统一调剂使用的，应由哪一级税务机关批准？ 230

464　邮政企业发生的广告费、业务宣传费如何在税前扣除？ 231

（六）差旅费、会议费、保险费 231

465　纳税人发生的差旅费、会议费、董事会费是否可以在税前扣除？ 231

466　纳税人向保险公司支付的保险费如何处理？ 232

467　纳税人为职工（雇员）缴纳的哪些保险费可以在税前扣除？ 232

468　纳税人为职工（雇员）办理的哪些保险不能在税前扣除？ 233

469　企业为职工建立的补充养老保险、补充医疗保险和失业保险是否可以税前扣除？标准是什么？ 233

470　事业单位、社会团体、民办非企业单位缴纳的哪些保险基金可以在税前扣除？ 234

471 事业单位、社会团体、民办非企业单位的医疗基金是否可以在税前扣除？ 235

（七）固定资产修理和固定资产改良 235

472　什么是固定资产修理？ 235

473　纳税人的固定资产修理支出和固定资产改良支出如何处理？ 235

474 固定资产改良支出如何界定？ 236

475　纳税人发生的装修工程支出如何税前扣除？ 237

476　金融保险企业发生的装修工程支出如何税前扣除？ 237

477　金融保险企业的固定资产修理费税前扣除有何规定？ 238

478　电信企业发生的通信线路修理费是否可以在税前扣除？ 239

（八）租赁费 239

479　纳税人发生的固定资产租赁费如何处理？ 239

480　企业对租赁资产进行税务处理时按什么标准执行？ 240

481 纳税人经营租入的固定资产支出如何扣除？ 240

482　汇总纳税成员企业的固定资产租赁费如何处理？ 240

483　银行租赁房屋、电脑及其辅助设备发生的租赁费如何处理？ 241

484　保险企业租赁房屋、电脑及其辅助设备发生的租赁费如何处理？ 241

485　金融保险企业融资租赁的电脑及辅助设备的租赁费如何处理？ 241

（九）捐赠 242

486　2003年起企业捐赠如何进行所得税处理？ 242

487　什么是公益、救济性捐赠？ 243

488　纳税人用于公益、救济性的捐赠税前扣除比例是多少？ 243

489　纳税人发生的公益、救济性捐赠如何计算税前扣除？ 243

490　事业单位、社会团体、民办非企业单位用于公益、救济性的捐赠税前扣除比例是多少？ 244

491　金融保险企业用于公益、救济性的捐赠税前扣除比例是多少？ 244

492　纳税人向红十字事业的捐赠是否可以在税前扣除？ 244

493　红十字事业的工作和活动主要有哪些？ 246

494　社会力量对宣传文化事业的捐赠税前扣除比例是多少？ 246

495　企业等社会力量通过中华社会文化发展基金会向宣传文化事业的捐赠如何税前扣除？ 247

496　纳税人通过联合国儿童基金会向贫困地区儿童的捐款是否可以在税前扣除？ 248

497　纳税人对公益性青少年活动场所的捐赠是否可以在税前扣除？ 248

498　纳税人向老年服务机构的捐赠是否可以在税前扣除？ 249

499　纳税人向中青协的捐赠是否可以在税前扣除？ 249

500　纳税人向中国绿化基金会的捐赠是否可以在税前扣除？ 249

501 纳税人向中国之友研究基金会的捐赠是否可以在税前扣除？ 250

502　企事业单位、社会团体向慈善机构、基金会等非营利机构的公益、救济性捐赠是否可以在税前扣除？ 250

503　纳税人通过光华科技基金会向教育、民政部门及遭灾地区的捐赠是否可以在税前扣除？ 251

504　纳税人向中国文学艺术基金会的捐赠是否可以在税前扣除？ 251

505　纳税人向中国人口福利基金会的捐赠是否可以在税前扣除？ 251

506　纳税人向中国听力医学发展基金会的捐赠是否可以在税前扣除？ 252

507　纳税人向农村义务教育的捐赠是否可以在税前扣除？ 252

508　纳税人通过中国光彩事业促进会的公益性捐赠是否可以税前扣除？ 253

509　纳税人通过中国妇女发展基金会的公益性捐赠是否可以税前扣除？ 254

510　纳税人通过中国癌症研究基金会的公益性捐赠是否可以税前扣除？ 254

511　企业、社会组织和团体向第29届奥运会捐赠、赞助的资金和物资在计算企业所得税时如何扣除？ 255

512　税务机关查增的所得额能否作为纳税人计算公益性、救济性捐赠的基数？ 255

（十）技术开发费 255

513　什么是技术开发费？ 255

514　纳税人发生的技术开发费在税前扣除应履行哪些手续？ 256

515 纳税人在哪些情况下发生的技术开发费不得在税前扣除？ 256

516　集团公司向所属企业提取技术开发费应如何办理？ 257

517　集团公司向所属企业提取的技术开发费年终结余应如何处理？ 258

518　亏损企业发生的技术开发费是否可以在税前扣除？ 258

519　对纳税人不按规定申报的技术开发费如何处理？ 259

520　社会力量资助非关联的科研机构、高等学校的研究开发费是否可以在税前扣除？ 259

521 电力企业发生的技术开发费如何处理？ 260

522　盈利企业和亏损企业发生的技术开发费如何实行税前扣除？ 261

（十一）管理费 261

523　纳税人上交总机构的管理费是否可以在税前扣除？ 261

524　总机构提取管理费应具备哪些条件？ 262

525　总机构提取管理费的方式有哪几种？ 263

526　总机构提取管理费的比例是多少？ 263

527　如何加强总机构管理费的审核和监督？ 264

528　总机构管理费的审批权限如何划分？ 265

529　总机构管理费的审批原则是什么？ 265

530　总机构管理费的支出范围有何规定？ 266

531　总机构提取管理费应在何时办理？ 266

532　总机构提取管理费应如何办理？ 267

533　总机构管理费是否包含技术开发费？ 267

534　总机构管理费年终结余应如何处理？ 267

535　纳税人违规提取管理费的如何处理？ 268

536　保险企业提取或分摊的管理费是否可以在税前扣除？ 268

537　保险企业上交保监会的管理费是否可以在税前扣除？ 268

538　事业单位、社会团体、民办非企业单位是否可以提取总机构管理费？ 269

539　铁路运输多种经营企业的总机构提取管理费如何处理？ 269

540　县以上农村信用社管理机构的管理费提取比例是多少？ 269

541　农村信用合作社县联社提取的管理费不足使用的如何处理？ 270

542　原县级市升为地级市的农村信用社联社如何提取管理费？ 270

543　新成立的地（市）级农村信用社联社的开办费如何处理？ 270

544　农村信用社上交的管理费是否可以在税前扣除？ 271

545　农村信用社县联社管理费支出有结余的如何处理？ 271

546　农村信用社的管理费是如何提取的？ 271

547　大连市农村信用社如何申请管理费税前扣除？ 272

（十二）准备金、呆账 272

548　2003年起对企业提取准备金在所得税上有什么新规定？ 272

549　纳税人提取坏账准备金的比例是多少？ 273

550　提取坏账准备金的范围是什么？ 273

551　纳税人年末应收账款如何界定？ 274

552　纳税人提取的坏账准备金和商品削价准备金是否可以在税前扣除？ 274

553　期货交易所和期货经纪机构计提的风险准备金和交易损失准备金是否可以在税前扣除？ 274

554　保险企业的未决赔款准备金提取比例是多少？ 275

555　保险企业的未到期责任准备金提取比例是多少？ 275

556　保险企业的长期责任准备金如何提取？ 275

557　保险企业的寿险责任准备金和长期健康险责任准备金如何提取？ 276

558　保险企业提取的未决赔款准备金、未到期责任准备金、长期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金，是否可以在税前扣除？ 276

559　保险企业提取的保险保障基金是否可以在税前扣除？ 277

560　金融企业是否提取坏账准备金？ 277

561　提取的呆账准备金允许税前扣除的金融企业包括哪些？ 277

562　金融企业的债权（或股权）在哪些情形下可以作为呆账在税前扣除？ 278

563　金融企业的哪些债权（或股权）不得作为呆账在税前扣除？ 279

564　金融企业发生的呆账损失如何处理？ 280

565　金融企业的呆账损失应在何时申报？ 280

566　金融企业申报税前扣除呆账损失时应提供哪些资料？ 280

567 实行汇总纳税的金融企业发生的呆账损失如何办理？ 281

568　哪些金融企业可以计提呆账准备金？ 281

569　金融企业如何计提呆账准备金？ 281

570　金融企业的哪些资产可以计提呆账准备金？ 281

571　金融企业的哪些资产不得计提呆账准备金？ 282

572 实行统一计提呆账准备的汇总纳税的金融企业如何办理呆账损失税前扣除？ 282

573　金融保险企业需统一计提呆账准备金和坏账准备金的应如何办理？ 283

574　城市商业银行呆账核销的原则是什么？ 283

575　城市商业银行的哪些贷款损失不得列为呆账？ 283

576　城市商业银行的呆账准备金如何计提？ 284

577　城市商业银行的哪些贷款不得计提呆账准备金？ 284

578　金融企业允许税前扣除的呆账准备金比例是多少？ 284

579　邮政企业允许税前扣除的坏账准备金比例是多少？ 285

（十三）财产损失 285

580　纳税人发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失能否在税前扣除？ 285

581　纳税人发生的财产损失是否可以在税前扣除？ 286

582　存货发生什么情况时视为永久或实质性损害？ 286

583 固定资产发生什么情况时视为永久或实质性损害？ 287

584　无形资产发生什么情况时视为永久或实质性损害？ 287

585　投资发生什么情况时视为永久或实质性损害？ 288

586　可税前扣除的坏账损失有哪些？ 288

587　纳税人发生财产损失后如何办理税前扣除申请？ 289

588　纳税人发生的坏账损失是否可以税前扣除？ 290

589 关联企业间业务往来发生坏账损失是否允许在税前扣除？ 290

590　非金融保险企业在哪些情况下发生的借款损失可以在税前扣除？ 291

591　企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金如何处理？ 291

592　金融保险企业发生的财产损失是否可以在税前扣除？ 292

593 纳税人骗取或擅自在税前扣除财产损失的如何处理？ 292

594　汇总纳税的金融保险企业实行统一扣除或计提呆（坏）账准备金应如何处理？ 292

595　纳税人转让股权所形成的转让损失是否可以在税前扣除？ 293

596 电信企业的用户话费欠费可否作为坏账损失处理？ 294

（十四）住房制度改革中的费用 294

597　企业职工宿舍维修费应在何处支出？ 294

598　企业职工购房的资金来源主要有哪些？ 294

599　取消住房基金和住房周转金制度前企业出售住房发生的损失是否可以在税前扣除？ 295

600　取消住房基金和住房周转金制度后企业现有住房周转金余额为负数的如何处理？ 295

601　企业在停止实物分房前向职工出售的住房形成的财产转让损失是否可以在税前扣除？ 296

602　企业在发放一次性购房补贴后按低于成本价出售住房发生的损失是否可以在税前扣除？ 296

603　企业发给职工的住房提租补贴、住房困难补贴和住房补贴，以及交纳的住房公积金是否可以在税前扣除？ 297

（十五）其他 297

604　纳税人发生的佣金支出如何处理？ 297

605　企业职工冬季取暖、防暑降温费等支出是否可以在税前扣除？ 298

606　纳税人实际发生的劳动保护支出是否可以在税前扣除？ 298

607　企业女职工妇科疾病检查费应在何处支出？ 299

608　银行支付的代办手续费是否可以在税前扣除？ 299

609　保险企业支付的代理手续费和佣金按何比例在税前扣除？ 299

610　保险企业发生的防预费按多少比例在税前扣除？ 300

611 纳税人交纳的行业会费是否可以在税前扣除？ 300

612　纳税人转让固定资产发生的费用是否可以在税前扣除？ 301

613　纳税人的无形资产开发支出未形成资产部分是否可以在税前扣除？ 301

614　纳税人支付的违约金、诉讼费是否可以在税前扣除？ 301

615　纳税人统一为雇员配置的厂服、店服可以税前扣除吗？ 301

616　供销合作社社员股金的股息支出税前扣除有何具体规定？ 302

617　纳税人超过纳税年度的应计未计扣除项目如何处理？ 302

618 电信企业上交财政部的邮政补贴资金是否可以在税前扣除？ 303

619　电信企业上交或取得的“收支差额”如何处理？ 303

620　邮政企业上交或取得的“收支差额”如何处理？ 303

621 电信企业按照国家有关规定向用户收取的电话初装基金、邮电附加费能否在税前扣除？ 304

622　邮政企业发生的设备、房屋修理费及其他修理费如何扣除？ 304

623　石化集团公司为何要将运杂费等费用实行加权运作办法？ 305

624　石化集团公司的加权运作费用使用范围有哪些？ 305

625　石化集团公司所属企业上交的加权运作费标准是多少？ 306

626　企业收取和交纳的各种价内外基金和各项收费能否在企业所得税前扣除？ 306

627　烟草公司（烟草专卖局）办案经费支出能否在税前扣除？ 307

628　大连市烟草公司办案费用税前扣除有哪些规定？ 307

629　城市商业银行和农村信用社购置单台微机的费用如何税前扣除？ 308

630　军队事业单位如何计算企业所得税前扣除的费用？ 308

631 大连城市商业银行哪些费用可以由市行统一税前扣除？ 309

（十六）不允许税前扣除的项目 309

632　纳税人的哪些项目不允许在税前扣除？ 309

633　纳税人的哪些支出不得在税前扣除？ 311

634　企业向国家机关、事业单位、社会团体或其他单位交纳的各种价内外基金（资金、附加）和收费能否在税前扣除？ 311

635　纳税人发生的资本性支出是否可以在当期直接扣除？ 311

636　纳税人销售货物给购货方的回扣是否可以在税前扣除？ 312

637　事业单位、社会团体、民办非企业单位的哪些项目支出不得在税前扣除？ 312

638　证券公司透支造成的损失是否可以税前扣除？ 313

第六章　资产的税务处理 314

一、固定资产 314

639　哪些资产属于固定资产？ 314

640 固定资产具有哪些特点？ 314

641 固定资产应如何计价？ 315

642 固定资产的价值确定后在哪些情况下可以调整？ 316

643　财政部对国有企业将国有资产（包括土地使用权、商标等无形资产）投资、出租、出借给兴办的企业要坚持什么原则？ 316

644　财政部对国有企业将国有资产（包括土地使用权、商标等无形资产）投资、出租、出借的应如何计算其收益？ 316

645　财政部对国有企业与兴办的企业之间发生的经济业务往来应遵循什么原则？ 317

646　财政部对国有企业向兴办的企业出售固定资产应如何计价？ 317

647　纳税人的哪些固定资产应当提取折旧？ 318

648　纳税人的哪些固定资产不得提取折旧或摊销费用？ 318

649　固定资产提取折旧的依据是什么？ 319

650　土地费在财务上如何列支？ 319

651 实行投资抵免的国产设备是否计提折旧？ 320

652　城市商业银行的固定资产净残值率是多少？ 320

653　农村、城市信用社固定资产的净残值率是多少？ 320

654　农村信用社固定资产折旧年限如何划分？ 321

655 固定资产计提折旧的最低年限是多少？ 321

656　哪些设备可以缩短折旧年限或加速折旧？ 321

657　“老、少、边、穷”地区的乡镇企业固定资产的折旧年限是否可以缩短？ 322

658　企事业单位购进软件的折旧（摊销）年限是否可以缩短？ 322

659　集成电路生产企业的生产性设备的折旧年限是否可以缩短？ 322

660　技术进步快的电子、船舶、制造、化工、医药等生产企业的机械设备是否可以加速折旧？ 323

661 国产环保设备是否可以加速折旧？ 323

662　纳税人融资租赁的固定资产是否可以计提折旧？ 323

663　纳税人融资租赁的机器设备用于技术改造是否可以缩短折旧年限？ 324

664　企业为验证、补充相关数据而进行中间试验的中试设备是否可以加速折旧？ 324

665　期货交易所和期货经纪机构的固定资产是否可以加速折旧？ 325

666　企业购入的计算机应用软件如何计提折旧或摊销？ 325

667　企业为开发新技术、研制新产品所购置的试制用关键设备、测试仪器是否计提折旧？ 325

668　企业发生与购买固定资产等直接有关的汇兑损益如何列支？ 326

669　企业已出售给职工的住房是否继续计提折旧？ 326

670　企业进行股份制改造发生的资产评估增值应如何处理？ 326

671 事业单位、社会团体、民办非企业单位以前未计提折旧的固定资产应如何计提折旧？ 326

672　事业单位、社会团体、民办非企业单位租赁的固定资产是否可以计提折旧？ 327

673　事业单位、社会团体、民办非企业单位的固定资产折旧应采用哪种折旧方法？ 327

674　事业单位、社会团体、民办非企业单位的固定资产最短折旧年限是多少？ 327

675　集体企业清查出逾期使用的固定资产如何处理？ 328

676　集体企业融资租入的固定资产如何处理？ 328

677　集体企业固定资产重估增加的价值如何处理？ 328

678　金融保险企业对营业办公用房和职工宿舍进行翻修及进行供水、供电、供暖修建的，是否计入固定资产价值？ 329

679　金融保险企业是否可以采用融资租赁方式租用不动产？ 329

680　金融保险企业融资租赁的电脑及其辅助设备如何处理？ 330

681　金融保险企业是否可以租用豪华小轿车、职工宿舍、非营业用房及设备？ 330

682　银行企业融资租赁的房屋、电脑如何计提折旧？ 330

683　银行企业以租代建（购）的固定资产如何计提折旧？ 330

684　保险企业融资租赁的房屋、电脑及其辅助设备如何计提折旧？ 331

685　保险企业以租代建（购）的固定资产如何计提折旧？ 331

686　电信企业缩短折旧年限的设备有哪些？ 331

687　汇总纳税成员企业的固定资产如何计提折旧？ 332

688 中石化集团投入到中石化股份公司的资产如何计提折旧？ 332

689 中石油集团投入到中石油股份公司的资产如何计提折旧？ 332

690　民航企业的飞机折旧年限有哪些调整？ 333

691　城市信用社一般采用哪种方法计提固定资产折旧？ 333

692　城市商业银行是否可以根据实际情况对固定资产的折旧年限进行调整？ 333

693　城市商业银行固定资产一般采用哪种折旧方法？ 334

694　城市商业银行的固定资产折旧方法和折旧年限是否可以变更？ 334

695　城市商业银行是否可以用融资租赁方式租入或租出固定资产？ 334

696　城市商业银行购建的大、中型计算机网络应如何管理？ 335

697　城市商业银行的低值易耗品如何确定？ 335

698　城市信用社固定资产折旧方法和折旧年限是否可以变更？ 335

699　农村信用社固定资产折旧方法和折旧年限是否可以变更？ 336

700　农村信用社固定资产折旧一般采用哪种方法？ 336

701　城市商业银行超比例购建固定资产应如何处理？ 337

702　大连市企业的电脑及辅助设备的折旧年限是几年？ 337

703 大连市邮政企业购置的仪表、监控器是否作为固定资产管理？ 337

二、无形资产 338

704　什么是无形资产？ 338

705　什么是专利权？ 338

706　什么是商标权？ 338

707　什么是著作权？ 338

708　什么是土地使用权？ 339

709　什么是非专利技术？ 339

710　什么是商誉？ 339

711　无形资产具有哪些特点？ 340

712　无形资产应如何计价？ 340

713　无形资产应采取何种方法摊销？其摊销的期限有何规定？ 341

714　纳税人外购的无形资产应如何确定其价值和摊销？ 341

715　纳税人自行研制开发无形资产的研究开发费应如何处理？ 342

三、递延资产 342

716　什么是递延资产？ 342

717　哪些费用属于开办费？ 342

718　纳税人在筹建期发生的开办费如何处理？ 342

719　企业筹建期间发生的汇兑损益是否作为开办费处理？ 343

四、流动资产 343

720　什么是流动资产？ 343

721　什么是金融企业的流动资产？ 343

722　存货采取什么计价方法？ 346

五、资产评估增值 346

723　纳税人股份制改造后评估增值的资产如何处理？ 346

724　资产评估增值适用于哪类企业？ 347

725　纳税人清产核资评估增值的资产如何处理？ 347

726　纳税人对外投资的资产评估增值后如何处理？ 347

727　纳税人对评估增值部分提取了折旧的，如何调整？ 348

728　纳税人产权转让的净收益或净损失如何处理？ 348

729　纳税人取得的收入为非货币资产的应如何处理？ 349

730　企业接受捐赠的资产在缴纳企业所得税时如何处理？ 349

731 对一次性进入成本的固定资产是否要进行价值重估？ 350

732　城镇集体企业固定资产重估后增值的部分如何处理？ 350

733 中国石油天然气集团公司在资产重组中资产评估增值所得税如何处理？ 350

734 中国石油化工集团公司在资产重组中