对外贸易与相关税收政策研究PDF电子书下载

第1章　我国对外贸易实证研究 1

1.1　我国对外贸易取得了很大成绩 1

1.2　我国对外贸易存在不平衡 2

1.2.1 贸易总量不平衡 2

1.2.2 贸易方式不平衡 4

1.2.3 贸易结构不平衡 6

1.2.4 贸易主体不平衡 7

1.2.5 外需与内需不平衡 10

1.3　我国外贸不平衡引发的问题 12

1.3.1 贸易摩擦增加 12

1.3.2 贸易条件恶化 15

1.3.3　竞争力下降 15

1.3.4　贸易依存度过高 16

1.3.5 资源缺乏 16

1.3.6 外贸引起的环境污染严重 17

1.4　实现我国外贸平衡发展的对策 17

1.4.1 进口、出口并重 17

1.4.2　更加重视和关注贸易结构的优化 18

1.4.3 处理好促进贸易与扩大内需之间的关系 19

1.4.4　积极应对贸易摩擦 19

1.4.5 充分发挥税收政策在实现外贸平衡中的作用 20

第2章 出口退税 21

2.1　出口退税概论 21

2.1.1 出口退税概论 21

2.1.2 出口退税制度 25

2.1.3 出口退税管理 31

2.1.4 出口退税负担机制 37

2.2　出口退税效应 38

2.2.1　前人的研究 38

2.2.2 出口退税的福利效应 39

2.2.3　福利效应分析的意义 42

2.3　我国出口退税的作用 43

2.3.1 促进了出口和经济的增长 43

2.3.2　促进了出口商品结构的优化 47

2.3.3　促进了企业经济效益的提高 49

2.3.4　缓解了人民币升值的压力 49

2.3.5　促进企业“走出去” 50

2.4　我国出口退税制度 51

2.4.1 我国出口退税制度的发展演变 51

2.4.2　我国出口退税制度存在的问题 54

2.4.3　我国出口退税制度的完善对策 64

2.5 我国加工贸易出口退税制度 68

2.5.1 我国加工贸易出口退税政策存在的问题 68

2.5.2　我国加工贸易退税政策的完善对策 75

2.6　我国出口退税管理 77

2.6.1 我国出口退税管理的发展演变 77

2.6.2　我国出口退税管理存在的问题 82

2.6.3 完善我国出口退税管理的对策 85

2.7　我国出口退税负担机制 88

2.7.1 我国出口退税负担机制的发展演变 88

2.7.2　我国现行出口退税负担机制存在的问题 89

2.7.3　我国出口退税负担机制的完善对策 91

第3章　关税概论 94

3.1　关税概述 94

3.1.1 关税定义 94

3.1.2 关税制度 95

3.1.3 关税分类 97

3.1.4　关税协调 105

3.2　关税的经济效应 109

3.2.1　进口关税的静态福利效应 109

3.2.2　进口关税的动态福利效应 113

3.2.3 关税福利效应分析的意义 115

3.3　关税同盟的经济效应 115

3.3.1 关税同盟的静态福利效应 115

3.3.2 关税同盟的动态福利效应 118

3.4　我国关税的作用 120

3.4.1　增加了财政收入 120

3.4.2 配合了国家的宏观调控 121

3.4.3　优化了资源配置 124

3.4.4 维护了国家的主权与经济利益 124

第4章　正常关税 125

4.1　正常关税的发展演变 125

4.1.1　发达国家正常关税 126

4.1.2 发展中国家正常关税 135

4.2　我国正常关税 143

4.2.1 我国加入世界贸易组织之前的正常关税 143

4.2.2　我国加入世界贸易组织之后的正常关税 145

4.2.3　我国现行的正常关税 152

4.3　我国正常关税存在的问题与相关对策 155

4.3.1 我国正常关税存在的主要问题 155

4.3.2 完善我国正常关税的对策 159

第5章　贸易救济措施 163

5.1　贸易救济措施的发展演变 163

5.1.1　反倾销 163

5.1.2　反补贴 169

5.1.3　保障措施 172

5.2　他国对我国实施的贸易救济措施 175

5.2.1 总体情况 175

5.2.2　我国应对他国贸易救济措施存在的问题 183

5.2.3　我国应对他国贸易救济措施的对策 186

5.3　我国对他国实施的贸易救济措施 191

5.3.1 总体情况 191

5.3.2 我国对他国实施贸易救济措施时存在的问题及面临的挑战 202

5.3.3 完善我国对他国贸易救济措施的对策 207

第6章　普惠制 214

6.1　普惠制的发展演变 214

6.1.1　普惠制方案的近期变化 216

6.1.2　普惠制方案的长期变化 218

6.2　我国享受到的普惠制待遇 220

6.2.1 总体情况 220

6.2.2　我国利用他国普惠制存在的问题 223

6.3.3 我国利用他国普惠制的相关对策 225

6.3　我国给予他国的特惠关税待遇 229

6.3.1 总体情况 229

6.3.2 我国给予他国特惠关税待遇时存在的问题与相关建议 239

第7章 区域经济一体化中的关税协调 244

7.1　关税协调的发展演变 244

7.1.1 区域经济一体化 244

7.1.2 区域经济一体化中的关税协调 246

7.1.3　关税协调的效果 252

7.2　我国的关税协调 259

7.2.1 我国参与的区域经济合作 259

7.2.2　我国的关税协调 265

7.2.3　我国关税协调的效果 272

7.2.4 我国关税协调中存在的问题 277

7.2.5　解决我国关税协调中存在问题的对策 281

参考文献 283

表1—1　改革开放以来我国鼓励出口政策的变化 2

表1—2　我国加工贸易和一般贸易在贸易总额中的比重 4

表1—3　外商投资企业分贸易方式的出口和进口比重 9

表1—4　支出法的中国GDP、资本形成与消费支出 10

表1—5　1995～2007年中国遭受反倾销立案和实施情况 12

表2—1　各种税基项目过去、现在及将来的流动情况 22

表2—2　各国出口退税制度设计比较 28

表2—3　各国出口退税管理规定比较 32

表2—4　不同管理方法的绩效 36

表2—5 改革开放以来我国出口额与出口退税额 44

表2—6 三大需求对国内生产总值增长的贡献率和拉动 45

表2—7 中国、部分国家和地区对世界经济增长作出的贡献 47

表3—1　美国关税对有关行业的影响 114

表3—2　1978～2007年我国的税收收入额及关税收入额 120

表4—1　4个主要发达国家的工业品约束关税情况 126

表4—2 执行乌拉圭回合协议之后4个发达国家的实施关税情况 129

表4—3　2006年主要发达国家的简单平均关税 131

表4—4　2006年美国、欧盟、日本、加拿大的最惠国关税结构 132

表4—5　2006年美国、欧盟、日本、加拿大的实际正常关税 133

表4—6　部分发展中国家的工业品约束关税情况 135

表4—7 执行乌拉圭回合协议之后的部分发展中国家的实施关税情况 137

表4—8　2006年部分发展中国家的简单平均关税 140

表4—9　2006年部分发展中国家的最惠国实施关税结构 141

表4—10　2006年巴西、印度、南非、泰国的实际正常关税 142

表4—11　历次关税调整的名义关税税率 145

表4—12 中国加入WTO的关税减让承诺 146

表4—13　2006年我国的最惠国实施关税结构 153

表4—14　2006年我国的部分产品关税水平 154

表5—1 1995～2007年世界前10位反倾销发起国家和地区情况 167

表5—2　1995～2007年世界前10位反倾销实施国家和地区情况 168

表5—3　1995～2007年世界反补贴主要发起、实施国家和地区的案件 169

表5—4　世界发起保障措施的主要国家和地区的案件 173

表5—5　1995～2007年主要国家和地区受到反倾销调查、最终裁定情况 177

表5—6 1995～2007年对中国反倾销前10位发起者累计数量 179

表5—7 1995～2007年期间国外对中国主要产品反倾销累计情况 180

表5—8 1995～2007年中国对外反倾销案件数量和占世界比例 192

表5—9 截至2007年中国对外反倾销案件数量 193

表5—10 1995～2007年中国对外反倾销的国家和地区结构 194

表5—11 1995～2007年中国对外反倾销的行业结构 196

附表1　贸易产品分类 213

表6—1 乌拉圭回合后欧盟、美国、日本、加拿大的关税情况 215

表6—2 中国享受普惠制待遇情况 221

表6—3 中国对老挝、柬埔寨、缅甸的进出口额 231

表6—4 中国对孟加拉国的进出口额 232

表6—5 中国对阿富汗、也门、马尔代夫、萨摩亚、瓦努 阿图等5国的进出口 235

表6—6 中国与非洲28个最不发达国家的贸易情况 236

附表2 中国实行特别优惠关税的原产地证书格式 240

表7—1 部分世界重要的RTA 245

表7—2 部分RTA的关税优惠安排（预计到执行期末） 247

表7—3 1998年CEPT商品清单 248

表7—4 EU优惠性原产地规则 249

表7—5 日本已签署EPA中的原产地规则 251

表7—6 美国与加拿大、墨西哥的出口、进口及其比重 253

表7—7 各国早期收获产品的具体税目数 266

表7—8 中国—新西兰FTA的产品关税削减情况 270

表7—9 中国已签署FTA中的原产地规则 278

图1—1 改革开放以来的中国对外贸易差额 3

图1—2 中国对美国、欧盟15国、日本的出口比重 8

图1—3 外商投资企业、本土企业的出口和进口同比增长速度 8

图2—1 贸易小国出口退税静态福利效应 40

图2—2 贸易大国出口退税静态福利效应 41

图3—1 进口关税的效应：小国模型 110

图3—2 进口关税的效应：大国模型 112

图3—3 关税同盟的贸易转移与贸易创造效应 116

图3—4 关税同盟的扩大出口效应 118

图4—1 乌拉圭回合之前发达国家的关税情况（加权平均，％） 127

图4—2 按照HS分类4国各类产品的简单平均正常关税 130

图4—3 GATT/WTO发达国家的关税演变趋势（％） 134

图4—4 乌拉圭回合之前的发展中国家关税（加权平均，％） 136

图4—5 乌拉圭回合后部分发展中国家的约束关税 137

图4—6 按照HS分类产品部分发展中国家的简单平均正常关税 139

图4—7 中国关税税率分布 157

图5—1 世界反倾销立案调查和实施反倾销措施的案件数量 163

图5—2 发达国家、发展中国家遭受反倾销的比重（％） 164

图5—3 发达国家、发展中国家遭受反倾销的终裁率（％） 165

图5—4 1995～2007年反倾销调查、反倾销措施的部门比例 166

图5—5 1995～2007年世界反补贴调查案件和实施反补贴案件数量 168

图5—6 1995～2007年主要领域占世界反补贴调查和反补贴措施的比例（％） 170

图5—7 发达国家、发展中国家遭受反补贴的比重（％） 172

图5—8　1995～2007年全世界发起和实施保障措施的案件数量 173

图5—9 主要领域占世界保障措施发起和实施的比例（％） 174

图5—10 1995～2007年中国等主要国家和地区遭受反倾销调查数量占世界比例 176

图5—11 1995～2007年中国等主要国家和地区遭受反倾销实施数量占世界比例 177

图5—12 1987～2007年中国遭受国外保障措施立案数量 182

图6—1 高收入国家和地区与低收入国家和地区等的人均收入差距 216

图6—2 中国自老挝、柬埔寨、缅甸三国进口额及其增长 232

图6—3 中国自孟加拉国进口额及其增长 234

图6—4 中国自安哥拉进口额及其占中国自28国进口比重 237

图7—1 1948～2007年RTA发展的数量 244

图7—2 欧盟25国区域内贸易比重 252

图7—3 NAFTA区域内贸易比重 253

图7—4 AFTA区域内贸易比重 255

图7—5 MERCOSUR区域内贸易比重 255

图7—6 ANDEAN共同体的区域内贸易比重 256

图7—7 美国流向加拿大、墨西哥的FDI存量及其所占比重 257

图7—8　美国吸收FDI中来自加拿大、墨西哥的存量及其所占比重 257

图7—9 美国、加拿大、墨西哥的实际GDP增长率 258

图7—10 中国与东盟国家的进出口额及其增长 272

图7—11 中国与智利的进出口额及其增长 273

图7—12 中国与巴基斯坦的进出口额及其增长 274

图7—13 中国大陆与中国香港、澳门的进出口额及其增长 274

图7—14 中国、新西兰的进出口额及其增长 275

图7—15 中国与《亚太贸易协定》成员国家的进出口额及其增长 276

图7—16 中国与欧盟的进出口额及其增长 277