卷烟工业企业全面预算管理 认识·实践·探索PDF电子书下载

第一章 几个关系的认识问题 1

一、全面预算管理与品牌战略 1

二、全面预算管理与四中心建设 5

三、全面预算管理与业务管理 10

四、全面预算管理与内部控制 15

五、全面预算管理与会计核算 16

六、全面预算管理与对标管理 19

附录1 全面预算管理的产生、发展与定位 21

第二章 预算组织 27

一、为什么要强调组织问题 27

二、全员参与 28

三、预算组织与企业经营管理机构的关系 30

四、股东会、董事会与总经理的预算管理责任 31

五、全面预算管理委员会 33

六、全面预算管理办公室 37

七、归口管理部门 39

八、财务部门在预算管理中的职责 40

九、预算责任主体之间的职责划分和流程衔接 41

十、预算管理员 43

第三章 预算管理模式 45

一、科技研发项目预算 45

二、产品配方成本预算 47

三、产品定价 49

四、卷烟销售预算 51

五、宣传促销预算 53

六、烟叶采购与烟叶基地建设预算 56

七、物资（除烟叶外）采购预算 57

八、生产成本预算 60

九、品牌合作生产预算 63

十、物流业务预算 64

十一、国际业务预算 66

十二、人力成本预算 67

十三、安保费用、会议费、业务招待费、差旅费等预算 69

十四、投资预算 70

十五、筹融资预算 72

十六、财务预算 73

第四章 预算管理定额标准 74

一、关于预算定额标准的认识和理解 74

二、定额体系建设的三个难点 75

三、定额标准：统一、不统一 78

四、固定资产配置标准 79

五、原辅料消耗定额标准 79

六、维修费用定额标准 80

七、能源消耗定额标准 82

八、宣传及促销费定额标准 82

九、工作任务承包费定额标准 83

十、会议费、业务招待费、车辆相关费用定额标准 84

第五章 预算编制 86

一、预算编制要准确还是要真实 86

二、年度预算编制开始时间 88

三、年度预算编制的起点 89

四、预算项目的设计思路 90

五、预算编制主体：谁来申报电梯维修费预算 92

六、预算编制程序 94

七、预算编制指导意见 95

八、预算编制方法 96

九、预算编制中的具体问题 100

附录2 卷烟工业企业财务预算指引（示例） 105

第六章 预算审核与批准 112

一、预算审核的意义：“分粮票” 112

二、预算审核程序、效率与风险 113

三、预算审核会议：“民主”与“集中” 114

四、归口管理部门审核 115

五、“预算松弛”与“信息、不对称” 116

六、按重要性排序 118

七、“一刀切”、“老实人吃亏”及“鞭打快牛” 119

八、关于时间滞后和预下达问题 120

附录3 预算松弛的治理方法 122

第七章 预算执行与控制 130

一、预算分解 130

二、“刚性管理”与“柔性管理” 132

三、预算控制重点及控制模式 134

四、内部控制机制结合——预算执行与业务审批、资金审批 136

五、无法预测事项与应急机制 137

六、预算预警机制 138

七、预算调整 139

八、关于几种情形的讨论 140

第八章 预算分析与评价 145

一、预算分析如何更好地服务于经营管理 145

二、预算分析能否与经济运行分析相结合 146

三、预算分析与财务管理相结合 148

四、关于预算分析报告 149

五、“不搞考核、奖惩，预算没有必要” 150

六、“预算执行率” 153

七、“实际值已经接近理论值” 155

八、“老实人被收拾” 155

九、“节约有奖”：奖励真实还是诱导说谎 156

十、预算评估 158

十一、预算审计 160

附录4 为撒谎者买单：关于预算过程的真相（摘要） 163

第九章 全面预算管理制度建设和信息化应用 171

一、全面预算管理制度建设 171

二、预算管理表格设计 175

三、预算管理信息化应用 178

附录5 ××卷烟工业企业技术中心预算管理实施细则 180

附录6 卷烟工业企业预算管理信息系统指引（示例） 206

第十章 预算推动和预算文化 211

一、预算推动及持续优化 211

二、预算文化 218