经济犯罪案件查账方法与技巧PDF电子书下载

第一章 概论 1

第一节 查办经济犯罪案件与查账 1

一、经济犯罪案件与会计资料的关系 1

二、侦查经济犯罪案件需要查账 4

三、侦查中的查账人员 4

第二节　侦查信息与查账 5

一、侦查信息的概念与分类 5

二、侦查信息与侦查过程 6

三、发现信息 13

第三节　侦查中的查账特征 17

一、查账的重点是获取与犯罪有关的侦查信息 17

二、查账涉及的内容比较广泛 18

三、查账的局限性 19

四、查账人员应该具备综合素质 20

第四节　侦查人员直接查账的优越性 21

一、从收集、运用和发现侦查信息方面分析，查账具有优越性 21

二、从具体的侦查工作分析，侦查人员查账具有优越性 22

三、侦查人员查账更有利于发现案件线索 24

第二章　会计资料概述 31

第一节　基本会计资料 31

一、会计资料的认识 31

二、基本会计资料的相关说明 32

三、会计资料的联系性 34

四、基本会计资料的主要内容 36

五、关于会计资料内容的不同认识 37

第二节 “账外账” 38

一、“账外账”的相关解释及其特征 38

二、“账外账”的设立和保存方式 39

三、设置“账外账”的目的 40

四、“账外账”与基本会计资料的关系 40

五、“账外账”与入账不及时的会计资料的区分 41

六、贪污或职务侵占的资金来源与“账外账”的资金来源的比较 41

七、检查、发现“账外账”的作用 42

第三章　一般查账技术 46

第一节　查账的基本方法 46

一、一般的查账方法 46

二、查账的技术方法 47

第二节　账簿的检查分析方法 52

一、总账的检查分析方法 52

二、明细账的检查分析方法 53

第三节　会计凭证的检查分析方法 57

一、记账凭证的检查分析方法 57

二、原始凭证的检查分析方法 60

第四节　利用计算机查账的方法 68

一、费用发票的检查 69

二、销售发票和收款收据的检查 69

三、自制收购单的检查 70

四、银行账的核对 70

五、其他的作用 70

第四章　侦查前的准备工作 71

第一节　收集查账信息 71

一、收集查账信息的重要性 71

二、应该收集的信息内容及相关分析 72

三、收集查账信息的方法 75

第二节　调取会计资料 78

一、调取会计资料的方法 78

二、会计人员保存会计资料的相关分析 82

第五章　侦查中查账的工作方法 86

第一节　通常的查账程序和方法 86

一、一般的查账方式 86

二、查账的程序和方法 87

第二节　盘点库存现金 93

一、盘点库存现金的方法 93

二、盘点库存现金的意义 96

第三节　检查其他信息资料 100

一、用联系的观点分类检查 100

二、检查分析应该入账而未入账的单据 102

三、“账外账”的检查分析方法 103

第六章　货币资金账项的检查分析方法 104

第一节　现金账的检查分析方法 104

一、现金及其证据特征 104

二、现金日记账的特点及检查方法 104

三、其他货币资金的检查、分析 109

第二节　银行存款的检查分析方法 110

一、需要了解的有关事项 110

二、银行账户的检查分析方法 111

三、银行收款的检查分析方法 112

四、银行支付的检查分析方法 113

第七章　往来账款的检查分析方法 119

第一节　往来账的有关特点 119

一、余额可以互用借、贷符号 119

二、相关科目可以相互转化 119

三、会计事项具有关联性 120

四、检查方法的复杂性 121

五、往来账的检查需要对账 121

六、利用往来账进行作弊的特征 121

第二节　应收账款的检查分析方法 122

一、应收账款的发生是否合理 122

二、应收账款发生的时间 123

三、应收账款是否真实存在 123

四、应收账款的核销 124

五、应收账款的某些变动 126

六、抵货 128

第三节　其他应收款、预付账款、应收票据的检查分析方法 129

一、其他应收款的检查分析方法 129

二、预付账款的检查分析方法 133

三、应收票据的检查分析方法 134

第四节　应付及预收类账款的检查分析方法 135

一、应付账款的检查分析方法 135

二、其他应付款的检查分析方法 137

三、预收账款的检查分析方法 141

第八章　存货的检查分析方法 143

第一节　原材料的检查分析方法 143

一、检查分析原材料，需要了解的有关信息及其作用 143

二、原材料的分类方法 145

三、原材料购进的检查分析方法 146

四、原材料进入生产环节的检查分析方法 151

五、原材料的盘点及原材料损益的检查分析方法 153

六、原材料的“调账” 153

第二节　产成品及在产品的检查分析方法 154

一、检查分析产成品需要了解的信息 154

二、产成品形成环节的检查分析方法 155

三、产成品的升溢与损耗的检查分析方法 157

第三节　包装物和低值易耗品的检查分析方法 158

一、包装物的检查分析方法 158

二、低值易耗品的检查分析方法 159

第九章　固定资产的检查分析方法 162

第一节　固定资产增加的检查分析方法 162

一、固定资产购买事项的检查分析方法 162

二、自建固定资产事项的检查分析方法 166

三、拨入、转入固定资产的检查分析方法 169

第二节 固定资产使用、维修和减少的检查分析方法 170

一、固定资产使用的检查分析方法 170

二、固定资产维修事项的检查分析方法 173

三、固定资产减少事项的检查分析方法 176

四、侵占国有资产的检查分析方法 177

第十章　收入、支出的检查分析方法 180

第一节　收入的检查分析方法 180

一、检查收入的一般方法 180

二、利用其他信息，发现隐瞒收入的几种方法 182

三、查账发现隐瞒收入信息的几种方法 185

四、几种收入的检查分析方法 189

第二节　支出的检查分析方法 190

一、检查分析支出的作用 191

二、检查分析支出的一般方法 192

三、检查分析支出，应该了解的几种具体方法 193

四、隐瞒支出的检查分析方法 195

五、专项支出的检查分析方法 195

第十一章　审讯方法和询问会计人员 198

第一节　审讯方法的相关分析 198

一、趋利心理 198

二、审讯的基本方法 201

三、趋利选择时说实话的分析 202

四、误答 204

第二节　具体的审讯方法 206

一、犯罪嫌疑人的心理分析 206

二、对不同类型的人通常采用的审讯方法 209

三、通常的审讯方法 210

第三节　审讯中应该注意的几个问题 214

一、审讯前应该尽可能多地了解被审讯人的有关信息 214

二、多加分析、判断，不可轻信口供 215

三、不可暴露自己的底细 216

四、注意寻找犯罪嫌疑人的弱点和薄弱环节 217

五、审讯应该注意问话的程序 217

六、审讯应该和查账、调查相结合 218

七、审讯不是唯一的破案方法 219

第四节　询问会计人员 220

一、询问会计人员的意义 220

二、会计人员的特点及分析 221

三、询问会计人员应该注意的几个问题 222

第十二章　调查取证的方法 226

一、经济犯罪案件中的证人与犯罪嫌疑人的关系分析 228

二、证人的心理分析 229

三、调查取证方法分析 229

四、询问证人的几种常用方法 231

五、调查取证需要注意的几个问题 233

第十三章　几点建议 239

第一节　侦查人员应该学习查账知识 239

第二节　侦查人员应该着力提高侦查能力 248

一、提高发现能力 248

二、改善思维方式 249

三、注重实事求是 251