出纳手册PDF电子书下载

出纳概述 1

出纳的职责和权限 1

1．出纳的概念 1

2．出纳员的职责 1

3．出纳员的权限 2

怎样做好出纳工作 3

出纳应掌握的会计知识会计基础知识 4

1．会计的概念 4

2．会计的职能 4

3．会计要素 5

3.1 资产、负债和所有者权益 5

3.2 收入、费用和利润 7

4．会计科目 9

5．会计账户 9

5.1 账户的结构 10

5.2 账户的内容 11

5.3 账户的分类 11

6．复式记账法 14

6.1 借贷记账法的记账符号和账户结构 14

6.2 记账规则 14

会计核算 16

1．会计核算的基本前提 16

2．会计核算的一般原则 16

3．会计核算方法 18

会计凭证 19

1．会计凭证的概念与作用 19

2．会计凭证的种类 20

2.1 原始凭证 21

原始凭证的种类 21

原始凭证的基本内容 24

2.2 记账凭证 25

记账凭证的种类 25

记账凭证的基本内容 31

3．如何编制和审核会计凭证 32

3.1 原始凭证的填制要求 32

3.2 原始凭证的审核 33

3.3 记账凭证的填制要求 34

3.4 记账凭证的审核 36

4．怎样保管会计凭证 37

会计账簿 37

1．什么是会计账簿 37

2．会计账簿有哪些种类 37

3．怎样设置出纳日记账 39

3.1 出纳日记账的概念 39

3.2 出纳日记账的种类 39

3.3 出纳日记账的格式 39

3.4 出纳日记账的设置原则 42

4．如何登记出纳日记账 43

4.1 出纳日记账的启用 43

4.2 出纳日记账的登记 43

4.3 错账更正 44

4.4 对账和结账 48

对账 48

结账 49

4.5 出纳错账及其查找 50

错账原因 51

错账查找 51

4.6 出纳账的更换和保管 54

现金业务 55

现金管理 55

1．国家现金管理制度 55

1.1 现金结算 55

1.2 国家现金管理制度 55

1.3 国家现金管理制度的具体规定 56

现金开支范围的规定 56

常用的其他需要使用现金和禁止使用现金的情况 57

库存现金限额的规定 58

什么是坐支？有哪些规定 61

现金管理“八不准” 62

开户银行对开户单位现金监督管理的主要内容 62

违反现金管理制度的处罚 64

2．单位内部现金管理制度 67

3．如何点现金 71

3.1 点钞的基本程序 71

3.2 点钞的基本方法 72

手持式点钞法 72

手按式点钞法 74

扇面点钞法 75

4．如何识别和处理假人民币 76

4.1 如何鉴别假币 76

4.2 如何处理假人民币 77

现金核算 77

1．现金收款业务如何核算 78

1.1 审核原始凭证 78

原始凭证主要有哪几种 78

如何开发票 78

如何开增值税专用发票 80

开具现金收款原始凭证应注意的其他事项 82

1.2 编制现金收款记账凭证 82

业务收入现金的记账凭证的编制 83

非业务收入现金的记账凭证的编制 85

预收现金的记账凭证的编制 86

其他现金收款业务记账凭证的编制 87

2．现金付款业务如何核算 88

2.1 现金付款业务的基本程序 89

2.2 现金付款业务的处理 90

发放工资 90

备用金的预借和报销 91

差旅费的预借和报销 97

预付现金 100

向有关人员支付劳务费 100

向职工发放非工资性奖金、劳动保护费、计划生育独生子女补贴等 101

3．现金的送存和提取 101

3.1 现金送存的基本程序 101

现金的整理 102

填写现金送款簿 102

送存交款 103

采取封包交款法的单位，现金是如何送存的 106

记账 107

3.2 现金的提取 108

签发现金支票 108

取款 108

记账 109

4．现金日记账的登记 109

银行业务 113

银行账户 113

1．银行账户的开立 114

1.1 开立的条件 114

1.2 开户的手续 114

2．银行账户变更、合并、迁移和撤销 117

2.1 账户的变更 117

2.2 账户的合并、撤销 118

2.3 账户的迁移 118

3．银行账户的使用和管理 118

银行结算 119

1．银行结算原则 119

2．银行结算纪律 119

3．银行结算方式 120

4．银行结算起点 121

5．银行结算收费 121

6．银行结算凭证 123

6.1 银行结算凭证的内容 123

6.2 银行结算凭证的填写要求 123

现行的银行结算方式 124

1．银行汇票 124

1.1 银行汇票结算有哪些基本规定 124

1.2 如何办理银行汇票 125

1.3 如何使用银行汇票 129

1.4 如何受理银行汇票 130

1.5 银行汇票背书的有关规定 132

1.6 如何办理银行汇票的退款 132

1.7 银行汇票丢失如何处理 133

1.8 如何办理银行承兑汇票 134

1.9 如何办理商业承兑汇票的签发和兑付 141

1.10 如何办理汇票贴现 144

2．银行本票 148

2.1 付款单位如何办理银行本票的结算 148

2.2 收款单位如何受理银行本票 153

2.3 银行本票如何背书转让 154

2.4 如何办理银行本票的退款 155

3．支票 156

3.1 支票有哪些基本规定 156

3.2 支票结算管理应该注意哪些问题 157

3.3 如何领用支票 158

3.4 如何签发现金发票 159

3.5 如何签发转账支票 160

3.6 转账支票如何使用 162

3.7 现金支票如何领用 163

3.8 支票和印章遗失如何处理 163

3.9 如何更换预留印鉴 164

4．委托收款 164

4.1 如何委托收款 164

委托 164

付款 167

全部拒付和部分拒付 168

无款支付如何处理 172

5．托收承付 174

5.1 如何进行托收承付结算 174

5.2 如何办理承付手续 178

5.3 银行账户内无足够资金时如何处理 180

5.4 如何拒付 182

6．汇兑结算 186

6.1 如何办理汇兑结算 186

办理汇款 186

领取汇款 189

转汇 190

退汇 191

报账 191