企业所得税法规汇编 2008年版PDF电子书下载

1．基本法规 1

1.1中华人民共和国税收征收管理法 1

1.2中华人民共和国税收征收管理法实施细则 13

1.3中华人民共和国企业所得税法 28

1.4中华人民共和国企业所得税法实施条例 35

2．综合规定 54

2.1财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 54

2.2财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 56

2.3财政部 国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知 57

2.4财政部 国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知 57

2.5财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知 59

2.6财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知 61

2.7财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知 62

2.8国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知 64

2.9国家税务总局关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知 65

2.10国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 80

2.11国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 81

2.12国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知 83

3．税收优惠 84

3.1国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 84

3.2国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知 88

3.3国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见 89

3.4财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知 98

3.5财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 99

3.6财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知 102

3.7财政部 海关总署 国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 104

3.8财政部 国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知 108

3.9财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知 109

3.10财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知 114

3.11财政部 国家税务总局 国家安全生产监督管理总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知 116

3.12财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知 122

3.13财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知 124

3.14财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知 125

3.15财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知 126

3.16财政部 国家税务总局关于第29届奥运会、第13届残奥会和“好运北京”体育赛事有关税收政策问题的补充通知 127

3.17财政部 国家税务总局关于发布《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》的通知 128

3.18财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知 132

3.19国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知 132

3.20国家税务总局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知 133

3.21国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知 134

3.22国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知 135

3.23国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知 135

3.24国家税务总局关于高新技术企业2008年度缴纳企业所得税问题的通知 136

3.25科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知 136

3.26科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知 173

3.27科学技术部 财政部 国家税务总局关于认真做好2008年高新技术企业认定管理工作的通知 191

3.28文化部 财政部 国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知 192

3.29国家发展和改革委员会 信息产业部 商务部 国家税务总局关于发布2007年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知 198

3.30国家发展和改革委员会 工业和信息化部 商务部 国家税务总局关于发布2008年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知 199

4．征收管理 200

4.1财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》的通知 200

4.2财政部 中国人民银行 国家税务总局关于增设跨市县总分机构企业所得税科目的通知 205

4.3国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知 206

4.4国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法（试行）》的通知 207

4.5国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知 212

4.6国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见 218

4.7国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知 227

4.8国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知 242

4.9国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知 246

4.10国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的通知 248

4.11国家税务总局关于做好2007年度内、外资企业所得税汇算清缴工作的通知 257

4.12国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知 259

4.13国家税务总局关于调整企业所得税月（季）度纳税申报业务需求的通知 261

4.14国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的通知 262

4.15 国家税务总局关于2007年度企业所得税收入情况的通报 266

4.16国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知 268

4.17国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的补充通知 269

4.18国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知 272

4.19国家税务总局关于外国企业所得税纳税年度有关问题的通知 274

4.20国家税务总局关于汇总纳税企业所得税信息管理系统试运行工作的通知 275

4.21国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知 277

4.22国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知 278

4.23国家税务总局关于印发《中华人民共和国非居民企业所得税申报表》等报表的通知 279

4.24国家税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知 298

4.25国家税务总局关于非居民企业船舶、航空运输收入计算征收企业所得税有关问题的通知 298

4.26国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知 299

4.27国家税务总局关于外国政府等在我国设立代表机构免税审批程序有关问题的通知 299

4.28国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知 300

4.29国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知 317

4.30国家税务总局办公厅关于报送2007年度内资企业所得税汇算清缴汇总表的通知 355

5.特定行业或企业税收规定 356

5.1财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知 356

5.2财政部 国家税务总局关于中国证券投资者保护基金有限责任公司有关税收问题的补充通知 357

5.3国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知 358

5.4国家税务总局关于2007年度企业所得税汇算清缴中金融企业应纳税所得额计算有关问题的通知 359

5.5国家税务总局关于第29届奥林匹克运动会组织委员会企业所得税减免税核算问题的批复 360

5.6国家税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知 360

5.7国家税务总局关于浙江省湖州中环原水有限公司享受外商投资企业所得税优惠政策问题的批复 361

5.8国家税务总局关于跨地区经营外商独资银行汇总纳税问题的通知 361

附录A.2006年～2007年企业所得税法规 363

A1综合规定 363

A1.1企业财产损失所得税前扣除管理办法 363

A1.2财政部 国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知 370

A1.3财政部 国家税务总局关于中国老龄事业发展基金会等8家单位捐赠所得税政策问题的通知 372

A1.4财政部 国家税务总局关于中国医药卫生事业发展基金会捐赠所得税政策问题的通知 372

A1.5财政部 国家税务总局关于中国教育发展基金会捐赠所得税政策问题的通知 372

A1.6财政部 国家税务总局关于中国移动通信集团公司和中国联通通信有限公司与中国红十字会合作项目有关税收政策问题的通知 373

A1.7财政部 国家税务总局关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知 373

A1.8财政部 国家税务总局关于延长中央和国务院各部门机关服务中心有关税收政策执行期限的通知 375

A1.9财政部 国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知 375

A1.10财政部 国家税务总局关于延长家禽行业有关税收优惠政策的通知 376

A1.11财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知 377

A1.12财政部 国家税务总局关于进一步做好调整现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知 379

A1.13财政部 国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知 380

A1.14财政部 国家税务总局关于纳税人向科技型中小企业技术创新基金捐赠有关所得税政策问题的通知 381

A1.15国务院办公厅转发财政部 中宣部关于进一步支持文化事业发展若干经济政策的通知 382

A1.16国务院办公厅关于延长扶持家禽业发展政策实施期限的通知 383

A1.17国家税务总局关于纠正擅自提高企业所得税计税工资扣除标准问题的通知 384

A1.18国家税务总局 财政部 民政部 中国残疾人联合会关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点实施办法的通知 385

A1.19国家税务总局关于调整企业所得税计税工资政策具体实施有关问题的通知 386

A1.20国家税务总局关于规范汇总合并缴纳企业所得税范围的通知 387

A1.21国家税务总局关于固定资产折旧方法有关问题的批复 388

A1.22财政部 国家税务总局关于公益救济性捐赠税前扣除政策及相关管理问题的通知 388

A1.23财政部 国家税务总局关于企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的通知 390

A1.24财政部 国家税务总局关于执行《企业会计准则》有关企业所得税政策问题的通知 391

A1.25财政部 国家税务总局关于中国青少年发展基金会等6家单位捐赠所得税政策问题的通知 391

A1.26财政部 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知 392

A1.27财政部 国家税务总局关于县级以上总工会捐赠所得税税前扣除政策问题的通知 392

A1.28财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知 393

A1.29国家税务总局关于港口设施保安费税收政策问题的通知 393

A1.30国家税务总局关于调整核定征收企业所得税应税所得率的通知 394

A1.31国家税务总局关于企事业单位公务用车制度改革后相关费用税前扣除问题的批复 394

A1.32 国家税务总局关于企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除问题的批复 395

A2税收优惠 396

A2.1财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知 396

A2.2财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知 397

A2.3财政部 国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知 398

A2.4财政部 国家税务总局关于延长试点地区农村信用社有关税收政策期限的通知 399

A2.5财政部 国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知 400

A2.6财政部 国家税务总局关于第29届奥运会补充税收政策的通知 401

A2.7财政部 国家税务总局关于支持天津滨海新区开发开放有关企业所得税优惠政策的通知 401

A2.8财政部 国家税务总局关于延长生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税执行期限的通知 403

A2.9财政部 国家税务总局关于豁免东北老工业基地企业历史欠税有关问题的通知 403

A2.10财政部 国家税务总局关于中国证券投资者保护基金有限责任公司有关税收问题的通知 405

A2.11财政部 国家税务总局 商务部 科学技术部关于在苏州工业园区进行鼓励技术先进型服务企业发展试点工作有关政策问题的通知 406

A2.12国家税务总局 劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知 409

A2.13国家税务总局关于缴纳企业所得税的新办企业认定标准执行口径等问题的补充通知 412

A2.14财政部 国家税务总局关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策的通知 413

A2.15 财政部 国家税务总局关于宣传文化所得税优惠政策的通知 413

A2.16财政部 国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知 414

A2.17财政部 国家税务总局关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知 415

A2.18财政部 国家税务总局关于将西部地区旅游景点和景区经营纳入西部大开发税收优惠政策范围的通知 416

A2.19财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 417

A2.20财政部 国家税务总局关于福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务有关税收政策的通知 420

A2.21财政部 国家税务总局关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知 421

A2.22财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知 422

A2.23国家税务总局关于新办企业减免企业所得税执行起始时间的批复 423

A3征收管理 423

A3.1国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知 423

A3.2国家税务总局关于进一步做好企业所得税纳税评估工作的通知 472

A3.3国家税务总局关于印发《企业所得税分类管理指导意见》的通知 476

A3.4国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知 482

A3.5国家税务总局关于做好2006年度企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知 484

A3.6国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发《国家鼓励的资源综合利用认定管理办法》的通知 489

A3.7国家税务总局关于印发《企业支付实习生报酬税前扣除管理办法》的通知 493

A3.8国家税务总局关于执行《国家认定企业技术中心管理办法》有关问题的通知 495

A3.9国家税务总局关于进一步加强公路、内河货物运输业税收征收管理的通知 496

A3.10国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复 497

A4特定行业或企业税收规定 498

A4.1财政部 国家税务总局关于中央企业清产核资有关税收处理问题的通知 498

A4.2财政部 国家税务总局关于广播电视事业单位广告收入和有线收视费收入有关企业所得税问题的通知 499

A4.3国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知 499

A4.4国家税务总局关于调整服装生产企业广告费支出企业所得税税前扣除标准的通知 505

A4.5国家税务总局关于货物运输业新办企业所得税退税问题的通知 505

A4.6国家税务总局关于延长中国农业银行应收未收利息税前扣除期限的通知 506

A4.7国家税务总局关于物流企业缴纳企业所得税问题的通知 506

A4.8国家税务总局关于供电企业无偿接收农村电力资产有关企业所得税问题的通知 507

A4.9国家税务总局关于贵州引子渡发电有限责任公司享受西部大开发税收优惠政策有关问题的批复 508

A4.10国家税务总局关于中国残疾人联合会所属企事业单位减免企业所得税问题的通知 508

A4.11国家发展和改革委员会 信息产业部 商务部 国家税务总局关于发布2005年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知 509

A4.12财政部 国家税务总局关于海南省改革试点的农村信用社税收政策的通知 509

A4.13财政部 海关总署 国家税务总局关于公布第二批不在试点地区的文化体制改革试点单位名单和新增试点地区名单的通知 510

A4.14财政部 国家税务总局关于中国长江航运（集团）总公司改组改制过程中有关企业所得税政策问题的通知 511

A4.15财政部 国家税务总局关于吉林省由城市信用社更名改制的农村信用社有关税收政策问题的通知 511

A4.16财政部 国家税务总局关于河北省改革试点农村信用社有关企业所得税政策问题的通知 512

A4.17国家税务总局关于中央和国务院各部门机关服务中心恢复征税的通知 513

A4.18国家税务总局关于中国银联股份有限公司特别风险准备金及风险损失税前扣除问题的通知 513

A4.19国家税务总局关于铁路运输企业机车车辆大修理支出税前扣除问题的通知 514

A4.20国家税务总局关于保险企业非寿险业务未到期责任准备金税前扣除问题的通知 515

A4.21国家税务总局关于保险企业发生与退保业务相关佣金支出税前扣除问题的通知 515

A4.22国家税务总局关于被撤销关闭汇总纳税证券公司营业部缴纳企业所得税问题的通知 516

A4.23国家认定企业技术中心管理办法 516

A4.24农业部 国家发展和改革委员会 财政部 商务部中国人民银行 国家税务总局 中国证券监督管理委员会 中华全国供销合作总社关于递补41家企业为农业产业化国家重点龙头企业的通知 527

A4.25国家发展和改革委员会 信息产业部 商务部 国家税务总局关于发布2006年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知 529

A4.26国家发展和改革委员会 信息产业部 海关总署 国家税务总局关于发布第一批国家鼓励的集成电路企业名单的通知 529

附录B.其他相关法规 533

B1企业会计准则第18号——所得税 533

B2企业会计准则——基本准则 535

B3企业财务通则 539

B4金融企业财务规则 547

B5财政部关于印发《金融企业财务规则——实施指南》的通知 556

B6财政部关于印发《农民专业合作社财务会计制度（试行）》的通知 561

B7国务院关于第四批取消和调整行政审批项目的决定 566