最新企业所得税纳税申报与税务规划指南PDF电子书下载

第1章 企业所得税纳税申报基本流程 1

税务登记 1

纳税地点 6

纳税期限 7

核算货币 8

核定纳税 9

居民企业认定 12

企业所得税汇算清缴 14

第2章 预缴企业所得税纳税申报表的填写 18

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的填写 18

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》的填写 23

《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》的填写 25

《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填写 27

第3章 企业所得税年度纳税申报表的填写 30

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填写 30

附表一《收入明细表》的填写 38

附表一《金融企业收入明细表》的填写 41

附表一《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》的填写 45

附表二《成本费用明细表》的填写 47

附表二《金融企业成本费用明细表》的填写 51

附表二《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》的填写 55

附表三《纳税调整项目明细表》的填写 57

附表四《企业所得税弥补亏损明细表》的填写 68

附表五《税收优惠明细表》的填写 69

附表六《境外所得税抵免计算明细表》的填写 74

附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》的填写 77

附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填写 79

附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》的填写 81

附表十《资产减值准备项目调整明细表》的填写 83

附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》的填写 84

第4章 企业关联业务往来报告表的填写 87

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的种类 87

《关联关系表（表一）》的内容与填写 88

《关联交易汇总表（表二）》的内容与填写 89

《购销表（表三）》的内容与填写 91

《劳务表（表四）》的内容与填写 92

《无形资产表（表五）》的内容与填写 94

《固定资产表（表六）》的内容与填写 94

《融通资金表（表七）》的内容与填写 94

《对外投资情况表（表八）》的内容与填写 98

《对外支付款项情况表（表九）》的内容与填写 101

第5章 企业所得税纳税调整与税前扣除政策 104

收入类调整项目 104

扣除类调整项目 108

资产类调整项目 112

特别纳税调整项目 114

其他调整类项目 117

资产损失税前扣除政策 121

手续费及佣金支出税前扣除政策 124

企业研究开发费用税前扣除管理办法 125

确认企业所得税收入的具体规则 127

第6章 企业重组清算所得税处理办法 130

企业重组的界定 130

企业重组一般性税务处理 131

企业重组特殊性税务处理 132

企业清算所得税处理 135

第7章 企业资产损失税前扣除管理办法 137

资产损失扣除的基本原则 137

资产损失税前扣除的审批 137

资产损失确认证据 139

现金等货币资产损失的认定 140

非货币资产损失的认定 141

投资损失的认定 143

法律责任 147

第8章 企业所得税最新优惠政策 149

安置残疾人员就业的优惠政策 149

安置下岗失业人员就业的优惠政策 151

技术转让所得的优惠政策 151

鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策 153

鼓励证券投资基金发展的优惠政策 154

农、林、牧、渔业项目优惠政策 154

国家重点扶持的公共基础设施项目优惠政策 157

文化企业的税收优惠 158

中国清洁发展机制基金和清洁发展机制项目优惠政策 160

固定资产加速折旧优惠政策 161

企业政策性搬迁或处置收入优惠政策 163

创业投资企业所得税优惠政策 164

高新技术企业所得税优惠政策 165

企业所得税过渡优惠政策 170

第9章 房地产开发经营业务企业所得税处理办法 176

适用范围与基本制度 176

收入的税务处理 176

成本、费用扣除的税务处理 178

计税成本的核算 180

特定事项的税务处理 184

适用期限 185

第10章 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 186

适用范围与基本原则 186

税款预缴和汇算清缴 188

分支机构分摊税款比例 189

征收管理 190

特殊事项处理 191

第11章 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则 192

鉴证业务基本规则 192

收入的审核 193

成本费用的审核 197

资产及负债的审核 201

纳税调整的审核 209

鉴证报告的出具 215

第12章 企业所得税税务规划 217

巧选子公司与分公司 217

巧选股息分配时机 219

将个人投资转化为企业投资 220

巧选享受税收优惠的起始年度 221

适当招聘国家鼓励安置的残疾人员 222

分立企业享受小型微利企业优惠政策 223

充分利用亏损结转政策 224

将利润从高税率企业转向低税率企业 226

充分利用固定资产加速折旧政策 227

将利息支出变其他支出予以扣除 231

巧妙规避固定资产大修理支出 232

增加负债比例提高资本收益率 233

企业职工巧融资 237

分公司与子公司灵活转化充分享受优惠政策 238

外国企业巧选是否设立分支机构 240

巧设公司转让不动产 242

先分配股息再转让股权 243

跨国公司利用分支机构投资享受免税政策 244

投资于避税地享受税收优惠 246

巧用不同国家的税收协定 249