第1章 企业所得税纳税申报基本流程 1
税务登记 1
纳税地点 6
纳税期限 7
核算货币 8
核定纳税 9
居民企业认定 12
企业所得税汇算清缴 14
第2章 预缴企业所得税纳税申报表的填写 18
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的填写 18
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》的填写 23
《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》的填写 25
《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填写 27
第3章 企业所得税年度纳税申报表的填写 30
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填写 30
附表一《收入明细表》的填写 38
附表一《金融企业收入明细表》的填写 41
附表一《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》的填写 45
附表二《成本费用明细表》的填写 47
附表二《金融企业成本费用明细表》的填写 51
附表二《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》的填写 55
附表三《纳税调整项目明细表》的填写 57
附表四《企业所得税弥补亏损明细表》的填写 68
附表五《税收优惠明细表》的填写 69
附表六《境外所得税抵免计算明细表》的填写 74
附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》的填写 77
附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填写 79
附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》的填写 81
附表十《资产减值准备项目调整明细表》的填写 83
附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》的填写 84
第4章 企业关联业务往来报告表的填写 87
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的种类 87
《关联关系表（表一）》的内容与填写 88
《关联交易汇总表（表二）》的内容与填写 89
《购销表（表三）》的内容与填写 91
《劳务表（表四）》的内容与填写 92
《无形资产表（表五）》的内容与填写 94
《固定资产表（表六）》的内容与填写 94
《融通资金表（表七）》的内容与填写 94
《对外投资情况表（表八）》的内容与填写 98
《对外支付款项情况表（表九）》的内容与填写 101
第5章 企业所得税纳税调整与税前扣除政策 104
收入类调整项目 104
扣除类调整项目 108
资产类调整项目 112
特别纳税调整项目 114
其他调整类项目 117
资产损失税前扣除政策 121
手续费及佣金支出税前扣除政策 124
企业研究开发费用税前扣除管理办法 125
确认企业所得税收入的具体规则 127
第6章 企业重组清算所得税处理办法 130
企业重组的界定 130
企业重组一般性税务处理 131
企业重组特殊性税务处理 132
企业清算所得税处理 135
第7章 企业资产损失税前扣除管理办法 137
资产损失扣除的基本原则 137
资产损失税前扣除的审批 137
资产损失确认证据 139
现金等货币资产损失的认定 140
非货币资产损失的认定 141
投资损失的认定 143
法律责任 147
第8章 企业所得税最新优惠政策 149
安置残疾人员就业的优惠政策 149
安置下岗失业人员就业的优惠政策 151
技术转让所得的优惠政策 151
鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策 153
鼓励证券投资基金发展的优惠政策 154
农、林、牧、渔业项目优惠政策 154
国家重点扶持的公共基础设施项目优惠政策 157
文化企业的税收优惠 158
中国清洁发展机制基金和清洁发展机制项目优惠政策 160
固定资产加速折旧优惠政策 161
企业政策性搬迁或处置收入优惠政策 163
创业投资企业所得税优惠政策 164
高新技术企业所得税优惠政策 165
企业所得税过渡优惠政策 170
第9章 房地产开发经营业务企业所得税处理办法 176
适用范围与基本制度 176
收入的税务处理 176
成本、费用扣除的税务处理 178
计税成本的核算 180
特定事项的税务处理 184
适用期限 185
第10章 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 186
适用范围与基本原则 186
税款预缴和汇算清缴 188
分支机构分摊税款比例 189
征收管理 190
特殊事项处理 191
第11章 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则 192
鉴证业务基本规则 192
收入的审核 193
成本费用的审核 197
资产及负债的审核 201
纳税调整的审核 209
鉴证报告的出具 215
第12章 企业所得税税务规划 217
巧选子公司与分公司 217
巧选股息分配时机 219
将个人投资转化为企业投资 220
巧选享受税收优惠的起始年度 221
适当招聘国家鼓励安置的残疾人员 222
分立企业享受小型微利企业优惠政策 223
充分利用亏损结转政策 224
将利润从高税率企业转向低税率企业 226
充分利用固定资产加速折旧政策 227
将利息支出变其他支出予以扣除 231
巧妙规避固定资产大修理支出 232
增加负债比例提高资本收益率 233
企业职工巧融资 237
分公司与子公司灵活转化充分享受优惠政策 238
外国企业巧选是否设立分支机构 240
巧设公司转让不动产 242
先分配股息再转让股权 243
跨国公司利用分支机构投资享受免税政策 244
投资于避税地享受税收优惠 246
巧用不同国家的税收协定 249