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任务一 财务管理总论 1

任务导入 1

相关知识 2

一、财务管理概述 2

（一）财务管理的概念 2

（二）财务活动 2

（三）财务关系 3

（四）财务管理的内容 4

二、财务管理的环境 6

（一）社会环境 6

（二）经济环境 6

（三）法律环境 8

（四）金融环境 9

三、财务管理的目标 10

（一）财务管理目标的含义 10

（二）财务管理目标的协调 11

四、财务管理的过程 12

（一）财务预测 12

（二）财务决策 13

（三）财务预算 13

（四）财务控制 14

（五）财务分析 14

任务实施 14

小结 16

思考与训练 16

任务二 资金时间价值与风险分析 17

任务导入 17

相关知识 18

一、资金时间价值 18

（一）资金时间价值的概念 18

（二）时间线 19

（三）终值与现值 19

（四）年金的终值与现值 21

（五）折现率、期间和利率的推算 30

二、风险分析 32

（一）风险的概念 32

（二）风险的类别 33

（三）风险衡量的标准 34

（四）风险收益率 38

三、风险对策 38

（一）规避风险 38

（二）减少风险 38

（三）转移风险 38

（四）接受风险 39

任务实施 39

小结 41

思考与训练 41

任务三 筹资管理 44

任务导入 44

相关知识 45

一、筹资的含义及分类 45

（一）筹资的含义 45

（二）筹资的目的 46

（三）筹资的分类 46

二、筹资渠道和方式 46

（一）筹资渠道 46

（二）筹资方式 47

三、资本成本的基本概念和计算 48

（一）资本成本的基本概念 48

（二）资本成本的计算 49

四、杠杆原理 55

（一）成本习性 55

（二）边际贡献 56

（三）息税前利润的计算 56

（四）经营杠杆 56

（五）财务杠杆 58

（六）复合杠杆 60

五、资本结构的确定 61

（一）资本结构理论 61

（二）资本结构的影响因素 62

（三）资本结构决策方法 63

六、企业资金需要量的预测 66

（一）销售百分比法 66

（二）资金习性预测法 68

七、权益资金的筹集方式 70

（一）吸收直接投资 70

（二）发行普通股 71

（三）发行优先股 77

（四）发行认股权证 78

八、负债资金的筹集方式 79

（一）长期借款筹资 79

（二）长期债券筹资 80

（三）融资租赁筹资 84

任务实施 87

小结 87

思考与训练 88

任务四 项目投资管理 91

任务导入 91

相关知识 92

一、投资管理概述 92

（一）投资的含义 92

（二）投资的分类 92

（三）投资的原则 93

（四）投资的程序 94

二、项目投资的现金流量 95

（一）项目投资的含义 95

（二）现金流量的构成 96

（三）估计现金流量 98

三、项目投资评价指标及其计算 101

（一）静态评价指标 101

（二）动态评价指标 102

四、项目投资决策方法的应用 106

（一）独立方案的可行性决策 106

（二）多个互斥方案的比较决策 107

（三）多方案组合排队投资决策 110

任务实施 112

小结 113

思考与训练 113

任务五 证券投资决策 117

任务导入 117

相关知识 118

一、证券投资的基础知识 118

（一）证券投资概述 118

（二）证券投资风险和收益 119

二、债券投资 121

（一）债券投资涉及的相关概念 121

（二）债券投资的目的 122

（三）债券的估价模型 122

（四）债券投资的优缺点 123

三、股票投资 123

（一）股票投资的目的 123

（二）股票投资的特点 124

（三）股票的估价模型 124

（四）股票投资的优缺点 125

四、证券投资组合 126

（一）证券投资组合的概念 126

（二）证券投资组合的意义 126

（三）证券投资组合的风险和收益率 126

（四）证券投资组合的策略与方法 127

任务实施 128

小结 128

思考与训练 129

任务六 营运资金管理 131

任务导入 131

相关知识 132

一、营运资金的含义与特点 132

（一）营运资金的含义 132

（二）营运资金的特点 132

（三）营运资金的管理原则 133

二、现金管理 134

（一）现金的含义 134

（二）企业持有现金的动机 134

（三）现金管理目标 135

（四）现金成本 135

（五）最佳现金持有量的确定 135

（六）现金的日常管理 138

三、应收账款的管理 140

（一）应收账款的产生 140

（二）应收账款的功能 140

（三）应收账款管理的内容 141

（四）应收账款的管理目标 141

（五）应收账款成本 141

（六）客户信用风险 143

（七）信用政策 144

（八）收账政策 149

（九）应收账款的日常管理 151

四、存货管理 153

（一）存货的功能 153

（二）存货成本 154

（三）经济采购批量 155

（四）存货的日常管理 157

任务实施 160

小结 160

思考与训练 160

任务七 利润分配管理 167

任务导入 167

相关知识 168

一、利润分配概述 168

（一）利润分配的基本原则 168

（二）利润分配的项目 169

（三）利润分配顺序 169

（四）利润分配政策 169

（五）股利政策选择及评价 172

二、股利分配方案的确定 178

（一）选择股利政策 178

（二）确定股利支付水平 178

（三）确定股利支付形式 179

（四）确定股利发放日期 179

三、股票股利、股票分割和股票回购 180

（一）股票股利 180

（二）股票分割 181

（三）股票回购 182

任务实施 183

小结 184

思考与训练 184

任务八 财务分析 187

任务导入 187

相关知识 188

一、财务分析概述 188

（一）财务分析的意义 188

（二）财务分析的内容 188

（三）财务分析的方法 189

二、财务分析比率 192

（一）短期偿债能力分析 192

（二）长期偿债能力分析 194

（三）营运能力分析 195

（四）盈利能力分析 198

三、财务综合分析 199

（一）杜邦财务分析体系 199

（二）财务比率综合评价法 200

任务实施 202

小结 202

思考与训练 202

任务九 财务预算和控制管理 209

任务导入 209

相关知识 210

一、财务预算的含义和作用 210

（一）财务预算的含义 210

（二）财务预算的作用 210

二、财务预算的编制方法 211

（一）固定预算和弹性预算编制方法 211

（二）增量预算和零基预算编制方法 213

三、财务预算的编制 215

（一）销售预算 215

（二）生产预算 216

（三）直接材料预算 216

（四）直接人工预算 217

（五）制造费用预算 218

（六）产品成本预算 218

（七）销售及管理费用预算 219

（八）现金预算 219

四、预计财务报表的编制 220

（一）预计利润表的编制 221

（二）预计资产负债表的编制 221

五、财务控制 222

（一）财务控制的含义和种类 222

（二）财务控制的要素 223

（三）财务控制的方式 224

六、责任中心 225

（一）成本中心 226

（二）利润中心 227

（三）投资中心 228

任务实施 230

小结 230

思考与训练 231

附录 234

附表1 复利终值系数表 234

附表2 复利现值系数表 236

附表3 年金终值系数表 238

附表4 年金现值系数表 240

参考文献 242