办税操作实例PDF电子书下载

增值税 1

逾期增值税凭证抵扣应由哪方申报？ 1

农产品收购发票是否有认证时限？ 2

销售退回如何进行税务处理？ 3

绿化树苗的进项税额能否抵扣？ 4

免税单位销售已使用固定资产适用什么税率？ 5

发票认证软件属于税控专用设备吗？ 6

打印机是否属税控专用设备范围？ 7

承运人与发货人不一致的运输发票能否抵扣？ 8

客观原因导致延误逾期凭证是否可以抵扣？ 9

结存材料用于免税项目是否转出进项税额？ 12

境外开具的发票能否抵扣进项税额？ 17

商场租车接送顾客运输发票能否抵扣？ 17

租赁厂房安装电暖设施能否抵扣增值税？ 18

用鲜奶加工的各种奶制品是否免税？ 20

增值税专用发票认证后哪些认证结果不得作为增值税进项税额的抵扣凭证？ 21

供水公司多缴的增值税如何处理？ 22

从事生鲜猪肉批发、零售的企业是否可享受增值税优惠政策？ 23

以原料抵偿债务是否应视同销售？ 23

销售污水处理厂的污泥是否缴纳增值税？ 24

资产降价处置是否作进项税额转出处理？ 25

查补销售额可否计入年应税销售额的认定基数？ 26

货物运输发票是否付款后才能抵扣进项税额？ 27

向境外提供咨询服务是否免征增值税？ 28

已抵减税款的二项费用进项税额能否抵扣？ 30

办公楼视频管理系统可否抵扣进项税？ 31

党报党刊免征增值税的印刷收入如何界定？ 32

营改增 34

如何确定运输劳务的销售额？ 34

保险中介是否属“营改增”范围？ 35

兼营业务税率不同是否要单独核算？ 35

试点企业提供服务是否均缴纳增值税？ 36

“营改增”后，留抵税额如何处理？ 37

“营改增”对非试点企业有何影响？ 42

著作权境外转让是否缴纳营业税？ 46

快递业务是否属于本次营业税改征增值税范围？ 46

电脑维护业务是否属于营业税改征增值税试点中的应税服务？ 47

营业税 48

提供咨询服务如何开具发票？ 48

公墓经营方租地植树可否免税？ 49

支付单位职工承包费是否涉税？ 50

价外收取的初装费是否缴纳缴营业税？ 51

企业内部工程是否缴营业税？ 52

管道安装工程可否差额缴纳营业税？ 53

无施工资质能否按建筑业总分包处理？ 54

为国外公司提供包装服务是否免税？ 55

软件产品后续服务费怎样缴税？ 56

转让自然资源使用权是否缴纳营业税？ 56

以专利权评估价注资成立公司要不要缴营业税？ 57

支付境外网站招聘信息费是否代扣代缴营业税？ 58

个人所得税 61

发放效益工资能否按一次性奖金缴税？ 61

两处取得工资、薪金所得如何缴纳个人所得税？ 62

给外籍员工补缴境外年金如何计税？ 64

个人之间转让股权谁来负责代扣个人所得税？ 65

股权平价转让给子女是否缴个人所得税？ 67

消费者从企业获得赠品缴纳个人所得税吗？ 68

资本溢价形成资本公积增资是否纳税？ 69

企业支付董事费应如何正确代扣代缴个人所得税？ 73

外籍个人境内外同时任职如何缴纳个人所得税？ 75

工伤补贴是否免缴个人所得税？ 76

煤企基建期可否按“采掘业”处理个人所得税？ 77

年金在计算个人所得税时如何扣除？ 79

员工获得省级科技进步奖是否缴纳个人所得税？ 81

取得援疆生活补助是否并入工资薪金缴纳个人所得税？ 82

授课费的个人所得税如何处理？ 83

企业所得税 85

外资变内资，要否补缴购国产设备已抵免税款？ 85

外资企业追加投资 已缴所得税能否返还？ 85

资产评估增值，计税基础如何确认？ 86

补充养老保险能否在职工福利费列支？ 87

境外所得税抵免是否受税收协定的限制？ 88

企业迁址注销是否作所得税清算？ 89

工程完工后超预计部分成本能否税前扣除？ 90

临时工工资是否为工薪支出？ 92

清算所得与剩余财产有何区别？ 92

非居民企业转让土地使用权计税基础如何确定？ 93

异地母公司代缴社会保险能否税前扣除？ 95

汇算清缴视同销售货物如何填表？ 96

房屋推倒重置如何计提折旧？ 96

什么是合理的“工资薪金”？ 97

筹建期企业是否需要所得税汇算？ 98

免税期间的亏损能否在以后年度弥补？ 99

用于储存货物的分支机构是否就地预缴所得税？ 101

按揭贷款未到位是否应确认收入？ 101

收到退还的投标保证金利息是否缴税？ 102

中小企业信用担保机构准备金可否税前扣除？ 103

因违约被没收的保证金能否确认资产损失？ 104

已按10年摊销的软件折旧年限能否缩短为2年？ 106

注销分公司的损失如何申报扣除？ 107

向非居民企业支付担保费是否要代扣所得税？ 108

关联企业间广告宣传费如何分摊？ 110

如何确定投资资产的成本？ 111

非金融企业间借款损失能否税前扣除？ 112

委托境外公司销售境内商品房如何计缴所得税？ 116

土地增值税 118

预缴土地增值税能否在企业所得税前扣除？ 118

土地增值税清算应提供哪些资料？ 119

联合开发项目土地增值税如何清算？ 120

土地一级整理是否缴纳土地增值税？ 121

同一项目分次开发土地增值税是否分别清算？ 122

一个项目涉及不同性质的开发产品如何确定增值额？ 124

人防设施清算时能否作为配套设施税前扣除？ 125

转让在建项目是否缴纳土地增值税？ 127

甲供材计算土地增值税能否税前扣除？ 129

房产税 131

地价是否计入房产原值？ 131

井下建筑物是否缴房产税？ 133

房产权属不清 房产税由谁缴纳？ 133

房企免费出租商品房是否涉及房产税？ 134

配电设备是否缴纳房产税？ 135

宗地容积率低于0.5时如何计算房产税？ 136

印花税 138

结算金额与合同金额不一致如何贴花？ 138

总分公司之间的购销合同是否贴花？ 139

委托贷款需要缴印花税吗？ 140

企业租民房合同应贴花吗？ 141

房屋租赁合同中物业费是否缴印花税？ 142

污水处理特许经营权合同是否缴纳印花税？ 143

购销合同印花税计税额是否含税？ 144

房地产企业售房合同怎样缴纳印花税？ 145

契税 147

销售公司购入房产待售是否缴契税？ 147

拍卖手续费能否作为契税的计税依据？ 148

退房可否退契税？ 149

缴纳大配套费是否缴契税？ 151

税收征管 153

非主营项目能否使用通用发票？ 153

核定征收变查账征收税务处理如何衔接？ 154

航空公司退票款收据可否作为发票使用？ 159

增值税专用发票最高开票限额应由哪级税务机关审批？ 159

综合税收政策 161

个人之间赠与不动产如何缴税？ 161

“营改增”给企业所得税带来哪些影响？ 164

取得改制划拨土地再转让如何纳税？ 169

如何处理集团资金管理中心的涉税问题？ 170

分公司无偿使用总公司的设备是否涉税？ 171

福利分房收取的职工房款是否缴纳各项税费？ 173

银行处置抵债资产涉及哪些税费问题？ 175

未取得票据的支出如何税前扣除？ 177

压力容器制作并安装如何纳税？ 178

公司名称与经营范围变更后土地开发是否涉税？ 180

公用房产置换有哪些涉税问题？ 182

其他 186

生产校车是否缴纳消费税？ 186

在建仓储用地能否减征土地使用税？ 187

公交车停车场缴城镇土地使用税吗？ 188

土地增值税清算时，地方教育费附加可否扣除？ 188

高新技术企业资格是否需要每年认定？ 189