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第一章 所得税基本概念 1

一、所得与课税所得 1

二、从税制演进史上观察所得税 3

三、所得税为公平税制之原因 5

四、所得税之五大优点 9

五、所得税发展之艰钜 11

六、各国所得税之重要性 17

七、各国所得税制度概要 20

八、所得税演进之趋势 28

第二章 我国所得税之发展 31

一、我国所得税创办史要 31

二、新所得税法之公布与分类所得税之扩充 40

三、税务征收机构沿革与现状 49

四、人事制度之拟制与实行 55

五、征收经收分立制度与经收机关 59

六、所得税税收分析与直接税税收统计 61

七、我国所得税将来之展望 65

第三章 我国所得税制度总论 67

一、所得税征课之法律基础 67

二、所得税征课制度与分类 68

三、各类所得税课税范围 70

四、所得税之一般免税 71

五、所得税之征收方法 72

第四章 营利事业所得税概要 73

一、营利事业所得税征课范围 73

二、营利事业所得税之免税标准 76

三、营利事业所得之计算 80

四、营利事业所得税税率与计税 82

五、行住商登记与编造征收底册 89

六、营利事业所得税之征收与程序 114

七、营利事业所得税之登记与征课资料之整理 145

第五章 薪给报酬所得税与证券存款所得税概要 153

一、薪给报酬所得税征课范围 153

二、薪给报酬所得税免税标准 158

三、薪给报酬所得之计算 160

四、薪给报酬所得税税率与计税 165

五、薪给报酬所得税征收方法与程序 182

六、证券存款所得税征课范围 197

七、证券存款所得税免税标准 199

八、证券存款所得计算与税率 205

九、证券存款所得税征收方法与程序 208

第六章 财产租赁出卖所得税概要 219

一、财产租赁出卖所得税征免范围 219

二、财产出卖所得计算与税率 223

三、财产出卖所得税与土地增值税 235

四、财产租赁所得计算与税率 239

五、财产租赁出卖所得税征收方法与程序 253

第七章 各类所得税之纳税补税与退税 266

一、各类所得税纳税期限与催缴 266

二、各类所得税缴纳程序 268

三、各类所得税之补税 277

四、各类所得税之退税 279

第八章 各类所得税之奖励与惩罚 285

一、奖励金 285

二、罚则 287

三、征收机关科罚程序 288

四、法院科罚程序 289

五、告发奖金 290

第九章 营业年度会计基础及会计单位 291

一、营业年度 291

二、会计基础 294

三、会计单位 296

第十章 资本额与公积金 302

一、资本之意义 302

二、资本实额之计算 307

三、在特殊情形下资本额之决定 311

四、在所得税法令上公积金之分类及意义 314

五、有关资本额计算之公积金 317

六、有关所得额计算之公积金 321

七、银钱业特别公积与工商业特别准备 324

八、固定资产重估增值与资本 325

第十一章 营利事业所得额与纯益额 327

一、营利事业所得额与纯益额之意义 327

二、收入总额之内容 328

三、损费总额之内容 332

四、收入总额中之重复课税与祛除 333

第十二章 公课与实际开支 341

一、公课 341

二、实际开支之性质 342

三、依法令不认为营业上必要合理损费之项目 344

四、关于实际开支之重要解释案 349

第十三章 营利事业资产估价总论 353

一、营利事业资产之分类与估价要素 353

二、资产估价通则 354

三、资产估价之特殊情形 356

四、财产目录之编制 357

第十四章 债权估价与呆帐 358

一、般债权之估价方法 358

二、呆帐之法定条件 360

三、呆帐限制办法 362

四、分期摊还债权之估价 364

第十五章 存货估价与盘存消耗 371

一、盘存方法与盘存消耗 371

二、存货存料之估价 372

三、运送品制成品半制品未完工程及副产品之估价 375

四、因战事而发生之途货损失问题 377

第十六章 固定资产估价与折旧 379

一、固定资产之折旧方法 379

二、折旧之计算基础耐用年数及折旧率 381

三、固定资产折旧之计算 392

四、固定资产折旧调整办法 405

第十七章 其他资产之估价 408

一、递耗资产估价与耗竭 408

二、递延资产估价与摊提 409

三、无形资产估价与折除 410

四、有价证券之估价 412

五、长期投资之估价 414

第十八章 调查审核实务大要 415

一、调查审核实务概论 415

二、资产负债表与财产目录之调查与审核 418

三、损益计算书之调查与审核 420

四、其他书表帐据之调查与审核 422

第十九章 清理清算时所得税之征课 424

一、营利事业之清理与清算 424

二、营业期间所得税之征课 425

三、清理清算所得税之征课 427

第二十章 迳行决定 430

一、迳行决定之分类与法定条件 430

二、迳行决定之重要方法与标准 434

三、迳行决定之应行注意事项 442

四、迳行决定之调查审议与决定 444

第二十一章 货运登记 445

一、税源控制与货运登记 445

二、住行商购销证 447

三、货运登记程序 451

第二十二章 所得税征课会计 458

一、所得税征课会计制度沿革 458

二、乙种征课会计制度草案之内答 460

三、乙种征课会计制度草案之处理程序 482

四、乙种征课会计制度草案之分录举例 492

五、甲种征课会计制度草案大要 506

第二十三章 我国将来所得税制之商榷 519

一、将来所得税征课制度之拟议 519

二、将来课税所得分类之拟议 521

三、将来课税范围及征收方法之拟议 526

四、将来税率宽免及差别待遇制度之拟议 527

五、将来实施分类综合所得税之条件 529

第二十四章 非常时期过分利得税附论 532

一、过分利得税征课之理论根据 532

二、我国过分利得税征收史要 533

三、过分利得税之课税范围与过分利得之决定标准 538

四、过分利得税与营利事业所得税之比较 541

五、过分利得税应纳税额之计算 546

六、战事损失准备之补税 564

附录 570

一、所得税法 570

二、所得税法施行细则 577

三、营利事业资产估价方法 591

四、财产租赁出卖所得税法 598

五、财产租赁出卖所得税法施行细则 602

六、非常时期过分利得税法 606

七、非常时期过分利得税法施行细则 608