赴美国移民、投资税务与财产披露实务指南 2014最新修订版PDF电子书下载

第一章 美国绿卡与财税规划 1

Q01移民美国，取得绿卡的方式有哪些？为何选择EB-5投资移民？ 3

Q02应以谁的名义（夫、妻或子女）申请美国绿卡在税务规划上最为有利？ 13

Q03税务规划后，富一代、富二代可顺利传承财富，但好的“教育”如何传承？ 16

Q04移民美国前，何时应进行个人财税规划？ 21

Q05移民前、后到达美国须先开立美国本地银行账户吗？ 29

第二章 美国税务居民之报税 37

Q06持有美国绿卡一定是美国税务居民吗？ 39

Q07持有美国绿卡报到后的第一年如何报税？有无事先筹划之项目？ 47

Q08如夫妻一方未申请绿卡，或非属美国税务居民未申请绿卡，如何申报所得税？ 55

Q09对于非美国籍但常出差去美国的外国人士来说，什么情况下会被视为美国收入课税？ 59

Q10来不及申报1040表，可否申请延期？如何申请？ 66

Q11投资移民项目会产生什么利益？每年报税时应注意什么事项？ 70

Q12买卖金融商品以及不动产等产生的利得应如何申报？产生损失时应如何处理？ 74

Q13美籍人士在中国买房屋，贷款利息可以适用列举扣除吗？若是自用住宅，日后出售可以享有较低的所得税优惠吗？ 80

Q14美国公民或持有绿卡者，在美国无财产但在境外拥有财产，美国国税局可由哪些渠道来追税呢？ 88

Q15美国国税局查账方式为何？该如何面对其查账？ 92

Q16如果接到稽查通知，应如何处理？ 100

Q17一位过去20年都没有申报美国税的美国公民，他想从2011年开始申报，请问要回到几年前吗？如果有应纳税款又该如何申报？ 109

Q18为何在美国没有报税的个人所得信息，仍会被国税局查知？举报漏报制度有鼓励举报的作用吗？ 116

Q19外国人从美国境外投资美国不动产有哪些方式？优缺点分别有哪些？ 123

Q20境外赠与需要申报3520表吗？若不申报有何处罚？若以前年度未申报3520表，可以补报吗？ 130

Q21如何善用美国赠与税减免优惠？ 134

Q22如果不动产要转让给孩子到底要用赠与还是继承？有什么差异？如果房子送给孩子又想要作为自用住宅，有没有一举两得的方式？ 140

Q23非美国税务居民（未取得美国绿卡或未成为美国公民者）于美国境内的遗产如何申报遗产税？ 145

Q24美国公民与绿卡持有者过世后，若非经常居住美国境内，该如何申报美国境外遗产？ 157

Q25在美国，每一个人都需要设立生前信托（Living Trust）吗？有何利弊？ 166

Q26如何在美国购买保单来节税？什么是不可撤销保险信托（ILIT）？ 173

Q27以家庭有限责任合伙组织（Family Limited Partnership，FLP）持有财产可达到财产传承与节税的目的吗？ 178

Q28新移民应该如何判定自己属于哪一州的居民？申报州税后就读州立大学就可以适用州居民的学费优惠吗？ 182

Q29新移民主要的所得都是境外所得，应该如何申报加州所得税？有无税务优惠？ 189

Q30美国最新健保制度与美国报税有何关系？ 192

Q31在美国置产购房，房产税、房产维持费用高吗？ 198

第三章 美国税务居民与财产披露申报 205

Q32美国海外金融资产申报时应检附哪些资料？ 207

Q33每年申报美国海外金融账户时，有哪些衍生披露表格需同时申报，否则也会产生处罚？ 213

Q34美籍人士未申报美国海外金融账户，被国税局发现后有哪些处罚？ 217

Q35美国国税局第二阶段境外账户自愿披露（OVDI）已经结束，第三次自愿披露开始执行了吗？未主动参与者，如何应对美国国税局的主动调查？ 221

Q36参加OVDP或OVDI的实际流程为何？美国国税局如何确认自首罚款？ 229

Q37美国国税局境外账户自愿披露规定，哪些情况适用最低5%的处罚规定？ 232

Q38美国“外国账户税收遵从法”（FATCA）将于2014年7月实施，IRS又要求全球金融机构与其签订特殊协议，该如何应对？ 237

Q39美籍人士如果拥有或投资设立海外公司，应考虑哪些额外的税务信息披露规定？ 251

Q40美籍人士如果和父母共同控制境外公司经营，也会形成美国税法上的“受控外国公司”吗？ 264

Q41何谓PFIC，美国人在境外设立公司投资，可能有什么申报义务和税负？ 269

第四章 放弃美国绿卡或公民身份的相关课税 275

Q42美国法律对双重或多重国籍的认定为何？若为财产国际化、持有财产风险分散，该放弃美国护照吗？ 277

Q43申请绿卡时所准备的财务净值报告与弃籍有何关联吗？ 285

Q44如何进行合法完整的弃籍申报程序？ 290

Q45什么是弃籍税？什么情况下需要申报？ 298

Q46申报8854表之弃籍税时应如何申报资本利得？国税局又将如何认定？ 307

Q47弃籍之后再进行赠与时，会被课赠与税吗？ 311

Q48弃籍时，持有股票认购权或增值权或员工限制型股票，需要申报吗？ 315

Q49弃籍以前应先思考哪些问题及先进行哪些财税筹划？ 320

Q50弃籍后退休金及401K该如何处理？ 326

附录 331

附录一 1040表（美国个人所得税申报表） 333

附录二 114表（原TD F 90-22.1表，境外银行及金融账户申报表）申报说明 339

附录三 8938表（特定境外资产申报表）及其申报填写说明 345

附录四 3520表（境外信托及赠与申报表）及其申报填写说明 361

附录五 5471表（海外股权申报表）及其申报说明 396

附录六 8854表（弃籍申报表）及其申报填写说明 417

附录七 706表（美国遗产税申报表） 459

附录八 709表（美国赠与税申报表） 466

附录九 提供非居住境内的纳税义务人新的申报程序 473

附录十 美国各州的个人所得税（2013年的税率——自2013年1月1日起） 479

附录十一 规划孩子赴美留学时程表 484