企业会计明细账核算示范大全PDF电子书下载

第一章 明细账核算的基础知识 1

1．会计核算 1

2．会计科目与明细科目 2

3．明细账与总账 3

4．明细账的格式 4

5．明细账科目一览表 6

第二章 资产类科目明细账核算 6

1001 库存现金 11

1002 银行存款 16

1003 存放中央银行款项 22

1012 其他货币资金 26

1101 交易性金融资产 33

1121 应收票据 39

1122 应收账款 41

1123 预付账款 46

1131 应收股利 49

1132 应收利息 52

1221 其他应收款 55

1231 坏账准备 58

1401 材料采购 61

1402 在途物资 64

1403 原材料 67

1404 材料成本差异 71

1405 库存商品 75

1406 发出商品 78

1407 商品进销差价 81

1408 委托加工物资 83

1411 周转材料 87

1421 消耗性生物资产 91

1431 贵金属 94

1441 抵债资产 97

1451 损余物资 100

1461 融资租赁资产 102

1471 存货跌价准备 105

1501 持有至到期投资 107

1503 可供出售金融资产 110

1511 长期股权投资 118

1521 投资性房地产 124

1601 固定资产 127

1604 在建工程 129

1605 工程物资 133

1611 融资租赁资产 137

1612 未担保余值 140

1701 无形资产 143

1702 累计摊销 147

1703 无形资产减值准备 149

1801 长期待摊费用 152

1811 递延所得税资产 154

1901 待处理财产损溢 156

第三章 负债类科目明细账核算 156

2001 短期借款 163

2003 拆入资金 166

2004 向中央银行借款 169

2021 贴现负债 172

2101 交易性金融负债 175

2201 应付票据 181

2202 应付账款 184

2203 预收账款 188

2211 应付职工薪酬 191

2221 应交税费 196

2231 应付利息 201

2232 应付股利 204

2241 其他应付款 206

2501 长期借款 209

2502 应付债券 213

2701 长期应付款 219

2702 未确认融资费用 223

2711 专项应付款 225

2801 预计负债 229

2901 递延所得税负债 232

第四章 所有者权益类科目明细账核算 232

4001 实收资本 235

4002 资本公积 240

4101 盈余公积 250

4104 利润分配 252

第五章 成本类科目明细账核算 252

5001 生产成本 259

5101 制造费用 264

5201 劳务成本 269

5301 研发支出 271

5401 工程施工 274

5402 工程结算 279

5403 机械作业 283

第六章 损益类科目明细账核算 283

6001 主营业务收入 287

6011 利息收入 293

6021 手续费收入 296

6031 保费收入 298

6032 分保费收入 301

6041 租赁收入 303

6051 其他业务收入 305

6101 公允价值变动损益 309

6111 投资收益 312

6201 摊回保险责任准备金 316

6202 摊回赔付支出 319

6203 摊回分保费用 321

6301 营业外收入 323

6401 主营业务成本 326

6402 其他业务成本 331

6411 利息支出 334

6412 手续费支出 336

6501 提取未到期责任准备金 338

6502 提取保险责任准备金 341

6511 赔付支出 343

6521 保户红利支出 346

6531 退保金 348

6541 分出保费 350

6542 分保费用 353

6601 销售费用 355

6602 管理费用 360

6603 财务费用 364

6611 勘探费用 367

6701 资产减值损失 370

6711 营业外支出 373

6801 所得税 375

第七章 共同类科目明细账核算 375

3101 衍生工具 381

3201 套期工具 383

3202 被套期项目 385