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第1篇实账模拟之建账篇 2

第1章 账务基础 2

1.1 什么是会计 2

1.1.1 会计的含义 2

1.1.2 会计的作用 3

1.1.3 会计人员的上岗要求 3

1.1.4 会计职业的特点 4

1.2 会计假设 5

1.2.1 会计主体 5

1.2.2 持续经营 7

1.2.3 会计分期 7

1.2.4 货币计量 8

1.2.5 会计假设的现实意义 8

1.2.6 会计核算的基础 9

1.3 会计信息质量要求 10

1.3.1 客观性原则 11

1.3.2 相关性原则 11

1.3.3 明晰性原则 11

1.3.4 可比性原则 12

1.3.5 实质重于形式原则 12

1.3.6 重要性原则 13

1.3.7 谨慎性原则 13

1.3.8 及时性原则 13

1.4 会计的核算方法 14

1.4.1 会计业务的处理流程 14

1.4.2 会计的工作循环 16

1.5 会计部门相关岗位的设置及分工 18

1.5.1 会计的岗位设置 18

1.5.2 会计部门的组织结构图 19

1.5.3 会计职业的发展路径 20

第2章 如何为企业建账 21

2.1 相关知识 21

2.1.1 建账的注意问题 22

2.1.2 建账的依据 23

2.1.3 建账基准日的确定 23

2.2 建账的基本程序 23

2.2.1 建账的准备工作 24

2.2.2 建账的基本程序 24

2.3 实例：工业生产企业如何建账 26

2.3.1 建立日记账 26

2.3.2 建立总分类账 26

2.3.3 建立明细分类账 27

第2篇真账模拟之日常工作篇 32

第3章 会计凭证的制作与使用 32

3.1 原始凭证 33

3.1.1 原始凭证的分类 34

3.1.2 原始凭证的样式 36

3.2 记账凭证 36

3.2.1 记账凭证的分类 37

3.2.2 记账凭证的样式 39

3.3 会计凭证的日常处理 41

3.3.1 实账模拟1：销售业务中发票和付款凭证的处理 42

3.3.2 实账模拟2：差旅费发票报销处理 47

3.3.3 实账模拟3：应收账款之收、付、转凭证的处理 50

3.4 记账凭证的传递、装订和保管 51

3.4.1 会计凭证的传递 51

3.4.2 记账凭证的装订 53

3.4.3 记账凭证的保管 54

第4章 账簿的记录和修改 55

4.1 账簿基础 55

4.1.1 会计账簿的意义 56

4.1.2 会计账簿的分类 57

4.1.3 账簿的基本结构 58

4.1.4 会计账簿的外观样式 58

4.1.5 会计账簿的内页格式 59

4.1.6 账簿的选用 63

4.2 会计账簿的设置和登记 66

4.2.1 会计账簿的设置 66

4.2.2 账簿的启用 67

4.3 会计账簿的登记 69

4.3.1 会计账簿的记账规则 70

4.3.2 记账数字的写法规则 71

4.3.3 实例1：银行存款日记账的登记 73

4.3.4 实例2：总分类账的登记 77

4.3.5 实例3：明细分类账的登记 78

4.3.6 实例4：生产成本多栏式明细分类账的登记 79

4.4 会计账簿的更换与保管 80

4.4.1 会计账簿的更换 81

4.4.2 会计账簿的保管 81

第5章 货币资金的账务处理 83

5.1 库存现金的账务处理 84

5.1.1 实例1：差旅费现金收支处理 84

5.1.2 实例2：支付现金奖金 91

5.1.3 现金长短款账务处理 94

5.1.4 实例3：正常原因的库存现金长款账务处理 96

5.1.5 实例4：查明责任人的库存现金短款账务处理 97

5.1.6 实例5：被盗后的库存现金短款账务处理 98

5.2 银行存款的账务处理 99

5.2.1 实例1：将销售收入存入银行 100

5.2.2 实例2：赊销产品的处理 101

5.2.3 实例3：支付原材料货款 103

5.2.4 实例4：银行账户余额调节表 104

5.3 其他货币资金的账务处理 106

5.3.1 实例1：外埠存款的账务处理 106

5.3.2 实例2：向银行交纳信用证保证金 108

5.4 备用金的账务处理 111

5.4.1 实例1：不定额备用金的账务处理 111

5.4.2 实例2：定额备用金的账务处理 113

第6章 往来业务的账务处理 115

6.1 应收账款的账务处理 116

实例：应收账款的账务处理 116

6.2 应收票据的账务处理 118

6.2.1 实例1：不带息应收票据的账务处理 119

6.2.2 实例2：带息应收票据的账务处理 122

6.2.3 实例3：带息应收票据贴现的账务处理 125

6.3 应付账款的账务处理 126

实例：应付账款的账务处理 127

6.4 应付票据的账务处理 129

实例：偿付有息应付票据的账务处理 130

6.5 其他往来业务的账务处理 131

6.5.1 应付职工薪酬 132

6.5.2 实例1：应付员工薪酬的账务处理 133

6.5.3 实例2：坏账的账务处理——备抵法 138

6.5.4 实例3：无法支付的应付账款的账务处理 141

第7章 存货和固定资产的账务处理 143

7.1 存货 143

7.1.1 存货的主要特点 144

7.1.2 存货的相关科目 144

7.1.3 存货的确认 145

7.1.4 存货的计量 145

7.2 库存商品的账务处理 146

7.2.1 库存商品的会计处理 147

7.2.2 实例1：产成品入库的账务处理 147

7.2.3 实例2：购人商品的账务处理 148

7.3 低值易耗品的账务处理 148

7.3.1 低值易耗品的摊销方法 149

7.3.2 实例1：低值易耗品的购入 150

7.3.3 实例2：低值易耗品的领用及摊销 150

7.3.4 实例3：低值易耗品的转卖 151

7.4 固定资产的账务处理 151

7.4.1 实例1：购入需要安装的设备 153

7.4.2 实例2：设备的折旧处理 154

第8章 负债和所有者权益的账务处理 156

8.1 流动负债的会计处理 156

8.1.1 结算工资 157

8.1.2 实例1：支付职工薪酬 158

8.1.3 实例2：短期借款的会计处理 159

8.1.4 实例3：预收账款的会计处理 160

8.2 长期负债的会计处理 161

8.2.1 实例1：长期借款的会计处理 161

8.2.2 实例2：债券发行的会计处理 162

8.3 所有者权益的账务处理 162

8.3.1 实例1：注册资本的账务处理 162

8.3.2 实例2：接受捐赠资产的账务处理 163

第9章 收支相关业务的账务处理 164

9.1 收入的账务处理 164

9.1.1 商品销售收入的确认和计量 165

9.1.2 实例1：营业收入的处理 166

9.1.3 实例2：产品销售收入的处理 167

9.1.4 实例3：商标使用权转让费的处理 168

9.1.5 营业外收入 168

9.2 费用和成本的账务处理 168

第3篇真账模拟之对账结账篇 174

第10章 对账 174

10.1 对账的相关操作 175

10.1.1 对账工作的主要内容 175

10.1.2 账证相符 176

10.1.3 账账相符 176

10.1.4 账实核对 177

10.1.5 账表相符 178

10.2 错账的查找和判断 178

10.2.1 错账的产生原因 178

10.2.2 差错查找方法——差数法 179

10.2.3 差错查找方法——尾数法 179

10.2.4 差错查找方法——除2法 179

10.2.5 差错查找方法——除9法 180

10.2.6 其他查错方法 180

10.3 更正错账的方法 181

10.3.1 画线更正法 181

10.3.2 红字更正法 183

10.3.3 补充登记法 185

第11章 结账 186

11.1 相关知识 187

11.1.1 结账工作的内容 187

11.1.2 结账的方法 188

11.1.3 结账的主要程序 191

11.2 月底结账 192

11.3 年底结账 195

11.3.1 结转本年利润 196

11.3.2 提取盈余公积和法定公益金 196

11.3.3 弥补以前年度亏损 197

11.3.4 分配股利 197

11.3.5 结转利润分配 197

11.3.6 增资 198

第4篇真账模拟之会计报表篇 200

第12章 资产负债表的编制与分析 200

12.1 资产负债表 201

12.1.1 什么是负债表 201

12.1.2 资产负债表的分类 201

12.1.3 资产负债表的基本内容 202

12.1.4 资产负债表的标准格式 203

12.2 资产负债表的编制 204

12.2.1 编制前的准备工作 204

12.2.2 数据填列 205

12.3 资产负债表的分析 206

12.3.1 短期偿债能力分析 207

12.3.2 长期偿债能力分析 207

12.3.3 营运能力分析 208

12.3.4 营运能力分析的内容 208

第13章 利润表的编制与分析 209

13.1 利润表 209

13.1.1 利润表的基本内容 209

13.1.2 利润表的标准格式 210

13.1.3 利润表的作用 211

13.2 利润表的填列 212

13.2.1 第一步：计算营业利润 212

13.2.2 第二步：计算利润总额 213

13.2.3 第三步：计算净利润 213

13.3 利润表的分析 214

13.3.1 赢利能力分析 214

13.3.2 赢利能力分析的利润表数据 215

13.3.3 发展能力分析 215

13.3.4 衡量企业成长能力 215

第14章 现金流量表的编制与分析 217

14.1 认识现金流量表 217

14.1.1 现金的概念 217

14.1.2 现金流量表 218

14.1.3 现金流量表的基本内容 218

14.1.4 现金流量表的格式 219

14.2 现金流量表的编制 220

14.2.1 经营活动中产生的现金流量 221

14.2.2 投资活动中产生的现金流量 222

14.2.3 筹资活动中产生的现金流量 222

14.3 现金流量表的分析 223

14.3.1 现金流量表的结构分析 223

14.3.2 现金流量表的比率分析 224

14.3.3 现金流量表的趋势分析 224

第15章 其他财务报表的编制 226

15.1 利润分配表 227

15.1.1 利润分配表的基本内容 227

15.1.2 利润分配的步骤 227

15.1.3 利润分配表的格式 228

15.2 所有者权益变动表 229

15.2.1 所有者权益变动表的基本内容 229

15.2.2 所有者权益变动的格式 229

15.3 财务状况变动表 230

15.4 财务报表附注 232

第16章 报税 233

16.1 国税与地税的区分 233

16.1.1 国税系统负责征收管理的税种 234

16.1.2 地税系统负责征收管理的税种 234

16.2 各税种纳税申报的期限 235

16.3 纳税申报方式 238

16.3.1 上门申报 238

16.3.2 网上电子申报认定及管理 239

16.3.3 电话申报纳税 239

16.3.4 简易申报（银行批量扣税） 240

16.3.5 邮寄申报 240

16.4 主要税种及纳税申报流程 241

16.4.1 增值税、消费税申报 241

16.4.2 营业税申报 242

16.4.3 企业所得税纳税申报 242

16.5 营业税改增值税的操作方法 242

16.5.1 营业税改增值税试点的纳税义务人 243

16.5.2 营业税改增值税试点的纳税人的纳税标准 244

16.5.3 营业税改增值税的税率和征收率 245

16.5.4 营业税改增值税的销售额确定 246

16.5.5 营业税改增值税一般纳税人应纳税额的计算 248

16.5.6 实例1：广告业的营改增计算 249

16.5.7 实例2：运输业的营改增计算 250

16.5.8 实例3：鉴证咨询服务业的营改增计算 251

16.5.9 实例4：小规模纳税人的营改增计算 251

16.5.1 0营业税纳税人和试点一般纳税人税负比较 253

第17章 会计实务中的常见错误及核查方法 255

17.1 原始凭证常见错误及核查 255

17.1.1 原始凭证的常见错误 256

17.1.2 原始凭证差错的查找 258

17.2 记账凭证常见错误及核查 260

17.2.1 记账凭证容易出现的错误 260

17.2.2 记账凭证的常规核查 262

17.3 会计账簿常见错误及核查 263

17.3.1 会计账簿常见错误及解决方法 263

17.3.2 账簿检查的内容 266

17.3.3 账簿检查的基本方法 267

17.4 会计报表常见错误及核查 270

17.4.1 常见的会计报表错误 270

17.4.2 会计报表错误的查找 271

17.4.3 报表检查的常见方法 273

附录A小企业会计准则 275