出口企业最新退 免 税操作实务PDF电子书下载

第一章 出口退税概述 1

第一节 出口退税基本原理 1

第二节 我国出口退税制度的发展 3

一、1979年改革开放以前 4

二、改革开放以后 4

第三节 出口退税制度的主要内容 8

一、出口货物退（免）税的企业范围 8

二、出口货物退（免）税的货物范围 9

三、出口退税的税种、税率 12

四、增值税退（免）税办法 13

五、出口货物退（免）税计税依据 15

六、增值税零税率应税服务退（免）税管理 16

第四节 出口货物退（免）税资格认定管理 20

一、法律依据 20

二、出口货物退（免）税资格认定 21

三、出口货物退（免）税资格认定变更 30

四、出口货物退（免）税资格注销 37

五、未按规定办理出口货物退（免）税资格认定、变更或注销手续的处罚规定 41

六、零税率应税服务提供者出口退（免）税资格认定 41

第二章 对外贸易出口流程 42

第一节 出口合同的订立 42

一、合同的形式 42

二、合同的基本内容 43

第二节 国际贸易术语 44

一、国际贸易术语的概念 44

二、《2000年国际贸易术语解释通则》 45

三、《2010年国际贸易术语解释通则》 52

第三节 出口通关流程 53

一、海关概述 54

二、报关单位 54

三、报关流程 55

四、转关运输货物的有关规定 65

五、无纸化通关试点 69

第四节 国际货物运输 69

一、海运或内河运输 70

二、航空运输 71

三、铁路运输 78

四、快件运输 81

第五节 国际贸易结算 83

一、汇付 83

二、信用证支付 84

三、托收 87

四、佣金和折扣 88

第六节 外汇核销 91

第三章 生产企业出口货物免、抵、退税操作实务 93

第一节 生产企业出口货物免、抵、退税计算 93

一、免、抵、退税的概念 93

二、生产企业出口货物免、抵、退税的计算 93

第二节 生产企业出口货物免、抵、退税操作流程 101

一、生产企业办理出口退税业务流程 101

二、生产企业免、抵、退税申报系统的具体操作 103

三、生产企业出口货物免、抵、退税的申报 162

第三节 生产企业出口货物退（免）税特殊政策 184

一、生产企业视同自产货物退（免）税范围 184

二、生产企业出口交通运输工具和机器设备的退税规定 186

第四章 外贸（工贸）企业出口货物退（免）税操作实务 190

第一节 外贸（工贸）企业出口货物退（免）税的计算 190

一、外贸（工贸）企业出口货物应退增值税的计算 191

二、外贸（工贸）企业出口应税消费品应退消费税的计算 196

第二节 外贸（工贸）企业出口货物退（免）税操作流程 197

一、外贸（工贸）企业办理出口退税业务流程 197

二、外贸（工贸）企业退税申报系统具体操作 199

三、单证申报及备案管理 209

四、外贸（工贸）企业退税申报资料及退税申报系统录入流程 211

五、外贸（工贸）企业退税申报程序和期限 229

六、出口货物退关退运手续的办理 229

第五章 出口货物征（免）税及特准货物退（免）税操作实务 232

第一节 增值税免税的出口货物劳务 232

一、增值税免税出口货物劳务的适用范围 232

二、免税出口货物劳务进项税额的处理 236

三、出口企业和其他单位适用免税政策出口货物劳务的申报 238

四、其他规定 248

第二节 增值税征税的出口货物劳务 250

一、增值税征税出口货物劳务的适用范围 250

二、增值税征税的出口货物劳务应纳增值税的计算 252

三、纳税期限 253

第三节 消费税退（免）税或征税的出口货物 254

一、政策规定 254

二、消费税退税的计税依据 254

三、消费税退税的计算 255

第四节 特准货物退（免）税 255

一、对外承接修理修配业务退（免）税 255

二、对外承包工程退（免）税 258

三、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮货物的退（免）税 259

四、企业出口已使用过设备的退（免）税 260

五、境外投资货物退（免）税 261

六、中标机电产品出口退税管理 264

七、出口样品、展品的退（免）税 266

八、对出口高新技术产品的退（免）税 266

九、收购视同自产货物的集团公司退（免）税 267

十、对外援助出口货物退（免）税 268

十一、境外带料加工装配业务的退（免）税 269

十二、易货贸易、补偿贸易退（免）税 270

十三、外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）在华购买物品和劳务退税 272

十四、免税品经营企业销售货物的退（免）税 275

十五、航空食品退（免）税规定 277

十六、海洋工程结构物退（免）税规定 278

十七、边境小额贸易退（免）税 281

第六章 出口货物退（免）税的相关单证 285

第一节 出口货物退（免）税凭证管理 285

一、出口货物增值税专用发票管理规定 285

二、税收（出口货物专用）缴款书管理规定 290

三、出口货物报关单的管理规定 290

四、出口发票的管理规定 291

第二节 出口货物退（免）税相关单证的办理 296

一、外贸企业退税单证办理 296

二、生产企业免、抵、退税单证办理 302

三、备案单证管理 303

第七章 出口企业退（免）税会计核算要点及操作实例 305

第一节 外销收入的确认 305

一、入账时间及依据 305

二、外汇汇率的确定 306

三、支付国外费用 306

四、出口销售退回 307

五、销售账薄的设置 307

六、出口业务会计科目的设置 308

第二节 生产企业出口业务会计核算要点及操作实例 310

一、出口销售收入的会计核算要点及操作实例 310

二、一般贸易方式下出口业务会计核算要点及操作实例 312

三、进料加工贸易方式下出口业务会计核算要点及操作实例 317

四、来料加工贸易方式下会计核算要点及操作实例 319

五、出口货物视同内销征税的会计核算要点及操作实例 321

六、出口货物发生退运的会计核算要点 324

七、委托外贸企业代理出口业务的会计核算要点 325

第三节 外贸企业出口业务会计核算要点及操作实例 326

一、出口货物应退增值税会计核算要点及操作实例 326

二、出口货物应退消费税的会计核算要点 335

第八章 加工贸易行业进出口税收政策及管理 340

第一节 加工贸易概述 341

一、保税制度 341

二、保税货物 341

三、加工贸易基本概念 342

第二节 加工贸易流程 348

一、加工贸易合同备案 348

二、加工贸易合同的执行 355

三、加工贸易核销 356

第三节 加工贸易手册管理 359

一、加工贸易手册的产生和发展 359

二、电子化手册和电子账册 360

第四节 保税监管场所与海关特殊监管区域 361

一、海关保税监管场所 361

二、海关特殊监管区域 366

三、保税监管体系内货物流通出口退税管理规定 379

第五节 加工贸易转型升级 380

第九章 骗取出口退税案例分析 383

第一节 出口退（免）税的违章处理 383

一、出口退税资格认定的违章处理 383

二、出口退税相关单证的违章处理 384

三、骗税行为的违章处理 384

第二节 骗取出口退税的法律责任 385

一、《刑法》第二百零四条解释 385

二、虚开增值税专用发票骗取出口退税的法律责任 387

三、非法制造、出售非法制造的发票骗取出口退税的法律责任 388

四、非法出售发票骗取出口退税的法律责任 390

第三节 骗取出口退税案例分析 392

一、案例一：“903出口骗税案” 392

二、案例二：CPU骗税案 394

三、案例三：廉价耳机镶嵌黄金出口骗税案 395

附录：相关法律法规 397

出口货物退（免）税管理办法（试行）2005年3月26日 国税发［2005］51号 399

出口货物税收函调管理办法2010年8月30日 国家税务总局公告2010年第11号 404

财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知2012年5月2日 财税［2012］39号 409

出口货物劳务增值税和消费税管理办法2012年6月14日 国家税务总局公告2012年第24号 420

国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告2013年3月13日 国家税务总局公告2013年第12号 435

财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知2013年5月24日 财税［2013］37号 445

主要参考文献 448