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第1章税收筹划原理 1

1.1税收筹划及其分类 1

1.1.1税收筹划的概念和分类 1

1.1.2税收筹划与相关概念的异同 3

1.2税收筹划的动因、意义、特点与原则 5

1.2.1税收筹划的动因 5

1.2.2税收筹划的意义 6

1.2.3税收筹划的特点 7

1.2.4税收筹划的原则 8

1.3税收筹划的步骤与注意事项 9

1.3.1税收筹划的步骤 9

1.3.2税收筹划应注意的问题 12

1.4税收筹划的风险及防范 12

1.4.1税收筹划的风险及其分类 12

1.4.2税收筹划风险的防范 13

本章小结 14

练习题 15

第2章 税收筹划的基本方法与技术手段 19

2.1税收筹划的基本方法 19

2.1.1利用纳税人筹划的方法 19

2.1.2利用计税依据筹划的方法 20

2.1.3利用税率筹划的方法 21

2.1.4利用优惠政策筹划的方法 22

2.1.5其他筹划方法 22

2.2税收筹划的基本技术手段 26

2.2.1退税技术 26

2.2.2延期纳税技术 27

2.2.3抵免技术 28

2.2.4扣除技术 28

2.2.5免税技术 29

2.2.6分劈技术 30

2.2.7税率差异技术 31

2.2.8减税技术手段 31

本章小结 32

练习题 33

第3章 增值税的筹划 37

3.1纳税人的筹划 37

3.1.1增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划 37

3.1.2增值税纳税人与营业税纳税人身份的筹划 41

3.2计税依据的筹划 44

3.2.1法律规定 44

3.2.2筹划案例 45

3.3税率的筹划 60

3.3.1法律规定 60

3.3.2筹划案例 61

3.4税收优惠的筹划 62

3.4.1法律规定 62

3.4.2筹划案例 65

3.5出口退税的筹划 69

3.5.1法律规定 69

3.5.2筹划案例 72

本章小结 77

练习题 77

第4章 消费税的筹划 81

4.1纳税人的筹划 81

4.1.1法律规定 81

4.1.2筹划案例 82

4.2税率的筹划 84

4.2.1法律规定 84

4.2.2筹划案例 86

4.3计税依据的筹划 88

4.3.1法律规定 88

4.3.2筹划案例 90

本章小结 95

练习题 95

第5章 营业税的筹划 99

5.1纳税人的筹划 99

5.1.1法律规定 99

5.1.2筹划案例 101

5.2计税依据的筹划 105

5.2.1法律规定 105

5.2.2筹划案例 109

5.3税率的筹划 111

5.3.1法律规定 111

5.3.2筹划案例 112

5.4税收优惠的筹划 113

5.4.1法律规定 113

5.4.2筹划案例 116

本章小结 116

练习题 117

第6章 企业所得税的筹划（上） 121

6.1纳税人的筹划 121

6.1.1法律规定 121

6.1.2筹划案例 124

6.2税率的筹划 126

6.2.1法律规定 126

6.2.2筹划案例 128

6.3计税依据的筹划 130

6.3.1法律规定 130

6.3.2筹划案例 135

6.4税收优惠的筹划 150

6.4.1法律规定 150

6.4.2筹划案例 153

6.5境外所得税抵免的筹划 154

6.5.1法律规定 154

6.5.2筹划案例 156

本章小结 157

练习题 157

第7章 企业所得税的筹划（下） 163

7.1企业投资的筹划 163

7.1.1法律规定 164

7.1.2筹划案例 165

7.2企业筹资的筹划 168

7.2.1法律规定 168

7.2.2筹划案例 171

7.3企业重组的筹划 177

7.3.1法律规定 178

7.3.2筹划案例 180

7.4企业清算的筹划 184

7.4.1法律规定 184

7.4.2筹划案例 186

7.5企业收益分配的筹划 189

7.5.1法律规定 189

7.5.2筹划案例 190

7.6债务重组的筹划 193

7.6.1法律规定 193

7.6.2筹划案例 196

本章小结 200

练习题 200

第8章 个人所得税的筹划 205

8.1纳税人的筹划 205

8.1.1纳税人、扣缴义务人和所得来源地的法律规定 205

8.1.2筹划案例 207

8.2税率的筹划 209

8.2.1法律规定 209

8.2.2筹划案例 211

8.3计税依据的筹划 212

8.3.1法律规定 212

8.3.2筹划案例 219

8.4税收优惠的筹划 231

8.4.1法律规定 231

8.4.2筹划案例 234

本章小结 236

练习题 237

第9章 资源税法的税收筹划 241

9.1资源税的税收筹划 241

9.1.1计税依据的筹划 241

9.1.2税率的筹划 244

9.1.3税收优惠的筹划 248

9.2土地增值税的税收筹划 249

9.2.1纳税人及征税范围的筹划 249

9.2.2计税依据的筹划 250

9.2.3税收优惠的筹划 253

9.3城镇土地使用税的税收筹划 254

9.3.1税率的筹划 254

9.3.2征税范围的筹划 255

9.3.3税收优惠的筹划 255

9.4耕地占用税的税收筹划 256

9.4.1税率的筹划 256

9.4.2税收优惠的筹划 257

本章小结 258

练习题 258

第10章 其他税种的税收筹划 263

10.1房产税的税收筹划 263

10.1.1计税依据的筹划 263

10.1.2征税范围的筹划 266

10.1.3税率的筹划 266

10.1.4税收优惠的筹划 268

10.2印花税的税收筹划 268

10.2.1纳税人的筹划 268

10.2.2计税依据的筹划 269

10.2.3税收优惠的筹划 272

10.3车船税的税收筹划 272

10.3.1计税依据的筹划 273

10.3.2税率的筹划 273

10.3.3税收优惠的筹划 275

10.4车辆购置税的税收筹划 275

10.4.1计税依据的筹划 276

10.4.2税收优惠的筹划 276

10.5契税的税收筹划 277

10.5.1计税依据的筹划 277

10.5.2税收优惠的筹划 278

10.6城市维护建设税的税收筹划 279

10.6.1税率的筹划 279

10.6.2计税依据的筹划 280

10.6.3税收优惠的筹划 280

10.7关税的税收筹划 281

10.7.1计税依据的筹划 281

10.7.2税率的筹划 285

10.7.3税收优惠的筹划 287

本章小结 290

练习题 291

第11章 国际税收筹划 297

11.1国际税收概述 297

11.1.1国际税收的概念 297

11.1.2税收管辖权与国际重复征税 298

11.1.3消除不同税种的国际重复征税的基本方法 299

11.2利用税收管辖权的税收筹划 302

11.2.1尽量不成为常设机构，避免地域管辖权的管辖 302

11.2.2利用居所转移避免居民管辖权的管辖 303

11.3利用国际避税地的税收筹划 305

11.3.1国际避税地的类型 305

11.3.2利用国际避税地的税收筹划方法 305

11.4利用转让定价的税收筹划 308

11.4.1转让定价的含义及调整方法 308

11.4.2有形资产转让定价的筹划 320

11.4.3无形资产转让定价的筹划 322

11.4.4预约定价安排 322

11.5套用税收协定的税收筹划 324

11.5.1建立直接导管公司 325

11.5.2建立脚踏石导管公司 325

11.5.3利用双边关系设置低股权控股公司 326

11.6利用电子商务的税收筹划 326

11.6.1电子商务的概念及其对传统税收的影响 326

11.6.2利用电子商务的税收筹划方法 329

本章小结 335

练习题 336

参考文献 338