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第一章 总论 1

第一节 我国银行体系与银行会计 1

一、我国银行体系概述 1

二、银行会计的定义和特点 2

第二节 银行会计的基本假设、会计基础与信息质量要求 3

一、银行会计基本假设 3

二、银行会计基础 5

三、银行会计信息质量要求 5

第三节 银行会计对象要素 8

一、资产 8

二、负债 9

三、所有者权益 9

四、收入 9

五、费用 10

六、利润 10

第四节 银行会计的工作组织 10

一、银行的会计制度 10

二、银行会计机构的设置 11

三、银行会计人员 11

复习思考题 12

第二章 基本核算方法 13

第一节 银行会计科目 13

一、银行会计科目的设置 13

二、银行会计科目的分类 19

三、银行会计科目代号与账号 20

第二节 银行会计记账方法 20

一、单式记账法及其应用 20

二、复式记账法及其应用 21

第三节 银行会计凭证 23

一、会计凭证的种类及编制 23

二、会计凭证的基本要素 27

三、会计凭证的填制 28

四、会计凭证的审查 29

五、会计凭证的传递 29

六、会计凭证的整理、装订和保管 30

第四节 银行会计账务组织与账务处理 30

一、明细核算系统及其核算程序 30

二、综合核算系统及其核算程序 35

三、账务处理 38

第五节 银行财务会计报告 39

一、银行财务会计报告的作用 39

二、银行财务会计报告的构成 39

三、银行财务会计报告的分类 40

复习思考题 41

第三章 存款业务的核算 42

第一节 存款业务概述 42

一、存款的种类 42

二、银行结算账户的开立与管理 43

三、存款业务核算的基本要求 46

四、存款业务会计科目设置 47

五、吸收存款和利息费用的确认与计量 48

第二节 单位存款业务的核算 48

一、单位活期存款的核算 48

二、单位定期存款的核算 54

三、单位通知存款的核算 61

四、单位协定存款的核算 64

第三节 储蓄存款业务的核算 65

一、储蓄存款的有关规定 65

二、储蓄存款的种类 66

三、活期储蓄存款的核算 67

四、定期储蓄存款的核算 69

五、定活两便储蓄存款的核算 78

六、其他储蓄存款的核算 78

七、储蓄所的结账与事后监督 80

复习思考题 83

练习题 84

第四章 贷款与贴现业务的核算 86

第一节 贷款业务概述 86

一、贷款的种类 86

二、贷款业务的核算原则 88

三、贷款业务的核算要求 89

第二节 贷款业务的核算 89

一、贷款业务核算应设置的会计科目 89

二、贷款的确认与计量 90

三、信用贷款的核算 91

四、担保贷款的核算 99

五、贷款利息的核算 102

第三节 票据贴现业务的核算 104

一、票据贴现概述 104

二、会计科目的设置 105

三、票据贴现业务的核算 105

第四节 减值贷款的核算 107

一、贷款损失准备的计提范围 108

二、贷款减值损失的确认与计量 108

三、减值贷款会计科目的设置 109

四、减值贷款的核算 110

五、减值贷款核算实例 113

复习思考题 119

练习题 119

第五章 现金出纳业务的核算和管理 123

第一节 现金出纳业务概述 123

一、现金出纳业务的意义 123

二、现金出纳工作的任务 123

三、现金出纳业务的内部控制 124

四、现金出纳业务会计科目的设置 124

第二节 现金出纳业务的核算 125

一、现金收付的核算 125

二、商业银行向人民银行提取、交存现金的核算 126

三、商业银行各分支机构之间现金调拨的核算 126

四、商业银行营业处所与其管辖行之间现金领交的处理 128

五、营业终了现金的核对入库 129

六、出纳错款的核算 130

第三节 库房管理及款项运送业务的核算 131

一、库房管理 131

二、现金运送的核算 132

复习思考题 132

练习题 133

第六章 支付结算业务的核算 134

第一节 支付结算业务概述 134

一、支付结算的概念 134

二、支付结算的原则 134

三、支付结算的纪律 135

四、支付结算方式的种类 136

第二节 票据结算业务的核算 136

一、支票的核算 136

二、银行本票的核算 142

三、银行汇票的核算 146

四、商业汇票的核算 151

第三节 结算方式结算的核算 155

一、汇兑的核算 155

二、托收承付的核算 157

三、委托收款的核算 162

第四节 银行卡的核算 165

一、银行卡的概念和基本规定 165

二、发行银行卡的核算 166

三、凭银行卡存取现金的核算 167

四、凭银行卡直接消费的核算 168

复习思考题 169

练习题 169

第七章 金融机构往来的核算 171

第一节 金融机构往来概述 171

一、金融机构往来的内容 171

二、金融机构往来的核算要求 172

第二节 商业银行与中央银行往来的核算 172

一、商业银行准备金存款账户的开立 172

二、商业银行向中央银行存取现金的核算 173

三、商业银行向中央银行缴存存款的核算 174

四、再贷款的核算 177

五、再贴现的核算 178

第三节 商业银行之间往来的核算 181

一、同业间存款的核算 181

二、异地跨系统转汇的核算 183

三、同业拆借的核算 186

复习思考题 188

练习题 188

第八章 资金清算的核算 189

第一节 联行往来及资金汇划清算系统的核算 189

一、联行往来概述 189

二、资金汇划清算系统的基本结构和处理程序 192

三、资金汇划清算业务的会计科目 192

四、资金汇划清算业务的核算 193

五、系统内拆借资金及利息清算的核算 199

第二节 票据交换清算系统的核算 201

一、同城票据交换的核算 201

二、同城票据交换退票的核算 204

三、计算机处理交换票据 205

第三节 现代化支付系统的核算 206

一、现代化支付系统概述 206

二、大额实时支付系统 208

三、小额批量支付系统 211

复习思考题 219

练习题 219

第九章 中间业务的核算 221

第一节 中间业务概述 221

一、中间业务的概念及特征 221

二、中间业务的分类 221

第二节 代理类中间业务的核算 222

一、代理债券业务 222

二、代理证券资金清算业务 228

第三节 保管箱业务的核算 230

一、保管箱业务的概念及规定 230

二、保管箱业务的处理手续 230

第四节 银行保函业务的核算 232

一、保函业务的概念及相关规定 232

二、保函业务的处理手续 233

第五节 基金托管业务的核算 235

一、基金托管业务的内容 235

二、基金往来和交割清算的处理手续 235

复习思考题 236

第十章 外汇业务的核算 237

第一节 外汇业务概述 237

一、外汇的概念 237

二、外汇业务的主要内容 237

三、汇率 238

四、外汇业务的核算方法 239

第二节 外汇买卖业务的核算 240

一、外汇买卖的账务组织 240

二、外汇买卖业务的处理手续 242

第三节 外汇存款业务的核算 244

一、外汇存款的种类 244

二、单位外汇存款的核算 245

三、个人外汇存款的核算 248

第四节 外汇贷款业务的核算 250

一、外汇贷款的种类 250

二、现汇贷款的核算 251

三、进口买方信贷的核算 254

四、进出口押汇的核算 256

第五节 国际贸易结算业务的核算 258

一、信用证（L/C）结算方式的核算 258

二、托收结算方式的核算 262

三、汇兑结算方式的核算 264

复习思考题 265

练习题 265

第十一章 所有者权益的核算 267

第一节 所有者权益概述 267

一、所有者权益的含义及构成 267

二、所有者权益的确认 268

第二节 实收资本 268

一、实收资本概述 268

二、实收资本的核算 269

第三节 资本公积 271

一、资本公积概述 271

二、资本公积的核算 272

第四节 留存收益 273

一、留存收益概述 273

二、盈余公积的核算 274

三、一般风险准备的核算 275

四、未分配利润的核算 276

复习思考题 276

第十二章 收入、费用和利润的核算 277

第一节 收入的核算 277

一、利息收入的核算 277

二、手续费及佣金收入的核算 278

三、投资收益的核算 278

四、公允价值变动损益的核算 278

五、汇兑损益的核算 279

六、其他业务收入的核算 279

第二节 费用的核算 279

一、利息支出的核算 279

二、手续费及佣金支出的核算 280

三、营业税金及附加的核算 280

四、业务及管理费的核算 280

五、资产减值损失 280

六、其他业务成本的核算 281

第三节 利得与损失的核算 281

一、营业外收入的核算 281

二、营业外支出的核算 281

第四节 利润及利润分配的核算 282

一、利润的概念与构成 282

二、利润及利润分配的核算 282

复习思考题 284

练习题 284

第十三章 年度决算与财务会计报告 286

第一节 年度决算 286

一、年度决算概述 286

二、年度决算的准备工作 288

三、年度决算日的工作 289

第二节 财务会计报告 291

一、财务会计报告的编制要求 291

二、资产负债表 291

三、利润表 295

四、现金流量表 297

五、所有者权益变动表 300

六、会计报表附注 303

复习思考题 304

主要参考文献 305