增值税疑难问题案例精解PDF电子书下载

第一章 进项税额案例精解 3

案例一 建造石灰窑窑体的钢材及耐火砖，取得专用发票，能否抵扣进项税额？ 3

案例二 企业生产经营用井、管道、池的进项税额能否抵扣？ 3

案例三 企业支付的相关鉴证咨询服务费，在取得增值税专用发票后，可以抵扣增值税进项税额吗？ 5

案例四 增值税一般纳税人安装监控设备取得的进项税额能否申报抵扣？ 6

案例五 购进财务软件可否抵扣进项税额？ 7

案例六 一般纳税人企业维修中央空调的费用，是否可以抵扣进项税额？ 8

案例七 安装在办公室的分体空调能抵扣增值税进项税额吗？ 8

案例八 专用发票上注明的安装费能否抵扣进项税额？ 9

案例九 光纤电缆等办公配件进项税额可否抵扣？ 9

案例十 纳税人更换房屋的照明设备时是否属于不动产在建工程？所耗用的进项税额是否可以抵扣？ 10

案例十一 企业在厂区内安装路灯，进项税额可否抵扣？ 10

案例十二 矿山企业从宿舍到矿井之间的运送职工的费用是否可以抵扣进项税额？ 11

案例十三 购置客车用于接送员工上下班能否抵扣进项税额？ 12

案例十四 企业借用或租入的车辆所耗费的燃油费是否可以抵扣进项税额？ 12

案例十五 将外购原材料用于制造自用机器设备能否抵扣进项税额？ 13

案例十六 因购置防暑降温用品而取得的增值税专用发票，其进项税额可否抵扣？ 14

案例十七 购进花草树木，进项税额可否抵扣？ 14

案例十八 购进礼品的进项税额是否需要转出？ 15

案例十九 用安全费和维简费购买的设备、材料其进项税额可否抵扣？ 15

案例二十 购人的同时用于生产经营和职工福利的固定资产可否抵扣进项税额？ 16

案例二十一 安装机器设备所用材料能否抵扣进项税额？ 16

案例二十二 装修汽车展厅所用材料能否抵扣进项税额？ 17

案例二十三 研究开发新产品所使用材料可否抵扣进项税额？ 17

案例二十四 企业生产不合格产品所耗用的原材料已抵扣的进项税额需要转出吗？ 18

案例二十五 保修期内免费为客户维修所消耗的材料、免费更换的配件，是否需要作进项税额转出？ 19

案例二十六 非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，那么如何理解“管理不善”？ 19

案例二十七 过期商品是否属于《增值税暂行条例实施细则》中的“非正常损失”？ 20

案例二十八 企业既生产应税货物又兼营免税项目或者非增值税应税劳务，如果领用的原材料和使用的固定资产不能准确区分，其进项税额该如何抵扣？ 21

案例二十九 粮食企业开专用发票能否抵扣进项税额？ 22

案例三十 农产品销售发票可以抵扣进项税额吗？ 23

案例三十一 企业付给经销商代销手续费而取得的经销商开具的增值税专用发票可以抵扣吗？ 24

案例三十二 融资性售后回租业务中，承租方购买的固定资产能否抵扣进项税额？ 24

案例三十三 来料加工货物在国内采购辅料能否抵扣进项税额？ 25

案例三十四 增值税逾期扣税凭证是否可以继续抵扣进项税额？ 25

案例三十五 商业企业向供货方收取的返还收入，商业企业开具发票还是供货方开具红字发票？需要缴纳增值税还是营业税？是否可以冲减进项税额？ 26

案例三十六 商贩收购自然人的农产品销售给公司，公司怎样抵扣税款？ 28

案例三十七 内外贸兼营的商贸企业取得铁路运输票据可以计算进项税额吗？ 28

案例三十八 公司发生销售折扣业务，开具发票时在同一发票上将折扣额填写在发票的备注栏，此张发票能否抵减销售额？ 29

案例三十九 已抵扣并已计提折旧的固定资产发生不得抵扣的情形，怎样计算进项税额转出额？ 29

案例四十 增值税专用发票票面开具的安装费部分税额是否要作进项税额转出？ 30

案例四十一 存货报废进项税额是否转出？不需要转出而转出了，是否可以转回？ 31

案例四十二 存货毁损计算进项税额转出时，可否扣除责任人赔款？ 31

案例四十三 现在铁路运输货运发票、通用税收缴款书、农产品收购发票或销售发票的抵扣期限是否为180天？ 32

案例四十四 留抵税额有没有抵扣期限？ 32

案例四十五 一般纳税人经营地点迁移后仍继续经营，其一般纳税人资格是否可以继续保留以及尚未抵扣进项税额是否允许继续抵扣？ 33

第二章 销项税额案例精解 37

案例一 销售电器同时负责安装属于兼营销售行为还是混合销售行为？应该缴纳增值税还是营业税？ 37

案例二 食品公司向职工发放自己生产的食品是否应该缴纳增值税？ 38

案例三 房地产开发企业将一辆使用过的小汽车销售给本单位职工是否应缴纳增值税？如何缴纳？ 39

案例四 增值税一般纳税人将不同税率的货物捆绑销售，应该怎样计算缴纳增值税？ 40

案例五 将委托加工的应征消费税的货物用于非应税项目的行为，怎样缴纳增值税？ 41

案例六 企业受托开发软件，怎样缴纳增值税？ 42

案例七 酒厂销售酒类产品同时收取的包装物押金是否征收增值税？ 43

案例八 由库存商品转入固定资产是否需要缴纳增值税？ 45

案例九 对经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入，应如何征税？ 45

案例十 保修期内免费为客户提供维修服务所领用的零配件是否需要视同销售缴纳增值税？ 46

案例十一 总公司将自产产品的样品发给分公司用于展览，是否需要缴纳增值税？ 46

案例十二 汽车生产企业将汽车自用和进行碰撞实验是否视同销售缴纳增值税？ 46

案例十三 总分机构固定资产调拨是否视同销售？ 47

案例十四 货物移库是否视同销售？ 47

案例十五 企业通过省红十字会向地震灾区捐赠物资是否缴纳增值税？ 48

案例十六 公司为提高知名度而印制宣传资料向公众发放，是否要视同销售缴纳增值税？ 49

案例十七 供应分公司平价销售给生产分公司是否属于售价偏低而无正当理由被税务机关核定销售额补征增值税？ 49

案例十八 因购货方违约而解除销货合同，销货方向购货方收取的违约金是否需要缴纳增值税？ 50

案例十九 企业向顾客收取的办卡费、续约费、会员费是否需要缴纳增值税？ 51

案例二十 公司销售货物，将收到的银行承兑汇票贴现支付贴现息后，向购货方收取贴现息缴纳营业税还是增值税？ 51

案例二十一 印刷厂受出版单位委托印刷报纸、书刊，是否需要缴纳增值税？税率怎样确定？ 52

案例二十二 生产免税货物产生的下脚料销售给客户，是否免征增值税？ 52

案例二十三 单位支付水电费后向职工和共用水电单位收取水电费，怎样计算缴纳增值税？ 53

案例二十四 桶装饮用水应按照6％还是17％的税率征收增值税？ 53

案例二十五 企业销售货物因在运输途中破损而收到的运输公司支付的赔偿款是否需要缴纳增值税？ 54

案例二十六 收到的客户因违约而支付的延期付款利息是否需要缴纳增值税？ 54

案例二十七 因诉讼、仲裁胜诉而取得的收入是否应纳税？ 55

案例二十八 增值税销售中代收费用如何认定？ 55

案例二十九 从拍卖行竞拍购买的执法部门查处的罚没物品再销售，是否需要缴纳增值税？ 56

案例三十 汽车经销商销售汽车提供的按揭服务及代收保险费缴纳增值税还是营业税？ 56

案例三十一 燃气公司向业主收取的开户费、自来水公司向用户开户时一次性收取的初装费应缴纳增值税还是营业税？ 57

案例三十二 企业提供电梯保养、维修服务取得收入缴纳增值税还是营业税？ 57

案例三十三 电力公司向发电厂收取的过网费应该交增值税还是营业税？ 58

案例三十四 供电企业收取并网服务费应该交增值税还是营业税？ 58

案例三十五 旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品缴纳营业税还是增值税？税率是多少？ 58

案例三十六 供电企业收取的电费保证金是否缴纳增值税？ 59

案例三十七 个人将自己使用过的设备向企业投资，能否免缴增值税？ 59

案例三十八 纳税人受托代理销售二手车，什么情况下不缴纳增值税？ 60

案例三十九 公司分离出一个独立法人企业，分离时分给该企业的原材料怎样缴税？ 60

案例四十 甲供材是否要缴纳增值税？ 61

案例四十一 企业支付给境外企业的加工费是否需要代扣代缴增值税？ 61

案例四十二 企业因生产设备维修需要，委托了境外企业提供维修技术服务，是否需要代扣代缴增值税？ 62

案例四十三 企业因被兼并而将全部产权进行了转让，转让的机器设备和存货是否需要缴纳增值税？ 62

案例四十四 企业用优良资产和另外一家企业成立一家新公司，这部分资产是否缴纳增值税？ 63

案例四十五 建筑安装企业将自制建筑材料用于本企业的建筑工程是否缴纳增值税？ 63

案例四十六 林业部门外购树苗再销售是否缴纳增值税？ 64

案例四十七 企业用客户抵顶欠款而抵顶回的小汽车抵顶给别人，怎样缴纳增值税？ 64

案例四十八 企业将客户抵顶欠款而抵顶回的一辆单缸柴油三轮车再销售，是否缴纳增值税？ 65

案例四十九 企业销售部门领用自产产品作为样品是否缴纳增值税？ 65

案例五十 啤酒生产企业将酒瓶、酒桶等包装物出租给其他酒厂使用而收取的押金是否需要缴纳增值税？ 65

案例五十一 以旧换新业务怎样缴纳增值税？ 66

案例五十二 采取以物易物方式销售货物怎样进行税务处理？ 67

案例五十三 加油机自有车辆自用油、加油站检测用油是否应在销售数量中扣除？ 67

案例五十四 加油站自有生产经营用车辆所耗用的汽油如何进行税务处理？ 68

案例五十五 企业逾期包装物押金再收回的，能否冲减已缴纳的增值税税款？ 68

案例五十六 市场原因导致销售价格低于购进价格，是否会被税务机关核定销售额？ 69

案例五十七 用积分购物应该如何缴纳增值税？ 69

案例五十八 转让土地使用权或者销售不动产，同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产怎样交税？ 72

案例五十九 企业销售采用融资租赁形式租回设备的行为是否需要缴纳增值税？ 73

案例六十 转口贸易是否缴纳增值税？ 73

案例六十一 发生红字冲回的销项税额能否申请退税？ 74

案例六十二 增值税纳税义务发生时间如何确定？ 74

案例六十三 若代销清单在邮寄途中丢失，那么纳税义务发生时间如何确定？销项税额怎样确定？ 75

案例六十四 销售购物卡是直接收款模式还是预收货款模式？ 76

案例六十五 会计上不符合销售商品收入确认的条件但是专用发票已经开具，怎样进行处理？ 78

第三章 发票案例精解 83

案例一 个人能否到国税代开增值税普通发票？ 83

案例二 个人能申请代开增值税专用发票吗？ 83

案例三 销售自产货物并提供建筑业应税劳务怎样开具发票？ 84

案例四 购进花草树木，应当取得何种发票？ 84

案例五 收购锯末和木屑应当取得何种发票？ 85

案例六 企业在商场购买烟、酒作为招待用品，商场是否应开具增值税专用发票？ 86

案例七 一般纳税人领用的增值税专用发票有无使用期限？ 87

案例八 农民专用合作社可否使用增值税专用发票？ 87

案例九 稀土企业通过增值税防伪税控开票系统开具发票有何特殊要求？ 88

案例十 企业销售免税产品开具增值税普通发票，税率怎样填写？ 88

案例十一 小规模纳税人代开专用发票后，发生退货应怎样处理？ 89

案例十二 小规模纳税人成为一般纳税人之日前发生的购买货物行为可否要求对方开具增值税专用发票？ 89

案例十三 一般纳税人取得增值税专用发票但税法不允许抵扣，是否需要认证？ 90

案例十四 防伪税控系统开具的机动车销售统一发票的“身份证号码组织机构代码”栏怎样填写？ 90

案例十五 防伪税控系统开具的机动车销售统一发票的抵扣联和报税联是否需要加盖印章？ 91

案例十六 取得的海关进口增值税专用缴款书稽核比对结果异常怎样处理？ 91

案例十七 哪些增值税扣税凭证没有规定认证或申报抵扣期限？ 93

案例十八 增值税专用发票限额管理有何规定？ 93

案例十九 领购开具增值税专用发票需要注意哪些事项？ 94

案例二十 哪些情形不得开具增值税专用发票？ 95

案例二十一 一般纳税人作废增值税专用发票重新开具的税法规定有哪些？ 96

案例二十二 一般纳税人开具红字增值税专用发票的规定有哪些？ 96

案例二十三 发生销售折让可否由购货方按销售折让金额给销货方开具发票？ 98

案例二十四 机动车销售发生退回，如何开具负数发票？ 98

案例二十五 丢失机动车销售发票，怎样补开发票？ 98

案例二十六 一般纳税人丢失增值税专用发票如何处理？ 99

案例二十七 一般纳税人丢失海关进口增值税专用缴款书的如何处理？ 100

案例二十八 一般纳税人丢失增值税普通发票或铁路运输费用结算单据的如何处理？ 100

案例二十九 一般纳税人收到失控增值税专用发票的如何处理？ 101

案例三十 外贸企业取得失控增值税专用发票可以办理出口退税吗？ 102

案例三十一 铁路大票上的哪些铁路费用可以抵扣？ 102

案例三十二 收货人与发货人是同一家单位是否可以抵扣？ 103

案例三十三 一般纳税人用加油卡加油可否要求加油站直接开具专用发票？ 103

案例三十四 小规模纳税人销售货物，购货方可以索取增值税专用发票吗？ 104

案例三十五 补交采暖费发生的滞纳金，能否取得增值税专用发票？ 104

案例三十六 销售货物取得的价外费用怎样开具发票？ 105

案例三十七 收取对方损失赔偿金是否需要开具发票？ 105

案例三十八 销货退回，销售方取得购货方开具的增值税专用发票能否抵扣进项税额？ 106

案例三十九 取得增值税专用发票未附清单能否抵扣进项税额？ 107

案例四十 企业使用自己生产的机器设备作为固定资产，可以给自己开具增值税专用发票吗？ 108

案例四十一 购进货物方与增值税专用发票开具单位不一致，可以抵扣进项税额吗？ 109

案例四十二 异地收购农产品如何取得发票抵扣进项税额？ 110

案例四十三 增值税专用发票没有在规定的认证期内进行认证抵扣可以要求重开吗？ 110

案例四十四 已认证通过的增值税专用发票因销售方操作不慎误作废，如何处理？ 111

案例四十五 收款单位与增值税专用发票开具单位不一致，可以抵扣进项税额吗？ 111

案例四十六 纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货可否开具专用发票？怎样进行税务处理？ 112

案例四十七 怎样确定发票的开具时间？ 113

案例四十八 客户要求补开前几个月的发票，可以为其补开吗？ 114

案例四十九 分期收款销售设备怎样开具增值税专用发票？ 114

案例五十 折扣方式销售货物怎样开具增值税专用发票？ 115

案例五十一 商业企业向供货方收取的返利、进场费、展示费等能否开具增值税专用发票？ 115

案例五十二 与承租单位共用水电，可以给承租单位开具增值税专用发票吗？ 116

案例五十三 视同销售行为能否开具增值税专用发票？ 117

案例五十四 开票限额不能满足经营需要怎么办？ 118

案例五十五 代开增值税专用发票是否有限额？ 119

案例五十六 未达起征点的个体户需要开具增值税专用发票怎么办？ 120

案例五十七 怎样避免或减少作废发票？ 120

案例五十八 增值税扣税凭证抵扣期限是怎样规定的？ 121

案例五十九 农产品收购发票和销售发票的使用范围有何不同？ 123

案例六十 用信托资金融资取得专用发票可否抵扣？ 123

案例六十一 企业是否可以开具营业执照经营范围之外的经营行为内容的增值税专用发票？ 124

案例六十二 纳税人销售货物开具普通发票后，发生退货、销售折让或开票有误怎样处理？ 124

第四章 增值税优惠政策案例精解 129

案例一 商贸企业纳税人购进免税饲料产品销售是否免征增值税？ 129

案例二 销售宠物饲料是否可以享受免征增值税的优惠？ 129

案例三 为补充草食动物的营养而将多种饲料和饲料添加剂按照一定比例配制的饲料是否免征增值税？ 129

案例四 制种企业销售自产种子是否免缴增值税？ 130

案例五 农民专业合作社销售鱼苗，是否免缴增值税？ 130

案例六 农业生产者将自产的山核桃炒制后销售，能否免缴增值税？ 131

案例七 农用挖掘机属于免增值税的农机范围吗？ 131

案例八 农产品初加工，加工费能否列入免税范围？ 132

案例九 购入农产品再种植销售可否享受税收优惠？ 132

案例十 销售给公安部门的刑侦器材能否免征增值税？ 133

案例十一 以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料是否免征增值税？ 133

案例十二 月销售额没有达到5000元的企业，是否免征增值税？ 134

案例十三 从农户手中收购茶叶并加工销售，取得的收入属于免税的农产品初加工收入吗？ 134

案例十四 销售免税产品开具增值税专用发票，还能再享受免税待遇吗？ 135

案例十五 企业不想享受相关免税政策，是否允许？ 135

案例十六 享受减税、免税的条件发生变化，纳税人应如何处理？ 136

案例十七 纳税人可以同时享受增值税即征即退、先征后退政策、免抵退税政策吗？ 136

案例十八 安置残疾人单位可否同时享受多项增值税优惠政策？ 137

案例十九 进口软件产品汉字化处理后对外销售是否享受增值税即征即退政策？ 137

案例二十 矿泉水、纯净水可否比照自来水按简易办法6％的税率缴纳增值税？ 138

案例二十一 购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费如何处理？ 138

案例二十二 研发机构购买国产设备后将其销售给其他单位，是否需要补缴退税款？ 139

案例二十三 福利企业被查补的税款可否享受退税政策？ 139

案例二十四 因对外承包工程而出口方便面和速冻饺子等食品是否免税？ 140

案例二十五 增值税零税率与增值税免税有何区别？ 140

案例二十六 享受增值税税收优惠政策必须注意哪些事项？ 141

第五章 出口货物增值税退税案例精解 145

案例一 生产企业免抵退税申报程序和期限税法是怎样规定的？ 145

案例二 生产企业已申报免抵退税，但发生退运或改为实行免税或征税时，怎样进行处理？ 145

案例三 外贸企业出口货物免退税的申报程序和期限有何规定？ 146

案例四 适用增值税免税政策的出口货物劳务，纳税期限有何规定？ 147

案例五 增值税退税率有调整的，其执行时间怎样确定？ 147

案例六 生产企业免抵退税计税依据税法是怎样规定的？ 148

案例七 外贸企业免退税计税依据税法是怎样规定的？ 151

案例八 外贸企业购进按简易办法征税的出口货物的退税率怎样确定？ 152

案例九 出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率怎样确定？ 153

案例十 适用不同退税率的货物劳务未分开报关、核算或划分不清的可以退税吗？ 153

案例十一 适用免抵退税办理的范围有哪些？ 154

案例十二 出口企业或其他单位视同出口货物有哪几类？ 154

案例十三 出口企业未在规定期限内申报退税，或企业虽已申报退税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证等，还需要视同内销吗？ 156

案例十四 报关单和代理证明商品代码相同，商品名称却不一致，影响出口退税吗？ 156

案例十五 生产型出口企业发生的海运费、国外保险费、佣金等国外费用怎样进行账务处理？ 157

案例十六 生产企业取得海运费增值税专用发票，进项税额可以抵扣吗？怎样进行账务处理？ 159

案例十七 非经营范围内的货物出口销售能够办理出口退税吗？ 159

案例十八 前期明细录入错误，本期重新录入时，汇率怎样选择？ 160

案例十九 外贸企业进行了出口退税申报后又改为出口免税，该怎样处理？ 160

案例二十 外贸企业出口明细的序号必须与进货明细的序号对应吗？ 161

案例二十一 出口金额大于收汇金额，可以办理出口退税吗？ 162

案例二十二 报关单金额大于实际结汇金额，发票开具金额应为多少？ 162

案例二十三 加工费扣除运费后离岸价（FOB）为负数怎样申报？ 162

案例二十四 把商品出售给保税区内企业，能否办理出口退税？ 163

案例二十五 一般贸易进口和进料加工进口的区别是什么？ 163

案例二十六 因不能退税申请转内销后，能否抵扣进项税额？ 163

案例二十七 海运费没有收到发票怎样处理？ 164

案例二十八 出口发票与报关单金额有差额应怎样处理？ 164

案例二十九 出口发票已开具但报关单（出口退税联）还没拿到，可以暂时不申报吗？ 165

案例三十 货物退运，怎样办理退运证明？在退税软件中怎样录入？ 165

案例三十一 外贸企业购进货物出口，没有取得进货凭证，怎么办？ 166

案例三十二 生产企业出口已使用的设备属于视同自产货物吗？怎样进行账务处理？ 166

案例三十三 外贸企业收到的固定资产增值税专用票、运费增值税专用票、代理增值税专用票，可以用来退税吗？ 167

案例三十四 外贸企业变更生产企业出口，需要变更企业名称重新注册吗？ 168

案例三十五 外贸企业取得增值税普通发票和小规模纳税人开具的普通发票，可以申报出口退税吗？ 168

案例三十六 通过快递发往国外的货物，没有报关单，可以申请退税吗？ 168

第六章 营业税改征增值税案例精解 173

案例一 单位以承包、承租、挂靠方式经营的怎样确定纳税人？ 173

案例二 出租车公司收取的“份钱”属于营改增范围吗？按什么税目征收？ 173

案例三 划分一般纳税人和小规模纳税人有何标准？ 174

案例四 境外的单位或者个人在境内提供应税服务，应怎样缴税？ 175

案例五 什么是非营业活动中提供的应税服务？ 177

案例六 哪些“特定应税服务”可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税？ 178

案例七 视同提供应税服务有哪些情形？怎样缴纳增值税？ 178

案例八 一般纳税人销售货物并运输按照混合销售还是混业经营缴纳增值税？ 179

案例九 装卸搬运服务、货物运输代理服务、搬家业务，属于“物流辅助服务”还是“陆路运输服务”？ 180

案例十 软件出口业务是否属于研发服务和设计服务的范围？ 180

案例十一 营改增企业有多个经营点需要自行开票的如何处理？ 181

案例十二 广告策划、设计、制作业务取得的收入缴纳文化事业建设费吗？ 181

案例十三 广告制作的税率为多少？ 182

案例十四 从国内向出口加工区等海关监管的特殊区域运送货物是否属于国际运输服务？ 182

案例十五 营改增试点后提供零税率应税服务的企业能否开具增值税专用发票？ 183

案例十六 发生零税率应税服务后应在何时向税务机关申报退税？ 183

案例十七 提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供哪些凭证资料？ 184

案例十八 对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供哪些凭证资料？ 184

案例十九 小规模纳税人从事研发服务，如何申报退（免）税？ 185

案例二十 期租业务用于国际运输服务，是否适用零税率？ 186

案例二十一 从事陆路国际运输业务但未取得《国际汽车运输行车许可证》的，是否适用零税率？ 186

案例二十二 通过铁路运输将货物运出境外的陆路国际运输业务是否适用零税率？ 187

案例二十三 哪些扣税凭证的进项税额准予从销项税额中抵扣？ 187

案例二十四 发生服务中止或者折让怎样进行税务处理？ 188

案例二十五 增值税差额征税有哪些税法规定？ 189

案例二十六 哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 190

案例二十七 不得从销项税额中抵扣进项税额的非正常损失包括哪些？ 191

案例二十八 兼营业务怎样计算不得抵扣的进项税额？ 192

案例二十九 企业出口货物取得的海运费增值税专用发票是否可以抵扣进项税额？ 192

案例三十 何为混业经营？混业经营与混合销售之间有何区别？ 193

案例三十一 增值税纳税义务发生时间怎样确定？ 194

案例三十二 哪些营改增服务享受直接免税的优惠政策？ 195

案例三十三 哪些营改增服务享受增值税即征即退的优惠政策？ 198

案例三十四 哪些营改增跨境应税服务享受免征增值税的优惠政策？ 199

案例三十五 尚未执行完毕的试点前租赁合同的过渡政策，税法是怎样规定的？实际工作中怎样具体操作？ 201

案例三十六 营改增纳税人适用零税率的应税服务有哪些？ 203

案例三十七 适用增值税零税率应税服务免抵退税办法怎样核算？ 204

案例三十八 增值税的起征点是多少？起征点与免征额有何区别？ 207

案例三十九 增值税纳税地点怎样确定？ 207

案例四十 《零税率应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表》第9栏和第10栏应怎样理解？ 208

第七章 辅导期纳税人案例精解 211

案例一 实行纳税辅导期管理的一般纳税人范围有哪些？ 211

案例二 辅导期管理的期限是几个月？ 211

案例三 主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票的税法规定有哪些？ 212

案例四 辅导期一般纳税人发票领用、认证、抵扣有什么特殊之处？ 213

案例五 辅导期一般纳税人预缴增值税税款，需要缴纳城市建设维护税等附加税吗？ 215

案例六 辅导期一般纳税人取得的农产品收购发票、铁路运输发票能否当月抵扣？ 216

案例七 企业被取消辅导期一般纳税人资格转为小规模纳税人时，留抵税额能否申请退税？ 216

第八章 纳税申报案例精解 221

案例一 纳税人进行增值税纳税申报需要哪些纳税申报资料？ 221

案例二 增值税一般纳税人“一窗式”比对的基本内容有哪些？ 222

案例三 按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的纳税人进行纳税申报需要特别注意的事项有哪些？ 223

案例四 按4％征收率减半征收的业务怎样填写纳税申报表？ 224

案例五 附表一第1至8列分别是填写纳税人取得的销售额以及销项（应纳）税额，有何注意事项？ 224

案例六 附表二第一部分“申报抵扣的进项税额”涉及哪几项主要的增值税扣税凭证？ 225

案例七 附表二第二部分“进项税额转出额”的填写注意事项有哪些？ 226

案例八 附表二第三部分“待抵扣进项税额”的填写注意事项有哪些？ 226

案例九 附表三填写应税服务扣除项目明细，有何注意事项？ 227

案例十 在纳税申报中遇到数据出现错误或异常怎么处理？ 228

案例十一 纳税人以资金结算网络方式收取货款如何进行增值税纳税申报？ 228

案例十二 企业能否用留抵税额抵缴欠税？若能抵缴，应该如何进行纳税申报？ 229

第九章 其他增值税案例精解 233

案例一 增值税一般纳税人资格认定条件有哪些？ 233

案例二 销售固定资产的金额达90万元的公司是否需要认定为增值税一般纳税人？ 234

案例三 小规模纳税人被认定为一般纳税人后，曾代开发票是否需要补缴？ 234

案例四 有查补前期税款怎样确定年应税销售额？ 235

案例五 如何判断增值税税负指标是否合理？ 236

案例六 企业欠缴增值税被税务机关扣押物资怎样确定抵缴税款额？ 236

案例七 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款怎么办？ 237

案例八 药品批发企业是否使用增值税防伪税控系统？ 237

案例九 如何把握“纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由”这一条款？ 238

案例十 征收税款加收滞纳金的金额能否超过税款本金？ 239

案例十一 企业的分支机构应在何地缴纳增值税？ 239

案例十二 固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务应在何地缴纳增值税？ 240