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上篇 财务报表编制篇 3

第一章 财务报表基本原理 3

1.1 财务报表的含义和作用 3

1.2 财务报表的种类和性质 5

1.3 财务报表的依据 8

1.4 财务报表的要素 13

1.5 财务报表的编制有哪些基本要求 20

1.6 财务报表编制前要做哪些准备工作 22

第二章 资产负债表 25

2.1 资产负债表简介 25

2.2 资产负债表的编制 30

2.3 资产项目的阅读 33

2.4 负债项目的阅读 50

2.5 所有者权益项目的阅读 55

第三章 利润表 58

3.1 利润表简介 58

3.2 利润表的编制 63

3.3 利润表的阅读 66

第四章 现金流量表 74

4.1 现金流量表简介 74

4.2 现金流量表的编制 81

4.3 现金流量表附注 96

第五章 所有者权益变动表及财务报表附注 104

5.1 所有者权益增减变动表 104

5.2 财务报表附注 110

第六章 合并财务报表 114

6.1 合并财务报表概述 114

6.2 合并资产负债表 125

6.3 合并利润表 159

6.4 合并现金流量表 171

6.5 合并所有者权益变动表 182

中篇 财务报表分析篇 189

第七章 财务报表分析基础 189

7.1 财务报表分析的目的和作用 189

7.2 财务报表分析的内容 191

7.3 财务报表分析的方法 194

第八章 企业偿债能力比率分析 201

8.1 正确计算流动比率 201

8.2 正确理解流动比率同营运资金密切的联系 206

8.3 正确计算速动比率 208

8.4 正确计算现金比率 211

8.5 正确计算现金负债比率 214

8.6 正确计算流动资产构成比率 216

8.7 正确计算负债比率 219

8.8 正确计算股东权益比率和权益总资产率 222

8.9 正确计算权益乘数 226

8.10 正确计算负债与股东权益比率 227

8.11 正确进行有形净值债务率分析 230

8.12 正确计算资本周转率 233

8.13 正确计算清算价值比率 235

8.14 正确计算利息支付倍数 237

8.15 正确计算股东权益对负债比率 239

8.16 正确计算固定比率 241

8.17 正确计算固定资产对长期负债比率 242

8.18 正确计算长期资产适合率 244

8.19 正确计算资本化比率 246

8.20 正确计算资本固定化比率 247

8.21 正确计算固定资产净值率 249

8.22 正确计算长期负债比率 250

8.23 正确计算负债结构比率 251

第九章 企业营运能力比率分析 254

9.1 正确计算应收账款周转率 254

9.2 正确理解存货周转率 259

9.3 正确理解什么是营业周期 263

9.4 正确理解流动资产周转率 266

9.5 正确理解什么是固定资产周转情况分析 268

9.6 正确理解什么是总资产周转情况分析 270

9.7 正确理解资本周转率的分析 272

第十章 企业盈利能力分析 274

10.1 正确理解什么是营业利润比重 274

10.2 正确理解销售毛利率 275

10.2 正确计算销售利润率 278

10.3 正确计算成本费用利润率 280

10.4 正确计算盈余现金保障倍数 282

10.5 正确计算总资产利润率 283

10.6 正确理解净资产收益率 285

10.7 正确理解资本收益率 289

10.8 正确理解资本金利润率 291

10.9 正确计算权益利润率 292

10.10 正确理解营业利润率 294

10.11 正确理解总资产收益率 297

10.12 正确理解资本金利润率 300

第十一章 企业现金流量管理分析 302

11.1 正确理解现金到期债务比与现金债务总额比 302

11.2 正确理解销售现金比率与每股营业现金净流量 303

11.3 正确理解全部资产现金回收率 305

11.4 正确理解净利润现金含量 306

11.5 正确理解经营现金净流量对负债的比率 307

11.6 正确理解经营活动产生的现金净流量增长率 309

11.7 正确理解现金流量结构比率 310

11.8 正确理解销售现金比率 313

11.9 正确理解全部资产现金回收率 315

第十二章 企业成长能力分析 317

12.1 正确理解每股净资产 317

12.2 正确理解每股未分配利润 320

12.3 正确理解利润留存率 323

12.4 正确理解再投资率 325

12.5 正确理解总资产增长率 327

12.6 正确理解主营业务收入增长率 328

12.7 正确理解固定资产投资扩张率 330

12.8 正确理解每股收益增长率（％） 333

12.9 正确理解净利润增长率（％） 334

第十三章 股份公司税后利润分析 337

13.1 正确理解每股收益 337

13.2 正确理解每股股利 339

13.3 正确理解市盈率 341

13.4 正确理解普通股利润率 342

13.5 正确理解市净率 344

13.6 正确理解每股经营活动产生的现金流量净额 347

下篇 财务报表审查篇 355

第十四章 财务报表的常见错弊与综合审查 355

14.1 财务报表检查目的和常用方法 355

14.2 资产负债表检查方法与技巧 357

14.3 利润表检查方法与技巧 363

14.4 现金流量表检查方法与技巧 366

14.5 财务报表附注的检查方法与技巧 369

14.6 财务报表检查的局限性 373

参考文献 379