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应试指导 1

第一编 审计环境 9

第一章 注册会计师审计职业特点 9

考点网络图 9

考纲要求 10

考点知识清单 10

考点1 注册会计师审计的起源与发展 10

考点2 注册会计师审计的性质 11

考点3 注册会计师审计与其他审计的关系 12

第二章 注册会计师管理制度 13

考点网络图 13

考纲要求 14

考点知识清单 14

考点1 注册会计师考试与注册 14

考点2 注册会计师业务范围 14

考点3 会计师事务所 15

考点4 注册会计师协会 16

第三章 注册会计师法律责任 18

考点网络图 18

考纲要求 19

考点知识清单 19

考点1 注册会计师的法律环境 19

考点2 国外注册会计师的法律责任 19

考点3 中国注册会计师的法律责任 20

考点4 注册会计师如何避免法律诉讼 21

经典考题链接 21

第四章 注册会计师执业准则 25

考点网络图 25

考纲要求 26

考点知识清单 26

考点1 注册会计师执业准则制定情况 26

考点2 鉴证业务基本准则 27

考点3 质量控制准则 30

考点4 人力资源 32

考点5 业务执行 34

考点6 业务工作底稿 35

考点7 监控 37

经典考题链接 38

第二编 中国注册会计师职业道德守则 44

第五章 职业道德基本原则和概念框架 44

考点网络图 44

考纲要求 45

考点知识清单 45

考点1 职业道德基本原则 45

考点2 职业道德概念框架 46

考点3 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 47

考点4 非执业会员对职业道德概念框架的运用 50

经典考题链接 51

第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 55

考点网络图 55

考纲要求 56

考点知识清单 56

考点1 基本要求 56

考点2 经济利益 58

考点3 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 59

考点4 与审计客户发生雇佣关系 60

考点5 与审计客户长期存在业务关系 61

考点6 为审计客户提供非鉴证服务 62

考点7 收费 64

考点8 影响独立性的其他事项 65

考点9 审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异 65

经典考题链接 65

第三编 审计基本原理 67

第七章 审计目标 67

考点网络图 67

考纲要求 68

考点知识清单 68

考点1 财务报表审计总体目标与审计工作前提 68

考点2 认定与具体审计目标 70

考点3 审计过程与审计目标的实现 71

经典考题链接 72

第八章 审计计划 75

考点网络图 75

考纲要求 76

考点知识清单 76

考点1 初步业务活动 76

考点2 总体审计策略和具体审计计划 77

考点3 审计重要性 78

经典考题链接 79

第九章 审计证据 84

考点网络图 84

考纲要求 85

考点知识清单 85

考点1 审计证据的性质 85

考点2 获取审计证据的审计程序 86

考点3 函证 86

考点4 分析程序 88

经典考题链接 89

第十章 审计抽样 94

考点网络图 94

考纲要求 95

考点知识清单 95

考点1 审计抽样的基本概念 95

考点2 审计抽样的基本原理和步骤 96

考点3 审计抽样在控制测试中的应用 97

考点4 在细节测试中使用非统计抽样方法 98

考点5 在细节测试中使用统计抽样——传统变量抽样 99

考点6 在细节测试中使用统计抽样——概率比例规模抽样 100

经典考题链接 101

第十一章 信息技术对审计的影响 105

考点网络图 105

考纲要求 106

考点知识清单 106

考点1 信息技术对审计过程的影响 106

考点2 信息技术审计范围的确定 107

考点3 信息技术内部控制审计 108

考点4 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 109

第十二章 审计工作底稿 110

考点网络图 110

考纲要求 111

考点知识清单 111

考点1 审计工作底稿概述 111

考点2 审计工作底稿的格式、要素和范围 112

考点3 审计工作底稿的归档 113

经典考题链接 113

第四编审计测试流程 117

第十三章 风险评估 117

考点网络图 117

考纲要求 118

考点知识清单 118

考点1 风险评估概述 118

考点2 风险评估程序和信息来源 119

考点3 其他审计程序和信息来源 120

考点4 项目组内部的讨论 120

考点5 了解被审计单位及其环境 120

考点6 了解被审计单位的内部控制 123

考点7 评估重大错报风险 131

经典考题链接 132

第十四章 风险应对 142

考点网络图 142

考纲要求 143

考点知识清单 143

考点1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 143

考点2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 144

考点3 控制测试 145

考点4 实质性程序 147

经典考题链接 148

第五编各类交易和余账户额的审计 151

第十五章 销售与收款循环的审计 151

考点网络图 151

考纲要求 152

考点知识清单 152

考点1 销售与收款循环的特点 152

考点2 销售与收款循环的内部控制和控制测试 153

考点3 销售与收款交易的实质性程序 156

考点4 营业收入的实质性程序 156

考点5 应收账款的实质性程序 159

经典考题链接 160

第十六章 采购与付款循环的审计 163

考点网络图 163

考纲要求 164

考点知识清单 164

考点1 采购与付款循环的特点 164

考点2 采购与付款循环的内部控制和控制测试 165

考点3 采购与付款循环的实质性程序 167

第十七章 生产与存货循环的审计 171

考点网络图 171

考纲要求 172

考点知识清单 172

考点1 生产与存货循环的特点 172

考点2 生产与存货循环的内部控制和控制测试 173

考点3 生产与存货循环的实质性程序 173

经典考题链接 175

第十八章 人力资源与工薪循环的审计 180

考点网络图 180

考纲要求 181

考点知识清单 181

考点1 人力资源与工薪循环的特点 181

考点2 人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 182

考点3 人力资源与工薪循环的实质性程序 183

第十九章 投资与筹资循环的审计 185

考点网络图 185

考纲要求 186

考点知识清单 186

考点1 投资与筹资循环的特点 186

考点2 投资与筹资循环的内部控制与控制测试 187

考点3 投资交易的实质性程序 188

考点4 筹资活动的内部控制和控制测试 189

考点5 筹资交易的实质性程序 190

第二十章 货币资金的审计 192

考点网络图 192

考纲要求 193

考点知识清单 193

考点1 货币资金审计概念 193

考点2 库存现金审计 194

考点3 银行存款审计 195

第六编对特殊项目的考虑 197

第二十一章 对舞弊和法律法规的考虑 197

考点网络图 197

考纲要求 198

考点知识清单 198

考点1 财务报表审计中与舞弊相关的责任 198

考点2 财务报表审计中对法律法规的考虑 201

经典考题链接 202

第二十二章 审计沟通 206

考点网络图 206

考纲要求 207

考点知识清单 207

考点1 注册会计师与治理层的沟通 207

考点2 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 209

经典考题链接 210

第二十三章 注册会计师利用他人的工作 213

考点网络图 213

考纲要求 214

考点知识清单 214

考点1 利用内部审计工作 214

考点2 利用专家的工作 215

经典考题链接 218

第二十四章 对集团财务报表审计的特殊考虑 221

考点网络图 221

考纲要求 222

考点知识清单 222

考点1 与集团财务报表审计有关的概念 222

考点2 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 223

考点3 集团审计业务的承接与保持 224

考点4 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 225

考点5 了解组成部分注册会计师 226

考点6 重要性 227

考点7 针对评估的风险采取的应对措施 227

考点8 合并过程 227

考点9 与组成部分注册会计师的沟通 227

考点10 评价审计证据的充分性和适当性 229

考点11 与集团管理层和集团治理层的沟通 229

经典考题链接 229

第二十五章 其他特殊项目的审计 231

考点网络图 231

考纲要求 232

考点知识清单 232

考点1 审计会计估计 232

考点2 关联方的审计 233

考点3 首次接受委托时对期初余额的审计 235

经典考题链接 235

第七编 完成审计工作与出具审计报告 239

第二十六章 完成审计工作 239

考点网络图 239

考纲要求 240

考点知识清单 240

考点1 完成审计工作概述 240

考点2 考虑持续经营假设 241

考点3 或有事项 242

考点4 期后事项 242

考点5 书面声明 243

经典考题链接 244

第二十七章 审计报告 248

考点网络图 248

考纲要求 249

考点知识清单 249

考点1 审计报告概述 249

考点2 审计意见的形成和审计报告的类型 249

考点3 审计报告的基本内容 250

考点4 非标准审计报告 251

考点5 比较信息 252

考点6 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 253

经典考题链接 254

第八编 其他相关业务 258

第二十八章 特殊审计领域 258

考点网络图 258

考纲要求 259

考点知识清单 259

考点1 对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑 259

考点2 对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑 260

考点3 对简要财务报表出具报告的业务 261

考点4 验资 262

考点5 企业内部控制审计 264

经典考题链接 265

第二十九章 审阅和其他鉴证业务 268

考点网络图 268

考纲要求 269

考点知识清单 269

考点1 财务报表审阅业务 269

考点2 预测性财务信息的审核 270

经典考题链接 271

模拟试卷 273

模拟试卷（一） 273

模拟试卷（二） 289

模拟试卷（三） 302

模拟试卷（四） 316

参考答案及解析 330

模拟试卷（一） 330

模拟试卷（二） 341

模拟试卷（三） 350

模拟试卷（四） 358