美国证券交易委员会自身组织与通用规章 中英文对照本 下PDF电子书下载

《联邦规章汇编》第十七编：商品和证券交易第210～229部分 1

第210部分——财务报表的格式、内容及要求，《1933年证券法》、《1934年证券交易法》、《1935年公用事业控股公司法》、《1940年投资公司法》、《1940年投资顾问法》及《1975年能源政策与保护法》 3

《S-X管理办法》的适用范围（《联邦规章汇编》第十七编第210部分） 5

第210.1-01节《S-X管理办法》的适用范围（《联邦规章汇编》第十七编第210部分） 5

第210.1-02节《S-X管理办法》（《联邦规章汇编》第十七编第210部分）使用的术语定义 5

会计师资格和报告 17

第210.2-01节会计师资格 17

第210.2-02节会计师报告和鉴证报告 51

第210.2-03节外国政府审计师对财务报表的核验 55

第210.2-04节对注册人以外的主体的财务报表的核验 55

第210.2-05节两名或两名以上会计师对财务报表进行的核验 55

第210.2-06节审计和审查记录的留存 55

第210.2-07节与审计委员会的沟通 57

关于财务报表的一般说明 59

第210.3-01节合并资产负债表 59

第210.3-02节合并损益表和财务状况变化表 63

第210.3-03节关于损益表要求的说明 65

第210.3-04节股东权益和非控制权益的变动 67

第210.3-05节已收购企业或目标收购企业的财务报表 67

第210.3-06节9～12个月期间的财务报表 73

第210.3-07～210.3-08节[保留] 73

第210.3-09节非并表子公司和50％或以下股权被控主体的单独财务报表 73

第210.3-10节担保人的财务报表以及已经注册或正在申请注册的担保证券的发行人的财务报表 77

第210.3-11节不活跃注册人的财务报表 93

第210.3-12节截至注册说明书生效日或征集投票权报告邮递日财务报表的表龄 93

第210.3-13节特定情形下其他财务报表的提交 97

第210.3-14节关于房地产业务收购的特殊说明 97

第210.3-15节关于房地产投资信托的特别规定 99

第210.3-16节通过自身证券为已注册或正在申请注册的发行提供担保的控制性关联公司的财务报表 101

第210.3-17节自然人的财务报表 101

第210.3-18节关于注册管理型投资公司和按规定应作为管理型投资公司注册的公司之特别规定 103

第210.3-19节[保留] 105

第210.3-20节外国私募发行人财务报表的货币单位 105

合并和汇总财务报表 109

第210.3A-01节第210.3A-01～210.3A-05节的适用范围 109

第210.3A-02节注册人及其子公司的合并财务报表 109

第210.3A-03节关于应遵循的合并或汇总原则的说明 111

第210.3A-04节公司间项目及交易 113

第210.3A-05节关于公用事业控股公司的特别规定 113

一般性规则 113

第210.4-01节格式、顺序和术语 113

第210.4-02节非重大项目 117

第210.4-03节不适用项目及不要求提供或不适用的财务报表 117

第210.4-04节不必提供实质相同的附注 117

第210.4-05～210.4-06节[保留] 117

第210.4-07节股票贴水 117

第210.4-08节一般财务报表附注 117

第210.4-09节[保留］ 133

第210.4-10节联邦证券法和《1975年能源政策与保护法》关于油气生产活动的财务会计及报告规定 133

商业与工业公司 161

第210.5-01节第210.5-01～210.5-04节的适用范围 161

第210.5-02节资产负债表 163

第210.5-03节损益表 175

第210.5-04节应提交的附表 179

注册投资公司 183

第210.6-01节第210.6-01～210.6-10节的适用范围 183

第210.6-02节部分术语定义 183

第210.6-03节普遍适用于注册投资公司的特别规则 185

第210.6-04节资产负债表 191

第210.6-05节资产净值表 195

第210.6-06节适用于面额证券发行人资产负债表的特别规定 197

第210.6-07节经营报表 199

第210.6-08节适用于面额证券发行人经营报表的特别规定 205

第210.6-09节净资产变动表 207

第210.6-10节应提交的附表 209

员工购股、储蓄计划及类似计划 213

第210.6A-01节第210.6A-01～210.6A-05节的适用范围 213

第210.6A-02节适用于员工购股、储蓄计划及类似计划的特别规则 215

第210.6A-03节财务状况表 215

第210.6A-04节损益表及员工计划权益变动表 217

第210.6A-05节应提交的附表 219

保险公司 221

第210.7-01节第210.7-01～210.7-05节的适用范围 221

第210.7-02节一般要求 221

第210.7-03节资产负债表 221

第210.7-04节损益表 229

第210.7-05节应提交的附表 233

第210.8节小型报告公司财务报表 237

第210.8-01节关于第210.8节的文前说明 237

第210.8-02节年度财务报表 239

第210.8-03节中期财务报表 239

第210.8-04节已收购企业或目标收购企业的财务报表 243

第210.8-05节备考财务信息 247

第210.8-06节已收购或目标收购房地产经营业务 247

第210.8-07节有限合伙 249

第210.8-08节财务报表表龄 251

银行控股公司 251

第210.9-01节第210.9-01～210.9-07节的适用范围 251

第210.9-02节一般要求 253

第210.9-03节资产负债表 253

第210.9-04节损益表 261

第210.9-05节国外活动 263

第210.9-06节注册人的简要财务信息 265

第210.9-07节[保留] 267

中期财务报表 267

第210.10-01节中期财务报表 267

备考财务信息 275

第210.11-01节列报要求 275

第210.11-02节编制要求 279

第210.11-03节财务预测列报 287

附表的格式和内容 287

第210.12-01节第210.12-01～210.12-29节的适用范围 287

第210.12-02～210.12-03节[保留] 289

第210.12-04节注册人的简要财务信息 289

第210.12-05~210.12-08节[保留] 289

第210.12-09节估值和合格账户 289

第210.12-10～210.12-11节[保留] 291

第210.12-12节对非控制性关联发行人的证券投资 291

第210.12-12A节投资——卖空证券 295

第210.12-12B节卖出的期权合约中未平仓的合约 295

第210.12-12C节非控制性关联发行人证券投资摘要列表 295

第210.12-13节证券以外的投资 301

第210.12-14节对控制性关联方的投资和垫款 303

第210.12-15节投资摘要——对关联方投资以外的投资 305

第201．12-16节补充保险信息 307

第210.12-17节再保险 309

第210.12-18节补充信息（适用于财险承保人） 311

第210.12-21节对非控制性关联发行人的证券投资 313

第210.12-22节对控制性关联方的投资和垫款以及由此产生的收益 315

第210.12-23节房地产抵押贷款以及从抵押中赚取的利息 317

第210.12-24节自有房地产和租金收入 321

第210.12-25节补充利润或损失信息 323

第210.12-26节证券准备金 325

第210.12-27节合格存管资产 327

第210.12-28节房地产和累计折旧 327

第210.12-29节房地产抵押贷款 329

第211部分——关于财务报告事项的解释1 335

第A子部分财务报告公告 335

第B子部分工作人员会计公告 339

第C子部分会计审计实施公告 349

第229部分——关于根据《1933年证券法》、《1934年证券交易法》和《1975年能源政策与保护法》提交表格的标准说明——《S-K管理办法》 351

第229.1子部分——一般规定 353

第229.10条（第10条）一般规定 353

第229.100子部分——业务 371

第229.101节（第101条）业务说明 371

第229.102节（第102条）财产说明 389

第229.103节（第103条）法律程序 391

第229.200子部分——注册人的证券 393

第229.201节（第201条）注册人普通股的市场价格和股息以及股东相关事项 393

第229.202节（第202条）注册人证券的说明 409

第229.300子部分——财务信息 421

第229.301节（第301条）要列示的财务数据 421

第229.302节（第302条）补充财务信息 423

第229.303节（第303条）管理层关于财务状况和经营成果的论述和分析 427

第229.304节（第304条）会计师的变更以及会计师在会计和财务披露上的分歧 445

第229.305节（第305条）市场风险定量与定性披露 455

第229.306节[保留] 487

第229.307节（第307条）披露控制和程序 487

第229.308节（第308条）财务报告内部控制 489

第229.400子部分——管理层和特定证券持有人 491

第229.401节（第401条）董事、高管、发起人和控制人 491

第229.402节（第402条）高管报酬 501

第229.403节（第403条）特定受益所有人及管理层的证券所有权 585

第229.404节（第404条）与关联人、发起人及特定控制人进行的交易 589

第229.405节（第405条）对《交易法》第16（a）条的合规 599

第229.406节（第406条）职业道德规范 603

第229.407节（第407条）公司治理 605

第229.500子部分——关于注册说明书和招募说明书的规定 637

第229.501节（第501条）注册说明书的开篇部分和招募说明书的封首 637

第229.502节（第502条）招募说明书的封二和封底 643

第229.503节（第503条）招募说明书的摘要、风险因素和盈利对固定费用比率 645

第229.504节（第504条）募集资金的用途 649

第229.505节（第505条）发行价格的确定 651

第229.506节（第506条）稀释 653

第229.507节（第507条）献售证券持有人 653

第229.508节（第508条）分销计划 653

第229.509节（第509条）具名专家和顾问的权益 661

第229.510节（第510条）关于证券交易委员会对《证券法》责任的赔偿意见之披露 663

第229.511节（第511条）其他发行及分销费用 663

第229.512节（第512条）承诺 665

第229.600子部分——附录 679

第229.601节（第601条）附录 679

第229.700子部分——其他 719

第229.701节（第701条）未注册证券的近期出售；注册证券募集资金的用途 719

第229.702节（第702条）董事和管理人员的赔偿 723

第229.703节发行人和关联买方对股权证券的购买 725

第229.800子部分——行业指引清单 727

第229.801节《证券法》行业指引 727

第229.802节《交易法》行业指引 729

第229.900子部分——并购重组交易 729

第229.901节（第901条）定义 729

第229.902节（第902条）具体合伙的补充材料 735

第229.903节（第903条）摘要 739

第229.904节（第904条）风险因素和其他考量因素 741

第229.905节（第905条）比较信息 741

第229.906节（第906条）并购重组交易对价的分配 745

第229.907节（第907条）并购重组交易的背景 747

第229.908节（第908条）并购重组交易的原因及替代方案 749

第229.909节（第909条）利益冲突 749

第229.910节（第910条）交易的公允性 751

第229.911节（第911条）报告、意见和评估 755

第229.912节（第912条）资金来源、数额以及交易费用 761

第229.913节（第913条）其他交易规定 763

第229.914节（第914条）备考财务报表：择要列示的财务数据 763

第229.915节（第915条）联邦所得税的影响 765

第229.1000子部分——并购（《M-A管理办法》） 767

第229.1000节（第1000条）定义 767

第229.1001节（第1001条）条款清单摘要 769

第229.1002节（第1002条）标的公司信息 769

第229.1003节（第1003条）文件提交人的身份和背景 771

第229.1004节（第1004条）交易条款 773

第229.1005节（第1005条）既往接洽、交易、谈判和协议 775

第229.1006节（第1006条）交易目的以及交易计划或建议书 779

第229.1007节（第1007条）资金或其他对价的来源及金额 781

第229.1008节（第1008条）标的公司证券权益 783

第229.1009节（第1009条）被聘用、雇佣、获付报酬或被使用的人员／资产 785

第229.1010节（第1010条）财务报表 787

第229.1011节（第1011条）其他信息 789

第229.1012节（第1012条）征集投票权或建议 791

第229.1013节（第1013条）下市交易的目的、备选方式、理由及影响 791

第229.1014节（第1014条）下市交易的公允性 793

第229.1015节（第1015条）报告、意见、评估结果及谈判 795

第229.1016节（第1016条）附录 799

第229.1100子部分——资产支持证券（《AB管理办法》） 801

第229.1100节（第1100条）一般规定 801

第229.1101节（第1101条）定义 811

第229.1102节（第1102条）注册说明书开篇以及招募说明书的封首 823

第229.1103节（第1103条）交易摘要和风险因素 825

第229.1104节（第1104条）发起人 827

第229.1105节（第1105条）静态池信息 829

第229.1106节（第1106条）交存人 833

第229.1107节（第1107条）发行实体 833

第229.1108节（第1108条）服务机构 837

第229.1109节（第1109条）信托受托人 841

第229.1110节（第1110条）创建人 843

第229.1111节（第1111条）池内资产 843

第229.1112节（第1112条）池内资产的重大债务人 855

第229.1113节（第1113条）交易结构 859

第229.1114节（第1114条）特定衍生工具之外的信用增级和其他支持 865

第229.1115节（第1115条）特定衍生工具 871

第229.1116节（第1116条）税务事项 873

第229.1117节（第1117条）法律程序 873

第229.1118节（第1118条）报告和其他信息 873

第229.1119节（第1119条）关联、特定关系和关联交易 875

第229.1120节（第1120条）评级 877

第229.1121节（第1121条）分配和资产池绩效信息 879

第229.1122节（第1122条）适用服务标准合规 883

第229.1123节（第1123条）服务机构合规性声明 891

第229.1200子部分——从事石油和天然气生产活动的注册人的披露事项 893

第229.1201节（第1201条）关于特别适用于石油和天然气行业披露的总体说明 893

第229.1202节（第1202条）储量披露 893

第229.1203节（第1203条）未开发证实储量 901

第229.1204节（第1204条）石油和天然气产量、生产价格和生产成本 901

第229.1205节（第1205条）钻探和其他勘探与开发活动 903

第229.1206节（第1206条）当前活动 905

第229.1207节（第1207条）交付承诺 905

第229.1208节（第1208条）石油和天然气矿地、井、运营和面积 907

词汇表 910

后记 919