商业银行运营管理现场检查操作手册PDF电子书下载

第一章 现场检查基本要求 1

第一节 现场检查概述 1

第二节 现场检查基本准备 5

第三节 形成现场检查方案 9

第二章 现场检查基本实施 13

第一节 检查实施 13

第二节 检查报告 17

第三节 检查处理与整理 19

第三章 运营管理现场检查常用方法 25

第一节 运营管理现场检查思路 25

第二节 运营管理现场检查方法 26

第四章 运营管理现场检查前预判 40

第一节 与表内业务关联的运营风险状况预判 41

预判项1：会计信息的真实性 41

预判项2：信贷资产的真实性 42

预判项3：非信贷资产的真实性 43

预判项4：负债业务的真实性 44

预判项5：损益业务的真实性 45

预判项6：所有者权益的真实性 45

第二节 与表外业务风险关联的运营风险状况预判 46

预判项1：表外业务信息的真实性 46

预判项2：表外业务会计确认、计量、报告规则 46

预判项3：垫款管理 47

第三节 运营操作风险状况预判 47

预判项1：预判系统运行的操作风险状况 47

预判项2：预判系统对操作风险的机控状况 48

预判项3：预判运营管理风险监控检查系统自动化应用情况 49

预判项4：系统运行综合操作风险管理预判 50

预判项5：预判案件防控机制的建设和执行情况 50

预判项6：预判管辖行对辖属机构的关键风险点管控情况 51

预判项7：预判账户资金安全 52

预判项8：预判员工职业操守问题 53

第五章 内控环境及运营管理检查 54

第一节 管理组织架构及职责分工 55

检查项1：内控环境管理组织架构和职责分工 56

检查项2：运营管理组织架构及职责分工 56

第二节 管理制度健全性 58

检查项1：风险管理制度 59

检查项2：人员及岗位管理制度 61

检查项3：绩效考核与责任追究制度 61

检查项4：内部检查与审计制度 62

检查项5：运营管理制度 63

第三节 管理尽职情况检查与评价 66

检查项1：董事会管理尽职情况检查 66

检查项2：高级管理层管理尽职情况检查 67

检查项3：对风险管理部门尽职情况的检查（主要涉及操作风险及合规风险管理） 68

检查项4：对人事监察部门尽职情况的检查 69

检查项5：对内部审计部门尽职情况的检查 70

检查项6：制度管理情况检查 70

检查项7：人员及岗位管理情况检查 71

检查项8：风险管理情况检查 71

检查项9：检查监督情况检查 71

第六章 资产业务现场检查 73

第一节 资金管理 73

检查项1：银行存款 75

检查项2：经费存款 75

检查项3：员工福利类银行存款 76

检查项4：企业年金账户 77

检查项5：员工股权激励账户 79

检查项6：住房公积金账户 81

检查项7：养老保险类账户 82

检查项8：住房相关类账户 83

检查项9：其他存款账户 84

检查项10：存放央行款项、存放同业 86

检查项11：拆放同业 87

检查项12：系统内往来款项 88

第二节 信贷资产 88

检查项1：贷款信息的真实性 90

检查项2：贸易融资 90

检查项3：法人账户透支 91

检查项4：票据真伪鉴别 93

检查项5：银行承兑汇票保管及发售 94

检查项6：票据贴现 95

检查项7：票据查询 95

检查项8：贴现票据保管 96

检查项9：票据托收 96

检查项10：贴现到期处理 97

检查项11：国内信用证核算的真实性 99

检查项12：保证金交存 100

检查项13：国内信用证议付 100

检查项14：国内信用证付款 101

检查项15：国内信用证垫款 101

检查项16：国内保理 104

检查项17：垫款业务 105

检查项18：开出保函 105

检查项19：贷款承诺 106

第三节 收益性非信贷资产 107

检查项1：买入返售资产 109

检查项2：债券投资 109

检查项3：长期股权投资 111

检查项4：投资性房地产 113

第四节 非现金类非信贷资产 114

检查项1：应收及暂付款项 116

检查项2：抵债资产取得 118

检查项3：抵债资产保管 118

检查项4：抵债资产减值 119

检查项5：抵债资产处置 120

检查项6：抵债资产会计核算 121

检查项7：固定资产 122

检查项8：无形资产 125

检查项9：递延资产 126

第五节 账外经营 127

检查项1：不按规定并账并表 128

检查项2：截留部分贷款利息收入入账外经营资金池 131

检查项3：催收利息回收入账外经营资金池 132

检查项4：收回已核销的贷款资金入账外经营资金池 133

检查项5：将睡眠资金入账外经营资金池 133

检查项6：存贷同一账户轧差进行账外经营（个人账户/个贷） 135

检查项7：存贷同一账户轧差进行账外经营（单位账户） 135

检查项8：各类垫款在内部账户挂账 136

检查项9：利用保证金作为账外经营的资金来源 136

检查项10：利用内部销账类或过渡类科目进行账外经营（或挪用银行内部资金进行账外经营） 137

检查项11：利用卖出回购临时吸收的资金进行账外经营 137

检查项12：利用银行承兑汇票进行账外经营 138

检查项13：利用开出保函进行账外经营 139

检查项14：利用委托贷款进行账外经营 139

检查项15：漏开存单进行账外经营 140

检查项16：买卖单证套利进行账外经营 140

检查项17：利用有价单证进行账外经营 141

第七章 负债业务现场检查 143

第一节 存款业务内部控制 143

检查项：存款业务内部控制 144

第二节 单位负债业务 145

检查项1：验（增）资账户反洗钱管理 146

检查项2：大额可疑资金 147

检查项3：吸收存款不入账 147

检查项4：盗用存款 148

检查项5：存款被冒领 149

检查项6：虚假存单质押 150

检查项7：随意调节存款 150

检查项8：虚增虚减存款 151

检查项9：同时开立基本存款账户及一般存款账户 152

检查项10：临时账户超期使用 152

检查项11：一般存款账户转入个人账户套现 152

检查项12：一般账户转入代发工资过渡户后提现 153

检查项13：非法侵占、挪用、截留社保资金 153

检查项14：单位定期存款的合规性 154

检查项15：单位定期存款业务 155

检查项16：单位通知存款业务 156

检查项17：单位协定存款业务 157

检查项18：为不符合规定的存款账户办理协定存款 158

检查项19：单位协议存款业务 158

检查项20：单位保证金存款 159

检查项21：预算内资金转入定期存款 161

检查项22：政策性存款转经营性存款 161

检查项23：代理政府部门零余额账户合规性、遵循性 161

检查项24：汇出汇款、开出本票、应解汇款 162

检查项25：内部账户垫支 163

检查项26：内部账户取现 163

检查项27：共同过渡类或损益类等特殊内部账户转入个人账户 164

检查项28：月末过渡户资金一笔转入个人账户（月底清理挂账） 164

检查项29：代发工资小额多笔转入转出个人账户 164

第三节 个人负债业务 165

检查项1：公款私存 166

检查项2：柜员账户代客办理业务 166

检查项3：实体柜员非营业时间办理个人活期存款业务 167

检查项4：利用个人账户空存现金虚增网银交易 167

检查项5：柜员自办存取款业务 167

检查项6：代扣交易扣划不动户资金 167

检查项7：存款证明业务 168

第四节 资金业务 170

检查项1：向中央银行借款业务 171

检查项2：同业存放款项业务 172

检查项3：同业拆入资金业务 173

检查项4：转贴现负债业务 173

检查项5：证券融资业务 174

检查项6：卖出回购款项业务 175

第五节 其他负债业务 175

检查项1：代理债券资金 176

检查项2：代客理财投资资金 178

检查项3：贵金属买卖（贷—借） 180

检查项4：代理保险业务 182

检查项5：其他应付款项 184

检查项6：系统内往来负债（系统内往来资产） 186

检查项7：清算资金往来（贷—借） 186

第六节 高息揽存和违规吸存现场检查 187

检查项1：形式上支付利率高于名义或规定利率 190

检查项2：附加礼品、礼金、礼券等形式支付给单位客户来吸收存款 190

检查项3：附加礼品、礼金、礼券等形式支付给个人客户来吸收存款 191

检查项4：无息存款转化为有息存款 192

检查项5：将利率较低的存款转化为利率相对较高的存款（以活期存款转化为通知存款为例） 192

检查项6：违规核算单位定期存款 193

检查项7：以“特殊理财产品”为载体，高息吸收存款 193

检查项8：以“普通理财产品”为载体，高息吸收存款 194

检查项9：以现实的大额资本性支出换取未来的存款现金流 195

检查项10：以“办卡”名义强拉客户办理存款 195

检查项11：以“购买理财产品”引导客户办理存款 196

检查项12：通过“存贷强制挂钩”的方式吸收客户存款 197

检查项13：违反“实贷实付”原则，将贷款资金滞留借款人存款账户现象 197

检查项14：以承兑与保证连环抬高保证金存款 197

检查项15：商业银行之间相互交易存款 198

检查项16：公私存款相互调剂 199

检查项17：绩效考核与存款考核指标挂钩 199

第八章 利润真实性现场检查 202

第一节 营业收入真实性 202

检查项1：营业收入信息的真实性 202

检查项2：贷款利息收入真实性 204

检查项3：贷款利率适用准确性验证 205

检查项4：应计贷款结息数据正确性验证 206

检查项5：非应计贷款结息数据正确性验证 206

检查项6：贷款利息收入确认计量的可靠性 207

检查项7：利息收入政策性因素检查 208

检查项8：票据贴现利息收入 208

检查项9：贴现票面总额真实性验证 208

检查项10：贴现利率合理性检查 209

检查项11：贴现利息收入确认真实性验证 209

检查项12：金融企业往来利息收入 211

检查项13：系统内往来利息收入 212

检查项14：中间业务收入真实性检查 213

检查项15：手续费收入信息真实性 215

检查项16：手续费收费标准、范围检查 216

检查项17：代理业务手续费 217

检查项18：担保及承诺业务手续费收入 218

检查项19：咨询顾问类手续费收入 218

检查项20：基金托管类中间业务收入 219

检查项21：电子银行业务手续费收入 219

检查项22：交易类中间业务收入 220

检查项23：投资银行类中间业务收入 220

检查项24：银行卡业务手续费收入 221

检查项25：其他营业收入 222

第二节 营业支出真实性 223

检查项1：营业支出信息的真实性 223

检查项2：活期存款利息支出 225

检查项3：定期存款利息支出 226

检查项4：金融企业往来利息支出 228

检查项5：再贴现、转贴现利息支出 230

检查项6：工资、福利费用 232

检查项7：业务管理费 234

检查项8：折旧及摊销费用 236

检查项9：手续费支出 238

检查项10：其他营业支出 239

检查项11：资产减值损失 241

第三节 营业外收支及其他 242

检查项1：营业外收入 243

检查项2：营业外支出 246

检查项3：汇兑损益 247

检查项4：公允价值变动损益 248

检查项5：债券投资收益 249

第四节 “小金库”专项检查 250

检查项1：违规结计和转移利息收入设立“小金库” 254

检查项2：截留手续费费率上浮差价收入设立“小金库” 254

检查项3：将隐蔽性的利率上浮差价收入转入账外账 256

检查项4：利用抵债资产设立“小金库” 257

检查项5：从闲置的营业用房出租收入中隐蔽转入 258

检查项6：隐匿、截留财政收入设立“小金库” 260

检查项7：套取财政资金利息收入设立“小金库” 261

检查项8：将睡眠的信用卡消费积分转化为账外资产 262

检查项9：将睡眠的经营性或资本性支出转入账外账形成“小金库” 263

检查项10：为完成费用指标套取购物卡或消费卡 264

检查项11：账内资产账外化使用 265

检查项12：利用“应付工资”购买理财产品套利形成“小金库” 266

检查项13：利用黄金销售折扣套取账外资产形成“小金库” 267

检查项14：固定资产清理设立“小金库” 268

第九章 现金运营现场检查 276

第一节 金库现金 276

检查项1：金库库存物品是否账实相符 278

检查项2：金库两管库员是否同开库、同锁库 279

检查项3：金库负责人和管理人员是否按规定实施查库 279

检查项4：金库库房建设是否符合公安消防等安全要求 279

检查项5：金库库门钥匙/密码使用和保管（仅限采用钥匙/密码开启金库的机构） 280

检查项6：金库现金日终盘库执行情况 281

检查项7：金库管库员交接手续是否完备 281

检查项8：金库现金是否执行钱账分管、出入金库现金是否经有权人审批 282

检查项9：金库现金是否符合库存限额规定 282

检查项10：出入金库人员管理规定的执行情况 283

检查项11：金库现金的调运 283

检查项12：金库管库员是否执行强制休假或轮岗制度 284

第二节 尾箱现金 284

检查项1：现金柜员尾箱或现金龙头柜员尾箱 285

检查项2：库存现金限额管理 286

检查项3：柜员尾箱的设置 286

第三节 柜面现金 287

检查项1：现金收款业务 288

检查项2：现金付款业务 289

检查项3：柜面假币收缴 290

检查项4：出纳机具反假管理 291

检查项5：残缺、污损人民币兑换 291

检查项6：现金整点 292

检查项7：现金调拨 293

检查项8：现金错款处理 293

第四节 自助设备现金 294

检查项1：自助设备现金账款核对 296

检查项2：自助设备现金长短款核算管理 296

检查项3：自助设备现金质量管理 297

检查项4：自助设备现金限额管理 297

检查项5：自助设备现金装钞、清钞及整点管理 298

检查项6：自助设备钥匙、密码管理 298

检查项7：自助设备运行质量 299

第五节 在途现金 299

检查项1：现金调运安全性管理 301

检查项2：在途现金交接管理 301

检查项3：在途现金核算管理 302

检查项4：上门收款在途现金管理 302

检查项5：自助设备在途现金管理 303

检查项6：集中整点中现金 304

第十章 单证运营现场检查 306

第一节 有价单证管理 306

检查项1：有价单证账实是否相符 308

检查项2：有价单证的发行 308

检查项3：有价单证的调拨 309

检查项4：有价单证的保管 309

检查项5：有价单证的发售与兑付 310

检查项6：待销毁有价单证 310

第二节 重要空白凭证管理 311

检查项1：重要空白凭证账实是否相符 312

检查项2：重要空白凭证的印制 313

检查项3：重要空白凭证的调拨 314

检查项4：重要空白凭证的领用 314

检查项5：重要空白凭证的保管 315

检查项6：重要空白凭证的签发和使用 315

检查项7：重要空白凭证的作废及销毁 316

检查项8：重要空白凭证的检查制度执行情况 317

第三节 会计资料传递 318

检查项1：作为记账依据的凭证在内部不同岗位之间传递 319

检查项2：原始凭证传递 320

检查项3：回单、收账通知与客户之间传递 321

检查项4：作为信息交互落地延伸的凭证传递 321

检查项5：作为记账依据的凭证向外部延伸传递 322

检查项6：上门取送单 323

检查项7：作为后续债权或其他事项处理的凭证传递 323

检查项8：凭证流的综合处理 324

检查项9：会计报表、账簿等会计资料整理 325

检查项10：电子会计档案整理 325

检查项11：会计资料入档保管 326

第四节 会计档案管理 327

检查项1：会计档案的完整性 328

检查项2：会计档案保管的安全性 329

检查项3：会计档案保管的合规性 329

检查项4：会计档案保管期限 330

检查项5：会计档案保管库房要求 331

检查项6：会计档案库房的人员进出管理 332

检查项7：会计档案的移交 332

检查项8：对公账户开户资料的存管 332

检查项9：会计档案特殊存储介质的存管 333

检查项10：会计档案销毁鉴定流程 333

检查项11：会计档案销毁鉴定清册 334

检查项12：待销毁的会计档案存档账实相符 335

检查项13：会计档案销毁流程 335

检查项14：会计档案销毁安全到位 336

第十一章 运营支持保障现场检查 337

第一节 检查前问卷 337

第二节 运营管理现场检查内容 343

检查项1：业务运行的安全性与正确性 343

检查项2：特殊处理方式的正确性 344

检查项3：生产组织管理的有效性 345

检查项4：生产系统业务参数管理 345

检查项5：会计核算的真实性和及时性 347

检查项6：内部账户的使用 348

检查项7：暂收暂付类科目 348

检查项8：往来清算类内部科目 350

检查项9：损益类科目 351

检查项10：批量代收代付业务 352

检查项11：网上支付跨行清算 352

检查项12：自助设备维护业务 354

检查项13：事后监督 355

第三节 电子支付业务 356

检查项1：电子支付内部控制 358

检查项2：银行员工代客保管证书和密码 359

检查项3：“钓鱼网站”防范措施 359

检查项4：篡改电子支付信息挪用客户资金 360

检查项5：客户证书挂失风险控制 360

检查项6：客户利用商业银行电子支付系统进行洗钱 361

检查项7：电子支付业务系统受病毒侵袭，造成资金损失 361

检查项8：系统安全管理 362

第四节 外包管理 363

检查项1：外包管理责任 364

检查项2：外包工作管理机构 365

检查项3：外包管理制度 365

检查项4：外包风险评估 366

检查项5：外包资格审查 366

检查项6：外包合同 367

检查项7：外包安全管理 368

检查项8：外包应急预案 369

检查项9：外包服务考核、评价机制 369

检查项10：外包文档管理 370

检查项11：信息技术外包业务 370

检查项12：服务外包商访问权限 372

第十二章 内部控制现场检查 373

第一节 岗位 373

检查项1：岗位分离制度 375

检查项2：印押（压）证三分管制度 377

检查项3：运营人员的上岗资格 377

检查项4：岗位定期轮换制度、强制休假制度 378

检查项5：柜员离职离岗交接制度 379

检查项6：双人经办制度 379

检查项7：主管岗位监督制度 380

检查项8：授权复核制度 381

检查项9：前台柜员系统操作权限设置规范性 382

检查项10：非主管级授权柜员或普通柜员是否设有柜员管理岗权限 382

检查项11：同一柜员是否拥有多个系统操作员号码 383

检查项12：同一网点授权柜员超量配置或授权人员轮岗后未及时清理操作权限 383

检查项13：长期离岗情况下柜员系统操作权限是否锁定 383

检查项14：授权人员履行授权职责情况 383

检查项15：对私柜员代办对公业务合规性 384

检查项16：营业期间对公柜面验印和交易授权操作合规性 385

第二节 内部账户 386

检查项1：内部账户的开立、变更、撤销的过程控制 387

检查项2：内部账户的监督 388

第三节 单位客户账户 389

检查项1：账户开立的合规性 391

检查项2：多头开户或未执行账户开立备案制度 391

检查项3：账户开立的真实性 392

检查项4：账户使用的合规性 394

检查项5：3个工作日启用制度 394

检查项6：账户提现制度 395

检查项7：专用存款账户是否违规设置“取现”标识 396

检查项8：临时存款账户是否超期使用 397

检查项9：人民币对公通兑业务合规性 397

检查项10：账户的查询、冻结、扣划 398

检查项11：长期不动户管理 400

检查项12：印鉴卡管理 400

检查项13：支付密码器管理 401

检查项14：财政部门账户开立和资金划付情况 401

检查项15：财政零余额账户的管理 402

检查项16：第三方支付备付金专用存款账户的管理 403

检查项17：单位账户的对账 404

检查项18：存款风险滚动式检查制度 405

检查项19：账户的变更、撤销 406

第四节 个人客户账户 407

检查项1：账户的开立及变更 407

检查项2：账户的监管 409

检查项3：账户的销户 411

第五节 重要物品和重要密件管理 412

检查项1：密押器管理 413

检查项2：印章管理 413

检查项3：票样 415

检查项4：USB—Key数字证书 415

第十三章 业务连续性管理现场检查 416

第一节 系统可靠性与可用性 416

检查项1：IT基础设施 418

检查项2：网络架构 419

检查项3：系统架构 420

检查项4：数据备份 420

检查项5：备份数据介质管理 421

检查项6：审计与检查 422

第二节 信息安全管理 423

检查项1：安全管理机制 424

检查项2：信息安全策略 425

检查项3：信息安全部门/岗位 425

检查项4：人员安全管理 426

检查项5：信息资产管理 427

检查项6：操作安全管理 427

检查项7：数据安全管理 428

检查项8：信息系统安全设计方案 428

检查项9：ATM和柜面键盘加密设备 429

检查项10：数据传输过程中的机密性 429

检查项11：数据存储的机密性 430

检查项12：密钥管理办法（适用于对称密钥算法） 430

检查项13：访问控制管理 431

检查项14：物理访问控制出入授权 432

第三节 灾备与业务连续性管理 433

检查项1：灾难恢复管理 434

检查项2：灾难恢复相关组织架构 435

检查项3：灾难恢复策略 436

检查项4：灾备中心建设 437

检查项5：灾难恢复预案 437

检查项6：灾备演练 438

检查项7：外部支持 438

检查项8：物质保障 439

第十四章 运营管理风险整体评估 440

第一节 运营管理操作风险评估基本要求 440

第二节 运营管理整体评估要点 444

第三节 运营管理风险整体评估操作程序 446