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第一章 纳税核算的基本要求 1

一、纳税核算的依据 1

1.税收法律法规 2

2.会计法律法规 4

3.税收征管范围 5

二、纳税核算的内容 6

1.纳税核算要素 6

2.税制构成要素 7

3.企业纳税程序 11

三、纳税核算的方法 19

1.纳税核算的前提 19

2.会计账户的设置 21

3.账簿、凭证管理 22

4.发票管理 23

习题（一） 24

第二章 增值税核算技巧 25

一、增值税核算的内容 25

1.增值税的纳税义务人 26

2.增值税的征税范围 27

3.增值税的税率及征收率 29

4.增值税的减免优惠政策 30

5.增值税核算的其他内容 30

二、增值税的计缴申报 32

1.销售额的确定 32

2.销项税额的计算 37

3.进项税额的计算 37

4.应纳增值税的计算 40

5.增值税款的申报缴纳 42

三、增值税的账务处理 43

1.增值税会计科目的设置 44

2.增值税账务处理的方法 45

3.增值税账表的设置 53

4.增值税专用发票的管理 55

四、增值税的案例分析 57

1.企业的基本资料 58

2.涉税业务资料 58

3.要求 59

4.操作步骤 59

习题（二） 64

第三章 营业税核算技巧 67

一、营业税核算的内容 67

1.营业税的纳税义务人 68

2.营业税的扣缴义务人 68

3.营业税的征税范围 69

4.营业税的税目及税率 69

5.营业税的起征点 71

6.营业税的优惠政策 71

7.营业税核算的其他内容 72

二、营业税的计算申报 74

1.应税营业额的确认 74

2.应纳营业税额的计算 79

3.营业税的申报缴纳 80

三、营业税的账务处理 80

1.营业税会计科目的设置 80

2.不同行业交纳营业税的会计处理 81

3.营业税交纳的核算 84

四、营业税的案例分析 85

1.企业基本资料 85

2.涉税业务资料 85

3.要求 86

4.操作步骤 86

习题（三） 88

第四章 消费税核算技巧 91

一、消费税核算的内容 91

1.消费税的纳税义务人 91

2.消费税的税目及税率 92

3.消费税核算的其他内容 95

二、消费税的计缴申报 96

1.消费税应税销售额的确定 97

2.应纳消费税的计算技巧 101

3.消费税的申报缴纳 103

三、消费税的账务处理 104

1.消费税会计科目的设置 104

2.销售应税消费品的账务处理 104

3.委托加工应税消费品的处理 106

4.进出口应税消费品的处理 107

四、消费税的案例分析 108

1.企业的基本资料 108

2.涉税业务资料 108

3.要求 109

4.操作步骤 109

习题（四） 112

第五章 企业所得税核算技巧 113

一、企业所得税核算的内容 113

1.企业所得税的纳税义务人 114

2.企业所得税的征税范围 114

3.企业所得税的税率 115

4.企业所得税的优惠政策 115

5.企业所得税核算的其他内容 117

二、企业所得税的计缴申报 118

1.企业收入总额的确定 119

2.扣除项目金额的确定 121

3.应纳所得税的计算 124

4.企业所得税的申报缴纳 128

三、企业所得税的账务处理 128

1.资产项目的税务处理 129

2.企业所得税会计科目的设置 131

3.企业所得税的会计处理方法 132

四、企业所得税的案例分析 133

1.企业的基本资料 133

2.涉税业务资料 133

3.要求 135

4.操作步骤 135

习题（五） 141

第六章 个人所得税核算技巧 143

一、个人所得税核算的内容 143

1.个人所得税的纳税义务人 144

2.个人所得税的征税范围 144

3.个人所得税的税率 147

4.个人所得税的优惠政策 149

5.个人所得税的纳税期限 150

二、个人所得税的计缴申报 151

1.工资、薪金所得的计税方法 151

2.个体工商户生产经营所得的计税方法 153

3.承包承租经营所得的计税方法 154

4.其他个人所得的计税方法 155

5.个人所得税的申报缴纳 157

三、个人所得税的账务处理 158

1.个人所得税核算的会计科目 158

2.工资、薪金所得的账务处理 158

3.承包、承租经营所得的账务处理 159

4.其他个人所得的处理 159

四、个人所得税的案例分析 160

1.企业的基本资料 160

2.企业的涉税业务 160

3.操作步骤 161

习题（六） 163

第七章 关税核算技巧 165

一、关税核算的内容 165

1.关税的纳税义务人 166

2.关税的税则、税目及税率 166

3.关税的减免优惠政策 167

二、关税的计缴申报 169

1.完税价格的确定 169

2.应纳关税税额的计算 173

3.关税的缴纳申报 174

三、关税的账务处理 175

1.工业企业关税的账务处理 175

2.商业企业关税的账务处理 176

四、关税的案例分析 177

1.企业的基本资料 177

2.涉税业务资料 177

3.要求 178

4.操作步骤 178

习题（七） 180

第八章 其他税种的核算技巧 181

一、资源税核算技巧 181

1.资源税核算的内容 182

2.资源税的计缴申报 183

3.资源税的账务处理 185

二、城市维护建设税核算技巧 186

1.城建税核算的内容 186

2.城建税的计缴申报 187

3.教育费附加的核算 187

4.城建税的账务处理 188

三、印花税核算技巧 189

1.印花税核算的内容 189

2.印花税的计缴申报 191

3.印花税的账务处理 193

四、城镇土地使用税核算技巧 193

1.城镇土地使用税的核算内容 193

2.城镇土地使用税的计缴申报 195

3.城镇土地使用税的账务处理 195

五、财产和行为税类核算技巧 196

1.房产税核算技巧 196

2.车船税核算技巧 198

六、特定目的税类核算技巧 201

1.土地增值税核算的内容 201

2.土地增值税的计缴申报 202

3.土地增值税的账务处理 204

习题（八） 205

第九章 税务检查 207

一、纳税检查 207

1.纳税检查的主体 208

2.纳税检查的内容 208

3.纳税检查的方法 210

二、纳税调整 211

三、纳税筹划 214

1.企业组建时的纳税筹划 215

2.税款计缴时的纳税筹划 216

3.资金活动的纳税筹划 217

习题（九） 217

习题解答 219

习题（一） 219

习题（二） 220

习题（三） 221

习题（四） 222

习题（五） 224

习题（六） 225

习题（七） 226

习题（八） 228

习题（九） 229